Contribuintes de PIT (imposto de renda na Rússia)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Cidadãos da Federação Russa que trabalham sob um contrato de trabalho, prestam serviços sob contratos de direito civil ou, por exemplo, têm rendimentos de um negócio ou venda de propriedade, podem ser obrigados a pagar imposto de renda pessoal. Além disso, os contribuintes podem ser obrigados a relatar os pagamentos relevantes ao Serviço Fiscal Federal da Federação Russa. Quais são as características do cálculo do imposto de renda pessoal? Quais são as especificidades da interação dos sujeitos de seu pagamento com o Serviço Fiscal Federal da Federação Russa?

O que é imposto de renda pessoal ou imposto de renda?

Os contribuintes do imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) transferem pagamentos para o estado com base na receita recebida na forma de salários, compensação sob contratos de direito civil e lucros da venda de propriedade. O imposto de renda pessoal é um pagamento que pertence à categoria de federal. É coletado pelo Serviço Fiscal Federal da Federação Russa em interação direta com cidadãos ou agentes fiscais (na maioria das vezes, empregadores). Vamos estudar com mais detalhes as especificidades da renda a partir da qual os contribuintes de renda pessoal devem pagar taxas.

Quais rendimentos estão sujeitos ao IRS?

A receita sujeita ao pagamento em questão éé classificado em 2 grupos principais de renda - aqueles que são recebidos pelos pagadores no território da Federação Russa e aqueles que são ganhos por cidadãos no exterior e estão sujeitos a tributação de acordo com o imposto em questão, de acordo com a legislação da Rússia Federação. Ao mesmo tempo, os contribuintes de renda pessoal podem ter o status de residente da Federação Russa ou não residente.

A renda gerada na Rússia é mais frequentemente representada por:

- como observamos acima, salário, compensação por transações de direito civil, produto da venda de imóveis;

- dividendos recebidos dentro do negócio;

- rendimentos de um empresário individual recebidos ao abrigo do regime geral de tributação;

- benefícios de seguro;

- produto do fornecimento de propriedade protegida por direitos autorais para uso;

- renda de aluguel;

- produto da venda de títulos.

Por sua vez, a renda recebida fora da Federação Russa pode ser formada, em princípio, pelas mesmas fontes de renda na Federação Russa: uma pessoa pode trabalhar no exterior, ter um negócio, comprar e vender imóveis, títulos.

Alguns tipos de transações comerciais envolvendo contribuintes de imposto de renda de pessoa física não estão sujeitos a tributação. Por exemplo, estes são os rendimentos que estão associados à compra e venda de imóveis no âmbito das relações jurídicas com a participação de familiares próximos, se não estivermos a falar de relações laborais entre eles.

Os pagadores de PIT são representados por diferentes categorias de cidadãos. Saiba como a leidetermina seu status.

Categorias de contribuintes do imposto de renda de pessoa física

Os contribuintes do PIT, como observamos acima, são classificados em residentes da Federação Russa e cidadãos que não possuem esse status. Quando uma pessoa pertence à primeira ou segunda categoria?

Residentes fiscais incluem cidadãos da Federação Russa e países estrangeiros que permanecem na Rússia por 183 dias ou mais por 12 meses consecutivos. Ao mesmo tempo, o período durante o qual uma pessoa vive na Rússia é considerado sem pausa se um cidadão deixar o país por até 6 meses para estudar ou se submeter a tratamento, bem como trabalhar em empresas envolvidas na extração de minerais em campos offshore. Os residentes fiscais da Federação Russa são militares que exercem suas funções no exterior, bem como funcionários de várias autoridades enviados em viagem de negócios ao exterior.

taxas de ICMS

Os contribuintes de renda pessoal podem ser obrigados a pagar o imposto em questão ao orçamento da Federação Russa tanto de renda em dinheiro quanto de renda apresentada em espécie. Ao mesmo tempo, taxas separadas podem ser definidas para diferentes tipos de receita. Em geral, o imposto é pago no valor de 13% da renda do cidadão. Mas outras taxas podem ser definidas para o pagamento em questão. Vamos estudá-los com mais detalhes.

Existe uma taxa de imposto de renda pessoal de 35% da receita. Aplica-se se a pessoa recebeu renda:

- na forma de ganhos de loteria;

- na forma de juros sobre depósitos bancários, sesujeito a imposto de renda pessoal;

- representado pela economia de juros pagos em empréstimos;

- na forma de pagamento pela utilização dos recursos financeiros em circulação da cooperativa de consumo.

