Moeda residente: conceito na legislação russa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A fim de reforçar o controle da moeda, os atos legislativos foram alterados. Em particular, dizem respeito à definição do termo "residente cambial". A tributação da renda dos cidadãos depende em grande parte de sua correta interpretação.

Conceito

O termo "residente" é introduzido na legislação não apenas em relação ao imposto, mas também ao controle cambial. A nova lei "Sobre residentes em moeda" (edição de 2012) prevê que as pessoas que deixaram o país há mais de um ano e não aparecem mais na Rússia não são cidadãos da Federação Russa. Não importa qual visto específico a pessoa tenha: estudante, turista ou dando direito de visitar parentes. Os regulamentos referem-se à residência "permanente" ou "temporária" em outro país, mas nenhum deles se refere à "continuidade". Ou seja, os cidadãos da Federação Russa que vivem em outro país, que pelo menos um dia por ano chegarão à sua terra natal, perderão o status de não residente. Mas alguns advogados acreditam que é necessário atentar para o fato do registro no local de residência. Quando uma pessoa migra para outro país, ela é dispensada da habitação na Federação Russa. rastreá-lovisitas de curta duração à pátria é difícil.

O conceito de "residente cambial" foi introduzido na legislação anteriormente. Então não foi menos confuso. Em particular, esta categoria de cidadãos pode incluir todas as pessoas com vistos de longa duração em aberto em seus passaportes, mesmo que nunca os tenham usado.

Quem é residente monetário da Federação Russa:

• pessoas que possuem autorização de residência na Rússia;
• pessoas jurídicas registradas na Federação Russa;
• sujeitos municipais da Federação Russa.

O tumulto em torno da interpretação deste termo não é acidental. O número de deveres para os cidadãos da Federação Russa está aumentando a cada ano.

Responsabilidades de um residente

1. Avisar sobre abertura e fechamento de conta em bancos estrangeiros. Por violação do requisito, é fornecida uma multa de cinco mil rublos.
2. Não permita que fundos de transações ilegais, em particular, rendimentos da venda de propriedade, sejam creditados na conta. Por violação da exigência, um residente em moeda é obrigado a pagar uma multa no valor de 75% do volume da transação.
3. Desde 2015, as pessoas físicas são obrigadas a apresentar relatórios anuais (até 1º de junho) sobre a movimentação de fundos. Para a violação primária do procedimento estabelecido, é fornecida uma multa de 3 mil rublos e para uma violação repetida - 20 mil rublos.

Como denunciar

O relatório pode ser compilado em papel e enviado diretamente à Receita Federal ou enviado através de sua conta pessoal no site do contribuinte. A primeira página contém informações sobre o requerente,e no segundo - sobre a conta de moeda. Uma cópia separada da segunda folha é fornecida para cada conta. A Receita Federal, no âmbito de sua competência, poderá solicitar documentos complementares que comprovem a operação. Eles têm uma semana para se preparar. Em particular, eles podem solicitar:

Relatório sobre movimentação de fundos na conta (é melhor perguntar ao banco com antecedência) também é aceito em formato eletrônico

• Cópias autenticadas de documentos do banco e sua tradução juramentada para o russo.
• Declarações, passaportes de transações e acordos, segundo os quais o fisco poderá solicitar informações.

Depois de enviar um relatório sobre qualquer renda, um residente na moeda é obrigado a pagar imposto de renda pessoal. A legislação prevê a tributação de dividendos (13% e 15%, respectivamente, para residentes e não residentes), rendimentos de operações com o Banco Central:

• 13% para pessoas físicas pessoas residentes (30% - para não residentes);
• 20% para pessoas jurídicas pessoas - (não) residentes.

Para evitar a dupla legislação, a Rússia celebrou acordos com 80 países do mundo. Para alguns tipos de renda, um residente pode pagar impostos apenas no país anfitrião. Por exemplo, se um contribuinte pagou um imposto sobre renda de aluguel a uma taxa superior a 13% no país anfitrião, nada precisa ser pago na Federação Russa. Mas para que o Serviço Fiscal Federal não tenha dúvidas, é melhor fornecer uma cópia da declaração de imposto estrangeira e dos documentos de pagamento. Se um agente fiduciário estiver envolvido na gestão imobiliária, deve ser obtido um certificado dele, pois nessa situação ele éagente fiscal.

Confissão

Para evitar reclamações de pagamento de taxas de anos anteriores, você pode usar a anistia de capital - apresentar uma declaração especial antes de 1º de julho, na qual você indica o saldo da conta e anexa um aviso de sua abertura.

A anistia capital também se aplica a transações ilegais. Você pode transferir salários, subsídios de viagem, benefícios sociais para uma conta no exterior. Nos países da OCDE e do GAFI, também é permitido creditar empréstimos em moeda estrangeira, rendimentos de aluguel de imóveis e rendimentos de cupons. No entanto, é vedada a transferência de subvenções e rendimentos da venda de imóveis. A violação deste requisito está sujeita a multa de 75% do valor da transação. Na prática, fica assim. Se uma conta estrangeira recebeu uma receita de $ 100 da venda do Banco Central, então $ 75 serão direcionados para pagar a multa. Mas se você tiver tempo para enviar uma decocção especial antes de 1º de junho, a responsabilidade pode ser evitada.

