Auditoria fiscal: tipos, características

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Auditoria de declaração fiscal é uma verificação da documentação financeira quanto à sua conformidade com as disposições do Código Tributário. Este evento pode ser autorizado tanto pelas autoridades reguladoras quanto pelo chefe da empresa. Considere ainda mais seus recursos.

Por que preciso de uma auditoria fiscal

O chefe da empresa pode iniciar uma auditoria sem esperar pela auditoria das autoridades reguladoras. A auditoria fiscal neste caso permitirá identificar atempadamente as deficiências na documentação e corrigi-las. Isso, por sua vez, evitará sanções por violações, bem como eliminará a probabilidade de pagamentos indevidos ao orçamento. Especialistas que realizam uma auditoria fiscal identificam erros que podem surgir não apenas devido ao profissionalismo insuficiente da pessoa responsável pela compilação da documentação, mas também devido a mudanças bastante frequentes na legislação vigente.

Verifique os detalhes

A auditoria fiscal proativa é muitas vezes necessária. Isso é especialmente verdadeiro para grandes empresas, pois permite otimizar significativamente os custos. Auditoria fiscal não pode ser realizadasomente antes da verificação oficial das autoridades de controle. É aconselhável organizar uma auditoria e ao mudar o Ch. um contabilista ou outro especialista responsável pela preparação das declarações e pela dedução dos pagamentos orçamentais obrigatórios. De referir que em caso de deteção de pagamentos indevidos de impostos, estes só podem ser devolvidos no prazo de 3 anos após terem sido efetuados. Nesse sentido, a pontualidade da auditoria é de grande importância.

Classificação

A auditoria fiscal pode ser:

1. Complexo. Este tipo de auditoria exigirá uma grande quantidade de tempo e dinheiro do gerente. O procedimento envolve uma revisão em larga escala de toda a documentação. No entanto, com essa verificação, existe a possibilidade de que certas nuances sejam perdidas. Eles podem ser menores, mas também podem ter um impacto significativo na confiabilidade das informações no relatório. Ao mesmo tempo, é aconselhável realizar uma auditoria fiscal abrangente antes de uma auditoria programada das estruturas de controle. Além disso, essa auditoria identificará áreas para gastos de fundos e os otimizará.
2. Temática. Este tipo de verificação é adequado para empresas que conhecem suas áreas problemáticas. A auditoria temática da contabilidade fiscal permite um estudo aprofundado de elementos específicos do relatório. Como regra, essa verificação leva muito menos tempo do que uma abrangente, o que sem dúvida é outra vantagem dela.
3. Estrutural. Essa auditoria fiscal é adequada para empresas com uma rede de divisões. Esta revisão cobrirátodo o sistema tributário. Durante uma auditoria estrutural, você pode comparar a carga de trabalho de diferentes departamentos e equilibrá-la.

Metodologia

A auditoria fiscal de uma organização é realizada em duas etapas. Na primeira fase, é realizada uma avaliação preliminar do sistema tributário existente na empresa, na segunda fase, é verificada a regularidade das deduções. Por sua vez, essas etapas incluem várias atividades. Na primeira etapa:

1. Os fatores que influenciam os indicadores de relatórios são identificados.
2. Verificando forma de pagamento.
3. Diagnóstico de fluxo de documentos e trabalho dos departamentos responsáveis pelas deduções.
4. Os indicadores fiscais da empresa são calculados.

De acordo com os resultados da primeira etapa, os especialistas conhecem as especificidades das atividades da empresa e avaliam as prováveis infrações aos dispositivos da lei, identificam os pontos fracos. O momento da implementação dessas atividades dependerá do volume de fluxo de trabalho e do tamanho da própria empresa.

Verificando a exatidão das deduções

Nesta fase são analisadas as declarações de IRS, IRS, IVA, adiantamentos, etc. A duração média de uma auditoria, em regra, não é superior a 5 dias por dedução. Se a empresa tiver várias divisões ou operar em níveis diferentes, a duração da análise pode aumentar. Como resultado da análise, especialistas formulam conclusões sobre a estrutura da tributação,deficiências, oferecem diferentes opções de otimização.

Verificação rápida

Esse tipo de auditoria, em certa medida, combina análise temática e complexa. A verificação expressa envolve o estudo de todos os relatórios em um curto espaço de tempo. É realizada quando a empresa não tem tempo suficiente para realizar outros tipos de auditoria e o volume de documentação é grande o suficiente. A verificação expressa também é indispensável nos casos em que se planeja a aquisição de uma grande empresa ou de sua participação. Durante a auditoria são avaliados todos os riscos tributários, ou parte deles em uma área específica de trabalho.

Conclusão

A auditoria fiscal em quase todas as empresas é realizada de acordo com o esquema acima. Certas características da auditoria podem ser determinadas pelas especificidades da empresa. Por exemplo, a mineração está sujeita a diferentes impostos, cujo procedimento e valor de pagamento diferem dependendo das matérias-primas (minerais, petróleo, metais, etc.). As violações nas deduções aos lucros, em regra, estão associadas a uma determinação incorreta da base de cálculo, à utilização de benefícios ou a imprecisões matemáticas. Ao mesmo tempo, os erros no cálculo do IVA são causados pela aplicação incorreta do imposto a deduzir. Em alguns casos, o esquema previsto na lei é utilizado para evadir o pagamento ao orçamento.