O imposto de renda de pessoa física pode ser pago à alíquota de 30%. É estabelecido principalmente para não residentes da Federação Russa. É pago por um cidadão na situação correspondente, se:

- uma pessoa recebeu pagamentos de dividendos ganhos como parte de uma participação acionária em uma empresa, e também desde que uma taxa de 15% seja definida para os pagamentos relevantes;

- um não residente foi empregado e recebeu um salário - desde que os residentes que trabalhem nos mesmos cargos paguem uma taxa de 13%.

Outra opção em que é possível uma taxa de pagamento de 30% - quando o contribuinte aufere rendimentos de operações relacionadas com a compra e venda de valores mobiliários, se não se tratar de recebimento de dividendos - desde que os direitos aos respectivos contratos sejam registrado nas contas de empresas estrangeiras.

Possibilidade de pagamento do imposto em questão no valor de 9%. Isso é possível se o pagador recebeu renda de títulos hipotecários.

Relatório de imposto de renda de pessoa física

Vamos considerar um aspecto como o relatório dentro do pagamento em questão. Em primeiro lugar, uma declaração pode ser apresentada ao Serviço Fiscal Federal - se corresponder a uma categoria específica de contribuinte (3-NDFL). Este documento contém todas as informações sobre a renda de um cidadão recebida de várias fontes.

Declaração 3-NDFL pode ser fornecida pelo contribuintena Receita Federal, tanto de forma independente quanto com a assistência de seu empregador. Ambas as opções são possíveis se, por exemplo, uma pessoa se candidatar ao serviço fiscal para emitir uma dedução. Além disso, caso o contribuinte tenha apresentado o Imposto de Renda 3 - Pessoa Física ao Serviço de Receita Federal, a declaração pode ser usada como base para apuração do imposto adicional ou seu ajuste.

Em alguns casos, a apresentação do documento relevante é exigida dentro de um determinado prazo. Por exemplo, os estrangeiros são uma categoria especial de contribuinte. 3-NDFL deve ser fornecido por uma pessoa que tenha a cidadania de outro estado ao Serviço Fiscal Federal se ele interromper suas atividades na Federação Russa, que gera renda, e deixar o país. Um estrangeiro deve fornecer o documento relevante ao Serviço Fiscal Federal um mês antes da partida prevista da Federação Russa.

Conteúdo da declaração de imposto de renda de 3 pessoas

O que indica um cidadão ou pessoa colectiva contribuinte na declaração do imposto em causa? 3-NDFL contém todas as informações sobre os rendimentos recebidos por uma pessoa - se ele apresentar um documento para si mesmo ou se uma declaração for elaborada para ele pelo empregador. O documento pode não indicar os tipos de receita que, de acordo com a legislação da Federação Russa, não podem ser considerados objetos de tributação.

A declaração registra os dados necessários para identificar a entidade pagadora do imposto em questão. Como, por exemplo, o código de contribuinte. 3-NDFL - uma declaração que, como referimos acima, pode ser enviada à Receita Federal por um cidadão pessoalmente ou por seu empregador. Existem outras informações importantes para a identificação do sujeitopagamento do imposto em questão. Por exemplo - um sinal de contribuinte de imposto de renda pessoal.

Em alguns casos, a prestação de contas à Receita Federal é fornecida por uma empresa com status de agente fiscal. Qual é a sua especificidade?

Quem são os fiscais?

De acordo com a legislação da Federação Russa, é costume atribuir aos agentes fiscais pessoas jurídicas e empresários individuais registrados no Serviço Fiscal Federal e tendo a obrigação de calcular o imposto correspondente do contribuinte de imposto de renda pessoal e transferi-lo para o orçamento. Ao mesmo tempo, não importa se as respectivas organizações são contribuintes do imposto de renda pessoal. Na maioria das vezes, as empresas empregadoras têm o status de agente fiscal. Em alguns casos, os inquilinos de imóveis pertencentes ao estado ou municípios podem ser reconhecidos como tendo o status relevante.

Os agentes fiscais são obrigados a manter registros dos rendimentos recebidos por pessoas físicas em determinados períodos de faturamento, para auxiliar, nos casos previstos em lei, a obter deduções fiscais para cidadãos e a inserir informações sobre eles em diversos registros. Os formulários de documentos contábeis são desenvolvidos pelas autoridades competentes. Na maioria das vezes - o Serviço Fiscal Federal.

Assim, a declaração de IRS, que é preenchida nos casos previstos na lei pelo contribuinte - 3 - IRS, - é a Receita Federal que a aprova. As autoridades fiscais também estão desenvolvendo outras formas de comunicação sobre o pagamento em questão. Por exemplo, um empregador pode emitir um certificado especial para um funcionário - se exigido pelo contribuinte relevante - 2-NDFL. Pode ser útil para uma pessoa em uma variedade de relações jurídicas. Por exemplo,ao calcular a dedução, ao solicitar um empréstimo bancário, obter um visto na embaixada de um estado estrangeiro. Isso ocorre porque o certificado 2-NDFL contém informações sobre o salário real de uma pessoa recebida em uma organização que é seu empregador e, ao mesmo tempo, um agente fiscal.

