A pensão é tributável: características, lei e cálculo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A maior parte da renda dos indivíduos na Rússia está sujeita ao imposto de renda pessoal. Por exemplo, esse imposto é retido do salário de um funcionário, renda da atividade empresarial e outras fontes de renda. Mas há receitas das quais essa taxa não é cobrada. Você pode descobrir se sua pensão de velhice é tributável lendo este artigo.

Imposto de renda pessoal ao calcular pagamentos de pensão

De acordo com o parágrafo 2 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, os pagamentos de pensões não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal. Mas há exceções a isso. Se as contribuições voluntárias foram feitas para a pensão financiada no NPF (fundo de pensão não estatal), em alguns casos o pagamento da pensão está sujeito a tributação. Relativamente falando, a "pensão não estatal" pode estar sujeita ao imposto de renda pessoal.

Imposto sobre aposentados trabalhadores

Tal categoria de pessoas como pensionistas trabalhadores,recebe salário e pensão ao mesmo tempo. A pensão está sujeita a imposto de renda neste caso? As regras que se aplicam aos pensionistas que trabalham são as seguintes:

• Seguro de pensão por velhice é isento de tributação.
• Os salários oficiais são tributados à taxa normal.

Embora os aposentados que trabalham tenham que pagar impostos, há benefícios em fazê-lo. Por exemplo, os idosos têm direito às seguintes deduções fiscais:

• De acordo com o art. 218 do Código Tributário da Federação Russa, pessoas com deficiência, veteranos, pessoas afetadas por desastres de radiação, pais e responsáveis recebem uma dedução padrão.
• Conforme Art. 219 do Código Tributário da Federação Russa, uma dedução social é fornecida para doações, serviços médicos, treinamento, contribuições para o pagamento da pensão financiada.
• St. 219.1 do Código Tributário da Federação Russa prevê a possibilidade de dedução do investimento após o recebimento do dinheiro da venda do Banco Central.
• Com base no art. 220 do Código Tributário da Federação Russa, uma dedução de propriedade é fornecida para a venda ou compra de imóveis (apartamentos, terrenos, casas, hipotecas e despesas relacionadas).
• St. 221 da Federação Russa prevê o recebimento de uma dedução profissional, ou seja, para a realização de qualquer atividade profissional que seja fonte de renda.

Cálculo da pensão de um pensionista trabalhador

Além do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, as contribuições para o Fundo de Pensões são pagas a partir de salários, cujo valor é de 22%. Graças aAssim, a pensão de um pensionista trabalhador é recalculada anualmente e acrescida do número de pontos acumulados no período anterior. Mas um pensionista pode obter no máximo 3 pontos por ano (enquanto um jovem pode obter 10 pontos). Se ele ganhou mais, os pontos restantes serão transferidos para o próximo ano e assim por diante. O recálculo é realizado em primeiro de agosto e é baseado na aplicação da seguinte fórmula - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, onde:

• Pu - o valor da pensão após o aumento.
• Pdp - o valor da pensão antes do recálculo.
• IPK - coeficiente de pensão individual do último ano de trabalho.
• Sipk - o custo do coeficiente, que é válido durante o período de recálculo. Em 2018 são 81,49 rublos e em 2019 serão 87,24 rublos.

Imposto sobre pagamentos de pensão financiada

A questão de saber se uma pensão está sujeita a imposto de renda na Rússia se um acordo for celebrado com um NPF depende de circunstâncias específicas. Em alguns casos, você terá que pagar imposto de renda sobre o pagamento de pensão recebido. Mas as contribuições diretas ao NPF não são tributadas. Esta questão é regida pelas seguintes disposições:

• St. 219.1 do Código Tributário da Federação Russa.
• Carta do Ministério das Finanças 03-04-05/8-1158.

A pensão é tributável se o contrato foi celebrado entre o cidadão e o fundo a favor de terceiro? A resposta neste caso é positiva. Juntamente com esta obrigação, o pensionista terá o direito de emitir uma dedução fiscal, caso existammotivos.

A pensão é tributada se o contrato com o NPF foi celebrado pelo empregador? Tais casos ocorrem principalmente em grandes empresas. Muitas vezes, os fundos que são subsidiárias da empresa onde o futuro pensionista trabalha atuam como NPFs. Em tal situação, a pensão financiada também será tributável.

Mas um cidadão não precisa se preocupar em pagar os fundos necessários para o Serviço Fiscal Federal. Isso será feito pelo NPF.

Categorias especiais de cidadãos

Não é segredo que militares e funcionários do Ministério da Administração Interna têm uma conta especial com o Estado. Além da pensão de velhice do seguro padrão, eles recebem um subsídio estatal por anos de serviço. A pensão do Ministério da Administração Interna e do Ministério da Defesa é tributada por antiguidade? A resposta a esta questão encontra-se no art. 217 do Código Tributário da Federação Russa. De acordo com ele, os pagamentos de pensões estatais, juntamente com pensões de seguro, estão isentos de imposto de renda pessoal. Portanto, o pagamento de pensão a ex-militares e funcionários do Ministério da Administração Interna não é tributável.

