Que tipo de atividade é coberta por uma patente? Patente de PI para 2019: atividades permitidas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Fazer negócios na Federação Russa, assim como em outros países, envolve a transferência de uma certa quantia para o orçamento. O montante de fundos a pagar depende do regime fiscal escolhido pelo empresário ou organização. Vamos descobrir quais opções o estado oferece e se é lucrativo para um empresário individual adquirir uma patente.

Sistemas de tributação na Rússia

A legislação russa, em particular o Código Tributário da Federação Russa, prevê cinco regimes, um dos quais (raramente dois ou mais) deve ser seguido por um empresário. Para escolhê-lo corretamente, você precisa estudar todas as condições e sutilezas de cada uma das opções propostas:

1. STS é um sistema tributário simplificado que envolve o pagamento de 6% da receita ou 15% da diferença entre receita e despesas.
2. ESKhN - um único imposto agrícola, permite uma alíquota de 6% sobre a renda.
3. UTII - um único imposto sobre o rendimento imputado, determinado à taxa de 15% da taxa aprovadano nível legislativo para cada tipo de atividade.
4. OSNO é um sistema tributário geral que normalmente é usado por grandes organizações e envolve o pagamento não de um, mas de vários tipos de impostos (IVA, imposto de renda, imposto predial, etc.).
5. PSN - sistema de tributação de patentes, envolve o pagamento do custo de uma patente. Para quais tipos de atividades esse modo pode ser usado, analisaremos mais a fundo.

Sistema fiscal de patentes

Para trabalhar e fazer pagamentos obrigatórios ao orçamento sob este regime, uma série de condições devem ser atendidas.

No início, você deve escolher o tipo de atividade empresarial adequado para a patente, cuja lista é prescrita no artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa.

Também deve ser levado em consideração que o número total de funcionários para o período fiscal não deve exceder 15 pessoas.

Assim que a renda de um empresário exceder 60 milhões de rublos, o empresário perde o direito de trabalhar e pagar impostos sob este sistema, mesmo que continue a realizar negócios em um tipo específico de atividade coberta por uma patente.

registro de IP

Quando um indivíduo que pretende realizar um negócio se candidata pela primeira vez à autoridade fiscal, é necessário apresentar documentos para se registrar como empresário individual. É nesta fase que é necessário decidir sobre o regime de tributação e saber que tipo de atividade se enquadra na patente. Deve ser seufonte de renda. É inaceitável especificar um código para a inspeção, mas realizar negócios em outras áreas. Deve-se notar aqui que todos os tipos possíveis de atividade econômica são marcados com um conjunto de números específicos e listados no classificador OKVED de toda a Rússia. No entanto, que tipo de atividade é coberta por uma patente só pode ser encontrada no Código Tributário da Federação Russa.

Se o leque de suas atividades for grande, então é permitido trabalhar sob vários sistemas tributários ao mesmo tempo, indicando vários códigos nos documentos de registro e efetuando pagamentos para cada um separadamente.

No entanto, para a maioria dos empresários iniciantes que não possuem contador na equipe e trabalham em uma direção, o PSN é uma excelente saída, pois o sistema não envolve cálculos e relatórios complexos.

Os tipos de atividade para uma patente em 2019 são indicados ao registrar um empresário individual em um pedido no formulário P21001. O conjunto de documentos necessários para apresentação à autoridade fiscal inclui ainda um recibo de pagamento de imposto estadual e uma cópia do passaporte. Um pré-requisito é preencher um formulário para obter uma patente fiscal. Para empreendedores individuais, os tipos de atividades indicados neste documento devem ser idênticos aos previstos no pedido de registro.