As empresas que contratam cidadãos sob contrato de trabalho têm uma série de obrigações como parte de sua prestação de contas à Receita Federal. Então, eles deveriam:

- apresentar à Receita Federal os documentos sobre a renda das pessoas físicas, o valor dos impostos calculados com base na receita relevante - anualmente, até 1º de abril do ano seguinte ao da declaração;

- cálculos dos valores do imposto que são apurados e retidos pela empresa - trimestralmente, até o final do mês seguinte ao trimestre de referência.

O primeiro documento é apenas o mesmo certificado de imposto de renda de 2 pessoas. No segundo caso, a fonte que o contribuinte pode fornecer ao Serviço Fiscal Federal para funcionários é o Formulário 6-NDFL. Se a empresa tiver subdivisões separadas, cada uma delas deve enviar os documentos indicados ao Serviço Fiscal Federal no local de registro - aos escritórios territoriais correspondentes do Serviço Tributário Federal. Essas obrigações se aplicam tanto a empreendedores individuais quanto a pessoas jurídicas.

Em alguns casos, os agentes fiscais são obrigados a enviar informações sobre funcionários e outros indivíduos ao Serviço de Impostos Federal como parte do relatório em formato eletrônico. Vários tipos de software podem ser usados para esta finalidade. Como, por exemplo, o programa "Contribuinte". O imposto de renda pessoal com a ajuda dele pode ser calculado a partir de vários tipos de renda de um cidadão. Portanto, este software está entre as soluções mais populares entreEmpresas russas.

Existem diferentes modificações neste programa. Assim, por exemplo, os financiadores de muitas grandes empresas na condição de pessoas jurídicas preferem trabalhar no Contribuinte-YUL, o que permite o cálculo efetivo do imposto de renda pessoal. O programa em consideração prevê o trabalho, em primeiro lugar, com os formulários de relatório estabelecidos pelo Serviço Fiscal Federal da Federação Russa. Por exemplo, "Contribuinte" 6-NDFL, 2-NDFL ou 3-NDFL permite formar de forma igualmente rápida e eficiente. Vamos explorar outros benefícios deste programa com mais detalhes.

Software "Taxpayer-LE": funcionalidades e benefícios

A principal característica do software em questão, que permite gerar vários tipos de relatórios - 2-NDFL, 3-NDFL ou 6-NDFL - o "Contribuinte-LE" prevê a possibilidade de entrada manual de dados. Portanto, tanto um financista experiente quanto um novato podem trabalhar nele.

A vantagem mais importante do software correspondente é que ele é gratuito. Este programa é emitido por divisões especializadas do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa. Para gerar um formulário de relatório atualizado para envio ao Serviço de Receita Federal - por exemplo, 6-NDFL, o "Contribuinte-LE" deve ter bancos de dados atualizados dos formulários relevantes. Para fazer isso, é recomendável atualizar o programa regularmente baixando sua versão mais recente do site do Serviço de Impostos Federais.

Entre os recursos mais notáveis do software em questão:

- a presença de um calendário embutido do financiador;

- a presença em sua interface de um conveniente "Assistente de Documentos", com o qual você pode criarrelatórios;

- a capacidade de manter registros de vários contribuintes ou agentes;

- disponibilidade de diretórios de códigos KBK, OKVED, OKUN.

PIT e deduções

Considere outro aspecto notável do imposto em questão - deduções. O fato é que os contribuintes de renda pessoal podem:

- reduzir o imposto à custa dos custos que foram registrados no mesmo período de relatório em que a receita foi recebida;

- devolver parte do imposto de renda pessoal do orçamento.

Em ambos os casos, o uso de mecanismos de dedução garantidos pela legislação da Federação Russa.

No primeiro caso - quando se trata de reduzir o imposto de renda pessoal sobre despesas, a dedução funciona da mesma forma que o mecanismo de redução do imposto de renda em uma organização comercial. Os empresários individuais trabalham de acordo com este esquema - eles reduzem o imposto de renda pessoal calculado pelos custos que caracterizam o negócio. As deduções correspondentes são chamadas de profissionais. De acordo com o segundo esquema, as deduções são fornecidas aos indivíduos - patrimonial, social, padrão.