Benefícios fiscais

Independentemente de as pensões serem tributadas na Rússia e se os pensionistas que trabalham são contribuintes do imposto de renda pessoal (que é retido no salário), eles são reconhecidos como um dos grupos socialmente vulneráveis da população. Portanto, o Estado lhes fornece várias medidas de apoio social. Em particular, os idosos são elegíveis para os seguintes benefícios fiscais:

• Conforme Art. 407 RK RF,os pensionistas não pagam imposto predial para um objeto de cada categoria de imóveis, a saber: uma residência de verão, uma garagem, um apartamento etc. Ao mesmo tempo, o imóvel deve obrigatoriamente pertencer ao pensionista por direito de propriedade e não ser utilizado para fins comerciais.
• Somente os cidadãos que pagam imposto de renda pessoal podem usar a dedução (independentemente de a pensão ou os salários serem tributados).
• As autoridades regionais fornecem aos cidadãos uma taxa de transporte. As regiões oferecem diferentes condições para os cidadãos. Mas, basicamente, os proprietários de veículos com capacidade não superior a 100-150 hp estão isentos de pagá-lo. s.
• O imposto sobre a terra também está disponível em nível regional. Normalmente, eles não estão completamente isentos do imposto, mas uma taxa reduzida se aplica a certas categorias de aposentados.

Os incentivos fiscais não são definidos automaticamente. Para obtê-los, você deve apresentar um pedido à administração fiscal do local de residência. Além da inscrição, você deve fornecer:

• ID.
• Certificado de pensão.
• Documentos comprovativos de que um bem imóvel ou móvel (automóvel) pertence a um pensionista por direito de propriedade.

Mantém

Atingir a idade de aposentadoria e entrar em merecido descanso ou invalidez não significa a desobrigação do cidadão de obrigações em precatórios, acordos e outros documentos semelhantes. A pensão é tributável?deficiência (velhice) ou não? Para garantir o cumprimento das obrigações, são feitas deduções nos pagamentos de pensões. As situações neste caso podem ser as seguintes:

• Transferência de valores excedentes de pensão. Ao mesmo tempo, o PFR atribui deduções até o reembolso total do dinheiro anteriormente pago em excesso.
• Títulos de execução expedidos pelo judiciário.
• Alimentação, empréstimos e outros acordos.

O valor das deduções é estritamente regulamentado e não pode ser superior aos percentuais estabelecidos, a saber:

• 20% se os pagamentos de pensão em excesso foram acumulados.
• 50% se o pagamento for feito em documento executivo.
• 70%, na retenção de alimentos, indenização por dano à saúde (morte), por dano causado em decorrência de crime.

Diminuição do valor de retenção

Apesar do valor máximo de retenção de uma pensão estabelecido por lei, em alguns casos o valor pode ser reduzido. Tal decisão é tomada se a situação financeira do pensionista piorar, surgirem problemas de saúde e houver necessidade de recorrer a serviços médicos pagos.

Para tal, deve contactar a entidade que iniciou as deduções do pagamento da pensão, ou seja, a UIF, o tribunal ou uma instituição de crédito. Juntamente com o requerimento, você deve fornecer prova documental da base para redução da retenção na pensão.

Exemplo de retenção de aposentadoria

Entenda como os fundos são retidos deobrigações de uma pensão, o exemplo a seguir ajudará. Ivanov A. A. fez pagamentos mensais de serviços públicos no valor de 4.000 rublos. Em algum momento, o valor foi reduzido em 1 mil rublos. e começou a somar 3.000 rublos. Ivanov não prestou atenção a isso e continuou pagando os valores indicados no recibo.

Seis meses depois, a empresa gestora descobriu um erro e notificou A. A. Ivanov sobre isso, exigindo o pagamento da dívida resultante. No entanto, o aposentado se recusou a fazê-lo. Em seguida, os representantes do Código Penal foram ao tribunal exigindo que Ivanov pagasse 6.000 rublos. dívida. O tribunal tomou uma decisão favorável no caso e ordenou que Ivanov pague mensalmente 20% do valor da pensão até que a dívida seja paga.

A pensão de Ivanov A. A. é de 12.000 rublos. Deduções no valor de 20% equivalem a 2.400 rublos. Assim, nos próximos dois meses, Ivanov receberá 9.600 rublos em suas mãos e no terceiro mês - 10.800 rublos.

Conclusão

Agora o leitor sabe se a pensão é tributável ou não. Basicamente, quando se trata de pensão de seguro de velhice, você não precisa pagar imposto de renda pessoal. A obrigação pode aparecer apenas na formação de uma pensão capitalizada, mas nem sempre. A conclusão sobre se uma pensão não estatal é tributável pode ser feita com base em um acordo celebrado com o NPF.

Para aposentados que trabalham, o imposto de renda pessoal é retido do salário da maneira padrão. Ao fazê-lo, eles têm o direito de receber uma dedução fiscal. Ao mesmo tempo, independentemente dequer o pensionista continue a trabalhar ou não, obtém benefícios fiscais. E aquelas obrigações que ele tinha antes da aposentadoria continuam funcionando. De acordo com eles, as deduções são feitas nos pagamentos de pensão.