Quando o fisco pode recusar

Os documentos apresentados são analisados pela fiscalização no prazo de cinco dias. As razões para a recusa em registrar ou conceder uma patente podem ser:

1. Contradições identificadas no pedido de registro e no formulário de patente.
2. Incompatibilidade especificada emdocumentos de código para o tipo de atividade empresarial sob uma patente, prescritos no código tributário.
3. Validade incorreta de uma patente que não está em conformidade com o Código Tributário Russo. De acordo com as regras, você pode especificar um período de um a doze meses apenas dentro do ano civil atual.
4. Se o empresário foi registrado anteriormente, já trabalhou para a PSN e solicita à Receita Federal apenas uma patente, pois já havia perdido o direito a ela, a emissão só poderá ser feita no próximo período do calendário. Por exemplo, um empresário individual perdeu em 2019 o direito de usar a PSN devido a uma renda fixa de mais de 60 milhões de rublos ou a um aumento no número de funcionários com mais de 15 pessoas. Então, da próxima vez, ele poderá solicitar uma mudança no regime de tributação apenas em 2020, independentemente de quais tipos de atividades ele precisa de uma patente. A submissão aos formulários fiscais do formulário estabelecido em 2019 implica uma recusa inequívoca de mudar para a PSN, de acordo com o parágrafo 2 da cláusula 8 do artigo 345.45 do Código Tributário da Federação Russa.

Atividades para uma patente em 2019

Para passar do regime tributário simplificado ou outros regimes tributários para o PSN, bem como para escolher um regime de patentes em caso de abertura de empresa, é necessário estudar o classificador OKVED. Nele, você deve encontrar o código que mais se adequa ao seu negócio. Em seguida, você deve descobrir quais atividades estão cobertas por uma patente em sua região. Se a linha de negócios estiver incluída na lista da região ou região em que você a realiza, você pode enviar com segurança um conjunto de documentos paraestabelecimento de PSN para o fisco.

Valor da patente

O valor que o empreendedor pagará é determinado não a partir da renda real, mas sim da renda possível estabelecida em cada área específica, dependendo do tipo de atividade. Uma patente de PI emitida por um período inferior a um ano obriga o empresário a pagar seu custo proporcionalmente ao número de meses. Isso significa que, se um documento for emitido, por exemplo, por cinco meses e seu custo na região for de 24 mil rublos, o valor será calculado da seguinte forma:

24.000 / 125=10.000 rublos.

Procedimento de pagamento

O custo de uma patente é pago em um pagamento antes do final de seu período de validade, se for emitida por menos de seis meses. Se seu prazo for maior, 1/3 é pago no máximo noventa dias corridos a partir do início da ação e 2/3 - no período restante de trabalho no PSN.

Estrutura de código

Independentemente do tipo de atividade, uma patente de PI é emitida se o proprietário indicar corretamente o código. Para não cometer um erro, você deve não apenas reescrever os números da lista, mas também entender o que eles significam:

• Os dois dígitos no final são o número de série da lista de tipos de atividade empresarial, que pode ser encontrada no site oficial da Receita Federal.
• Os dois dígitos no meio são o número da região em que o IP está registrado.
• O primeiro um ou dois dígitos é o número do parágrafo no artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa, indicado no parágrafo 2.

Região de Moscou

A lista em cada região é elaborada por lei e podevariam, uma vez que os sujeitos têm o direito de complementar a lista geral com base nas áreas de negócios prioritárias para uma determinada região. O classificador base inclui 63 tipos de atividades. As patentes em Moscou são emitidas em 75 áreas. A seguir, consideraremos com mais detalhes cada tipo de negócio na região de Moscou que pode se qualificar para PSN e o código que deve ser inserido no formulário de pedido de aquisição de uma patente.

Lista de atividades

Em 2019, um empresário individual pode obter uma patente quando trabalhar na produção ou fabricação e reparação simultânea dos seguintes bens:

• 15001 - conserto, alfaiataria e tricô de couro, roupas, peles, malhas, chapéus e retrosarias têxteis diversas.
• 25001 - conserto, tingimento, limpeza e confecção de sapatos.
• 55001 - produção e reparação de placas de rua, chaves e outros artigos de retrosaria metálicos.
• 65001 - conserto e manutenção de eletrodomésticos, equipamentos radioeletrônicos, relógios, fabricação e conserto de ferragens.
• 75001 - conserto de móveis.
• 95001 – manutenção e reparação de motocicletas e veículos automotores, equipamentos e máquinas.
• 125001 - reparação de habitações e outros edifícios.
• 205001 - fabricação de artesanato.
• 225001 – produção e restauração de produtos de carpete.
• 235001 - conserto de joias e bijuterias.
• 505001 – produção de couro e artigos de couro.
• 535001 – produção de produtos lácteos.
• 555001 – produção de farinhaprodutos de confeitaria e panificação.
• 635001 – conserto de equipamentos de comunicação e computadores.