Princípios para calcular as deduções do primeiro ou segundo tipo são significativamente diferentes. Como observamos acima, as deduções profissionais implicam que o contribuinte tenha despesas de imposto de renda pessoal. Eles devem ser documentados. Se este não for o caso, as deduções fixas previstas pela legislação da Federação Russa podem ser usadas. As deduções sociais e patrimoniais também implicam que o contribuinte tenha despesas preliminares - para educação, tratamento e compra de imóveis. Com base no seu valor, a quantia a que um cidadão tem direitoretorno do orçamento. O valor da dedução correspondente também depende em grande parte da renda do cidadão, a partir da qual ele paga inicialmente o imposto de renda pessoal.

As deduções padrão são uma categoria especial de compensação. Eles são acumulados se um cidadão tiver um determinado status. Seu valor também depende da renda da pessoa, mas deve-se notar que as deduções correspondentes são relativamente pequenas em volume. Para que um cidadão, em princípio, seja empregado - e as deduções sociais exigidas, muito provavelmente, ele poderá receber do Estado integralmente.

Os contribuintes do PIT recebem deduções de acordo com os diferentes regimes. Por exemplo, a compensação de propriedade pode ser emitida no final do ano fiscal e na forma da oportunidade de não pagar legalmente o imposto de renda pessoal no período de relatório atual. Dedução - uma preferência fiscal, fornecida pelo estado em um valor limitado. Então, se, novamente, falamos de compensação de propriedade - o limite é de 260 mil rublos. Ao mesmo tempo, se uma pessoa comprou imóveis, para os quais a dedução é calculada, com uma hipoteca, também poderá contar com uma restituição de imposto de renda pessoal no valor de até 390 mil rublos de juros do empréstimo correspondente.

Declaração 3-NDFL - um dos principais documentos para o processamento da dedução. No caso geral, é compilado pelo contribuinte de forma independente, às vezes com a ajuda do empregador ou de uma organização especializada que presta serviços de relatórios ao Serviço de Receita Federal. Para a dedução, também pode ser necessário fornecer documentos bancários, dados pessoaiscontribuinte, preenchendo um requerimento ao serviço fiscal. Uma lista completa das fontes necessárias para processar a compensação adequada pode ser solicitada ao escritório territorial da Receita Federal.

Vale a pena notar que, no caso geral, apenas os residentes da Federação Russa podem receber deduções. Ou seja, de acordo com o imposto, que é calculado à alíquota de 13%. Em alguns casos, é possível compensar as deduções previstas na legislação da Federação Russa e a obrigação de um cidadão pagar impostos ao estado. Em regra, isso exige que as despesas do cidadão que dão direito a uma dedução, bem como os rendimentos com base nos quais é calculado o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, sejam refletidos em documentos para o mesmo período de tributação. Os esclarecimentos necessários sobre este regime também devem ser solicitados diretamente à Receita Federal.

CV

Assim, o imposto de renda de pessoa física ou imposto de renda refere-se a pagamentos federais e incide sobre os rendimentos dos cidadãos gerados como resultado de suas atividades trabalhistas, empresariais e outras relacionadas às relações de direito civil. Os contribuintes de imposto de renda pessoal são divididos em 2 categorias principais - residentes da Federação Russa e pessoas que não possuem esse status. Estes pagam o imposto em causa a uma taxa acrescida. Certos valores de imposto de renda pessoal são estabelecidos para tipos específicos de rendimentos recebidos pelos cidadãos.

Quanto à situação jurídica do contribuinte do Imposto de Renda Pessoa Física, ele pode ser pessoa física ou empresário individual. No primeiro caso, a necessidade de pagar imposto de renda pessoal para uma pessoa pode surgir devido ao recebimento de um salário, compensação em uma transação de direito civil, vendapropriedade. Os empresários individuais pagam imposto de renda pessoal se trabalharem de acordo com o sistema tributário geral. Se estiverem inscritos no sistema tributário simplificado ou UTII, não poderá ser atribuída a eles a obrigação de pagar o imposto de renda de pessoa física.

Sujeitos de pagamento de imposto de renda pessoal podem ser obrigados a relatar ao Serviço de Impostos Federal da Federação Russa sobre os rendimentos recebidos, para interagir com o serviço de impostos sobre várias deduções. Na maioria das vezes, a declaração 3-NDFL é usada. É importante refletir corretamente nele as informações básicas sobre o contribuinte, sobre as fontes de sua renda. Erros na respectiva declaração são indesejáveis. Por exemplo, se o código da categoria do contribuinte for indicado incorretamente no 3-NDFL, é bem possível que a Receita Federal considere que o documento correspondente está incorreto, pelo que pode ser obrigado a reenviá-lo ao departamento.

Foram estabelecidos tipos especiais de relatórios para o Serviço Fiscal Federal da Federação Russa para os agentes fiscais. Assim, eles podem ser obrigados a formar - usando métodos tradicionais ou usando software - "Contribuinte" 6-NDFL ou 2-NDFL e enviá-los para as inspeções fiscais.