Relatório anual: formulários e prazos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Cada organização, independentemente de trabalhar sob o regime geral de tributação (OSN) ou sob o regime simplificado (STS), é obrigada a apresentar relatórios contábeis e fiscais anuais (doravante, documentação de relatório - OD). O relatório anual é o mais amplo em termos de informações sobre a operação do empreendimento nele incluído, por isso é considerado muito importante. A compilação do OD tem muitos objetivos. O OD contábil de uma empresa interessa não apenas às autoridades, mas também à própria empresa.

Significado da compilação OD

Qualquer OD, seja trimestral ou anual, contém informações sobre a situação financeira atual da empresa. Esta informação é necessária para que os órgãos estatais (doravante denominados GO) apresentem a situação real da empresa. Com base nos relatórios das empresas, as autoridades compilam estatísticas gerais, que são a base para a análise e adoção de várias decisões em nível estadual. Além disso, os GOs, usando as informações fornecidas, monitoram a condução das atividades da empresa e, no caso de qualquerdefeitos, omissões ou violações impõem várias penalidades à empresa.

Além da defesa civil, o ML também é necessário para as próprias empresas. A obtenção regular de informações sobre a situação financeira da organização auxilia seus líderes a tomarem diversas decisões de gestão. OD é muito importante para a operação estável de toda a empresa e a realização de suas perspectivas de desenvolvimento.

Usuários de informações contábeis

Os relatórios trimestrais e anuais são uma forma de resumo das informações contábeis sobre a empresa. As informações contábeis sempre possuem usuários, ou seja, aqueles que utilizam essas informações para diversos fins, que foram anunciados acima. Todos os usuários das informações contábeis são divididos em internos e externos. Os internos incluem chefes de empresas, organizações superiores (se houver), unidades de gestão (se a empresa for grande). Os usuários externos incluem o Serviço Federal de Estatísticas do Estado (Rosstat), o Serviço Federal de Impostos (STF), o Fundo de Pensões (PFR), o Fundo de Seguro Social (FSS). Os usuários externos também incluem quaisquer pessoas físicas e jurídicas, pois a OD contábil de qualquer empresa deve obedecer aos princípios de transparência e acessibilidade a qualquer usuário.

Os usuários externos de informações contábeis acima, com exceção de pessoas físicas e jurídicas não especificadas, impõem responsabilidade à empresa se ela não apresentar o OD no prazo. Em caso de atraso, o GO tem o direito de aplicar multa não à empresa.

Tipos de OD

O OD é dividido em tipos: estatístico, operacional, contábil, tributário. O DO estatístico destina-se a ser apresentado às autoridades estatísticas. O objetivo do OD operacional é a contabilidade operacional na empresa. Este tipo de OD inclui aquelas coisas que não estão refletidas no OD contábil, mas também são necessárias para o funcionamento normal da empresa. Essas coisas incluem participação de funcionários, capacidade de produção e afins. Uma característica do OD operacional é o tempo de sua prestação, que, via de regra, é igual a um dia útil. A OD contábil reflete a situação financeira da empresa. O OD fiscal é formado para fins de contabilidade tributária na empresa.

OA Contábil, por sua vez, é subdividido por frequência e volume. De acordo com a periodicidade, a OD é trimestral (intra-anual) e anual. De acordo com a lei, a OD contábil deve ser incremental, ou seja, a documentação do primeiro trimestre deve conter informações apenas do primeiro trimestre do ano, a OD do segundo trimestre deve conter informações do primeiro e segundo trimestres, e assim sucessivamente. O relatório anual inclui informações para todos os quatro trimestres.

Em termos de volume, os relatórios trimestrais e anuais da organização podem ser primários e consolidados (consolidados). Se a empresa tiver subsidiárias, o OD contábil dentro de uma única subsidiária ou dentro dela mesma será primário. A OD consolidada é composta por todos os títulos primários das subsidiárias e da controladoraorganizações inclusivas.

Requisitos de ML

Os principais requisitos para a elaboração do OA são relevância, integridade, confiabilidade, comparabilidade, pontualidade.

1. Relevância dos dados caracteriza o DO como um conjunto de informações sobre o estado do empreendimento em uma data específica. Você não pode fornecer OD, por exemplo, para o terceiro trimestre, no qual serão fornecidas informações para o segundo.
2. Integridade significa relatar informações sobre a operação de uma empresa, abrangendo todas as áreas de suas atividades e a situação financeira das subsidiárias (se houver).
3. A confiabilidade do OD permite que qualquer usuário dessas informações tenha certeza de que elas refletem a situação real da empresa.
4. Para efeito de comparação do trabalho de uma empresa em diferentes períodos de tempo, o DO deve obedecer ao princípio da comparabilidade, ou seja, possuir unidades de medida comuns a todos os períodos de seu trabalho.
5. A pontualidade das demonstrações financeiras trimestrais ou anuais obriga uma empresa a fornecer ML dentro de períodos estritamente definidos por lei.