Para o comércio varejista, dependendo do tipo de atividade, são emitidas patentes fiscais em caso de:

• 455001 - o comércio é realizado nos objetos de uma rede de negociação estacionária com área de salas não superior a 50 m22.
• 465001 - comércio que se realiza em locais fixos sem salões ou através de pontos de venda não fixos.
• 475001 - serviços de catering que são prestados em áreas não superiores a 50 m22.
• 485001 Serviços de catering fornecidos sem sala de atendimento ao cliente.

Ao usar transporte em negócios para fins de prestação de serviços, os seguintes códigos se aplicam:

• 105001 – serviços de transporte rodoviário de mercadorias.
• 115001 - serviços de transporte rodoviário para transporte de passageiros.
• 325001 – transporte de passageiros por hidrovia.
• 335001 – transporte de mercadorias por via fluvial.
• 405001 - serviços de aluguel.

Você pode contar com a PSN na área de atendimento pessoal à população. Você só precisa estudar cuidadosamente a lista e entender que tipo de atividade se enquadra na patente. Os códigos neste caso devem ser indicados da seguinte forma:

• 35001 - serviços de cabeleireiro e beleza.
• 45001 Serviços de lavanderia, lavagem a seco e tinturaria.
• 175001 - aceitação de embalagens de vidro e recicláveis,excluindo sucata.
• 265001 - Limpeza doméstica e arrumação.
• 275001 - decoração artística de habitação e outros objetos.
• 295001 - serviços de transporte de bagagem em trens, ônibus, terminais aéreos, portos fluviais e marítimos.
• 315001 - cozinhar em casa com o envolvimento de um chef.
• 365001 – serviços de paisagismo e floricultura decorativa.

Negócios na área de educação, pesquisa e supervisão de cidadãos possuem códigos:

• 155001 - cursos de treinamento e tutoria.
• 165001 - Serviços de enfermagem e puericultura.
• 285001 - realização de atividades esportivas.
• 585001 – serviços de tradução e interpretação.
• 595001 - cuidar de deficientes e idosos.
• 625001 - desenvolvimento de programas de computador e sua adaptação.

No campo da agricultura, caça, pesca, silvicultura, você também pode obter uma patente de PI. As atividades em 2019 que se enquadram nesta categoria estão marcadas com os códigos:

• 185001 - Serviços veterinários.
• 215001 - outros serviços, incluindo a transformação de produtos agrícolas e florestais, nomeadamente, descascar cereais, moer cereais, processar vegetais, fabricar e processar produtos pecuários, incluindo fumeiros.
• 345001 - serviços de venda, armazenamento, secagem, triagem, lavagem, embalagem, acondicionamento e transporte de produtos agrícolas.
• 355001 - agroquímico, mecanizado, transporte, trabalho de recuperação de terras na agriculturadireções.
• 375001 - caça e gerenciamento de caça.
• 495001 - destilação, pastoreio, transporte, abate.
• 515001 - coleta e colheita de presentes florestais, outros recursos florestais e plantas medicinais.
• 525001 - processamento, secagem e conservação de frutas e legumes.
• 545001 - cultivo de mudas de frutas, frutas e hortaliças, bem como sementes de gramíneas.
• 565001 - piscicultura e pesca esportiva e comercial.
• 575001 - silvicultura e outras atividades florestais.
• 995008 - cultura física e atividades de saúde.

No domínio imobiliário, construção e reparação de instalações, é emitida uma patente se um empresário exercer as seguintes atividades:

• 135001 - serviços para a produção de trabalhos sanitários, elétricos, solda.
• 145001 – envidraçamento de galerias, varandas, espelho de corte e elementos de vidro, processamento artístico de vidro.
• 195001 - aluguel de imóveis residenciais de propriedade de um empresário.
• 195002 - arrendamento de terrenos e objetos não relacionados com habitação, mas também propriedade da IP.
• 995006 - construção de novos edifícios e estruturas residenciais, não residenciais.
• 995007 - elaboração de projetos para construção civil, produção de obras de acabamento e decoração, paisagismo.