Responsabilidade administrativa

O residente cambial (não residente) é responsável apenas pelas infrações pelas quais é comprovada a sua culpa (artigo 1.5 do Código de Contraordenações). Nesse caso, uma decisão sobre uma infração pode ser emitida após 2-3 meses a partir da data de sua prática. Como parte do processo pendente no tribunal, os termos de responsabilidade foram aumentados para dois anos.

Se o Serviço Fiscal Federal descobrir independentemente a presença de uma conta em moeda estrangeira, o residente será multado no valor de 5 mil rublos. Se ele denunciar imediatamente após o prazo, ou seja, em 1º de junho, o valor será reduzido exatamente 5 vezes.

Se o residente em moeda não teve tempo de apresentar um relatório após o recebimento da solicitação, a multa será de 300 rublos (se houver atraso de dez dias) e 2,5 mil rublos. (quando atrasado por um período mais longo). Para uma violação repetida, é fornecida uma multa de 20 mil rublos.

Se um residente em moeda estrangeira não anunciou a abertura de uma conta, mas constantemente recebe renda dela, isso é considerado evasão fiscal. O Serviço Fiscal Federal ainda obrigará o pagamento de taxas e aplicará uma multa no valor de 100 a 300 mil rublos.

Cheque

Como a Receita Federal sabe que um residente em moeda estrangeira (pessoa física) tem uma conta no exterior? Até agora, apenas do contribuinte. Desde 2018, a Federação Russa aderiu ao sistema de troca automática de informações sobre questões fiscais. Portanto, o Serviço Fiscal Federal descobrirá as informações em tempo hábil.

Há situações em que o próprio residente em moeda está interessado em informar a Receita Federal sobre a abertura de uma conta. Por exemplo, para transferir fundos de sua conta na Federação Russa para um banco estrangeiro, você precisa fornecer uma notificação ao Serviço Fiscal Federal sobre a abertura de uma nota de que o documento foi aceito. Este é um requisito obrigatório para todos os clientes. Querendo contornar isso, os cidadãos transferem fundos para contas de terceiros. Mas a legislação de alguns países só permite o recebimento de fundos em sua conta com a confirmação da origem do dinheiro.

Cidadãos que previamente notificaram sobre contas no exterior também entraram na zona de risco, até 2015 não foram fechados e não forneceram informações a tempo. Essas pessoas podem ser processadas poruma infração administrativa com uma multa de 10 mil rublos. e proibição de sair do território da Federação Russa.

Salário em empresa estrangeira

Você também pode receber pagamentos no exterior. Ao mesmo tempo, é desejável estar ausente da pátria por mais de 183 dias por ano. Nesse caso, a pessoa é removida do registro na Federação Russa. Não há necessidade de falar sobre a residência da moeda. Visitas curtas não são obrigatórias. O registro na alfândega pode ser exigido apenas para viagens por um período de 90 dias ou mais. Em outros casos, não é necessário informar sobre contas estrangeiras.

negociação CB

Somente nos países da OCDE e do GAFI, podem ser creditados na conta cupons, rendimentos de juros de transações com o Banco Central, pagamentos de títulos, rendimentos de gestão de fundos. Todas essas transações são tributadas à alíquota de 13%. O imposto também é cobrado sobre as diferenças cambiais. Portanto, a taxa de imposto é calculada com base no valor convertido.

A partir de 2018, devem entrar em vigor as alterações referentes à transferência de receitas da venda de títulos para a conta. Até o momento, tais transações são proibidas em contas abertas em qualquer país do mundo. Vale destacar também que o resgate de títulos não é uma venda do Banco Central. Tais operações não estão sujeitas a restrições de moeda.

Recursos Úteis

Em primeiro lugar, os residentes devem criar uma conta pessoal no site da Receita Federal sem falhas. Assim, todos os problemas com as autoridades fiscais podem ser resolvidos sem chegar à Rússia.

Você pode acompanhar o débito em multas administrativas no site da Justiça Federaloficiais de justiça.”

Às vezes é melhor cancelar o status de residente monetário e cancelar o registro do que discutir com o Serviço de Impostos Federal.

Conclusão

A legislação cambial é concebida de tal forma que as pessoas não desejam exportar capital para o exterior. As transações em moeda padrão entre residentes podem ser realizadas sem burocracia adicional e a transferência de fundos para sua própria conta em outro país pode causar muitas dificuldades. É melhor perder o prazo do relatório do que ignorar completamente esse requisito. O Serviço de Impostos Federal mais cedo ou mais tarde descobrirá sobre a existência da conta de qualquer maneira. E então impostos adicionais serão cobrados e uma multa enorme será aplicada.