Além dos requisitos acima, o DO também deve atender a princípios como obrigatoriedade, unidade de formas e métodos, simplicidade, acessibilidade pública, brevidade, clareza, publicidade.

Procedimento para compilar OD

A ordem de compilação pode ser condicionalmente dividida em duas etapas: preparação e formação. Na etapa de preparação, todas as informações necessárias são coletadas para formar o OD. Também nesta fase é muito importante detectar e corrigir (se identificados) vários erros na contabilidade, uma vez quesua presença no relatório fiscal trimestral ou anual pode causar multas por parte das autoridades fiscais por deturpar a verdadeira situação da organização. Na fase de formação, ocorre o processo de compilação do OD. Após a conclusão de ambas as etapas, a documentação deve ser assinada pelo chefe, contador-chefe da empresa e possuir carimbado.

Erros no ML

Todos os erros identificados na fase de elaboração do OD, a organização deve corrigir. Os erros são divididos em significativos e insignificantes. Um erro que afete a contabilidade gerencial dos usuários internos dessas informações contábeis é reconhecido como significativo. Ou seja, se for capaz de mudar muito a estratégia da atividade econômica da empresa. Da mesma forma, um erro significativo é definido para usuários externos. Em outros casos, o erro é considerado insignificante, mas também precisa ser corrigido.

Quaisquer erros podem ser corrigidos livremente antes que as contas anuais sejam submetidas e aprovadas pelo GO ou outros usuários internos ou externos. Se o OD já foi entregue aos usuários, mas ainda não foi aprovado por eles, é necessário enviar o OD corrigido para eles com uma nota de que a versão antiga foi substituída.

Existem duas opções para corrigir os principais erros. Ao refletir os resultados identificados de erros na conta 84 "Lucros retidos" ou recálculo retrospectivo.

Formas básicas de relatórios anuais

Formulários de OD, que são necessários para fornecer à defesa civil todos os empreendimentos: grandes e pequenos,são preenchidos formulário buch. balanço patrimonial (nº 1) e a forma do relatório de resultados financeiros (nº 2, também chamado de relatório de perdas e lucros). Além disso, os anexos devem ser anexados ao balanço: formulário de relatório de alteração. capital (nº 3) e a forma do relatório sobre o movimento. antro fundos (nº 4). Uma nota explicativa também deve ser anexada ao balanço patrimonial, destacando as coisas nas atividades da empresa que não podem ser representadas por números. As empresas que operam sob o sistema tributário simplificado não podem fornecer os formulários 3 e 4. Esses relatórios devem ser apresentados à Receita Federal e à Rosstat no final do ano ou no início do próximo (para o anterior). Ao mesmo tempo, um empresário individual, independentemente de seu sistema tributário (DOS ou STS), não pode fornecer balanço anual e investimentos à Receita Federal, mas também deve apresentá-los à Rosstat uma vez por ano.

A composição das contas anuais acima é básica, mas não exaustiva.

Lista de OD anual para empresas DOS

Abaixo está a lista e o calendário de relatórios anuais para organizações que operam sob DOS:

• Declaração de IVA - até final de Janeiro (FTS).
• Formulários 6-NDFL, 2-NDFL - até o início de abril (FTS).
• Formulário 3-NDFL (para empreendedores individuais) - até o início de maio (FTS).
• Formulário 1-IP (para empreendedores individuais) - antes do início de março (Rosstat).
• Formulário 4-FSS - até o final de janeiro (FSS).
• Formulário RSV-1 - até meados de fevereiro (PFR).
• Número médio de funcionários - até o final de janeiro (FTS).
• Três tipos de declarações fiscais (imposto predial, imposto de transporte, imposto predial) - até o final de janeiro (FSS).
• Confirmaçãoatividade principal (não para empreendedores individuais) - até meados de abril (FSS).
• Balanço e investimentos - até final de março (FTS, Rosstat).

Lista de OD anual para empresas no sistema tributário simplificado

Abaixo está a lista e o calendário de relatórios anuais para organizações que operam sob o sistema tributário simplificado:

• Formulário 4-FSS - até o final de janeiro (FSS).
• Formulário RSV-1 - até meados de fevereiro (PFR).
• Número médio de funcionários - até o final de janeiro (FTS).
• Dois tipos de declarações fiscais (imposto de transporte, imposto predial) - até o final de janeiro (FSS).
• Declaração do USN - até o final de março (FTS).
• Formulários 6-NDFL, 2-NDFL - até o início de abril (FTS).
• Confirmação da atividade principal (não para empreendedores individuais) - até meados de abril (FSS).
• Formulário PM (para pequenas empresas) - até o final de janeiro (Rosstat).
• Balanço e investimentos - até final de março (FTS, Rosstat).