Você pode mudar para a PSN mesmo quando um empresário realiza atividades relacionadas aitens de metal, pedras ou móveis:

• 615001 - processamento, corte e acabamento de pedra para fabricação de monumentos.
• 995001 - serviços de perfilagem de chapas metálicas, prensagem, estampagem e estampagem de chapas, forjamento.
• 995002 – revestimento de metais com cobre, níquel, cromo, metais preciosos por método químico ou eletrolítico.
• 995003 - processamento mecânico de produtos metálicos através da aplicação de processos tecnológicos da indústria de engenharia.
• 995004 – produção de móveis de cozinha sob medida.
• 995005 – produção de outros móveis e peças para ele.

Em uma lista separada, podem ser distinguidos serviços separados, que são indicados pelos seguintes códigos:

• 85001 - serviços de laboratórios de cinema e estúdios fotográficos.
• 245001 – gravação e aplicação de joias.
• 255001 - gravação de canto, fala, música, reescrita de obras em fita magnética ou disco.
• 305001 - serviços de banheiros comerciais públicos.
• 385001 - Atividade farmacêutica ou médica realizada sob licença.
• 395001 - atividade privada de detetives sob licença.
• 415001 - serviços de excursão.
• 425001 - serviços rituais.
• 435001 - serviços funerários.
• 445001 - as atividades de vigias, vigias, guardas de segurança, patrulhas.
• 605001 - coleta e processamento de resíduos e recicláveis.
• 995009 - Serviços de design personalizado.
• 995010 –desinfecção, desinfecção. Desratização de equipamentos e edifícios industriais.
• 995011 - Varredura, limpeza e limpeza de ruas, fotocópias e preparação de documentos, outras atividades de apoio especializado.

Fechando

Assim, um empreendedor individual que inicia seu próprio negócio pode optar por qualquer sistema tributário. No entanto, STS ou PSN são considerados as melhores opções. No primeiro caso, terá de pagar contribuições para o PFR e o Fundo Obrigatório de Saúde, bem como imposto à taxa de 6% dos rendimentos ou 15% da diferença entre rendimentos e gastos. No segundo caso, o valor das contribuições para os fundos é retido, e o imposto é pago na forma do valor da aquisição da patente. O valor do pagamento depende do tipo de atividade e é de 6% da receita prevista estabelecida ao nível das autoridades municipais. Em alguns casos, a segunda opção é mais lucrativa. No entanto, deve-se ter em mente que existem algumas restrições que surgem para um empresário que trabalha na PSN. Além disso, lembre-se de que uma patente é comprada para cada ano civil.

Se você mora em Moscou ou em outra região, a sequência de ações será a mesma:

1. Acesse o site da Receita Federal e saiba se sua atividade empresarial está incluída na lista de modalidades para obtenção de patente.
2. Descubra qual receita potencial é levada em consideração.
3. Determine o imposto SIT multiplicando a renda potencial por 6%.
4. Compare com os pagamentos de impostos estimados no sistema tributário simplificado, calculando 6% da renda ou 15% da diferença entre a rendae despesas.
5. Escolha o sistema tributário que será mais benéfico para você.

Você precisa entender que o sistema de tributação de patentes será o mais adequado se sua renda for maior do que o esperado. Caso contrário, como dizem os especialistas, é melhor optar pelo sistema tributário simplificado.

A propósito, não devemos esquecer que em cada disciplina o valor da receita esperada pode ser diferente. Você não pode errar e calcular corretamente o valor que deve pagar, usando as calculadoras on-line que estão disponíveis em vários sites ou acessando o site oficial da administração fiscal. Aqui você precisa encontrar o serviço "Calculadora de impostos - cálculo do custo de uma patente."

Nele, selecione o ano e período de validade, a Receita Federal, o município, o tipo de atividade, o número de funcionários e clique no botão "Calcular". A calculadora não apenas fornecerá o custo da patente, mas também indicará as condições de pagamento.

Os empreendedores individuais devem estar cientes de que qualquer uma das duas opções de pagamento de impostos propostas acima é possível para pequenas e médias empresas e não acarreta qualquer punição. Assim, o Estado permite que o empresário saia das sombras e efetue os pagamentos mínimos de impostos legalmente.