Quantos impostos um empregador paga para um empregado? Fundo de pensão. Fundo de Seguro Social. Fundo de seguro médico obrigatório

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A legislação do nosso país obriga o empregador a efetuar pagamentos para cada funcionário do estado. Eles são regulados pelo Código Tributário, Trabalhista e outros regulamentos. O empregador atua como intermediário entre o Estado e o empregado. Todo mundo conhece o famoso imposto de renda pessoal de 13%. Mas quanto um empregado realmente custa a um empregador honesto?

Pagamentos de seguro

A partir de 2017, as contribuições dos empregados são repassadas ao STF e ao Fundo de Previdência Social (FSS). As tarifas, que são estabelecidas anualmente pelo governo da Federação Russa, são gerais. Este ano é necessário transferir:

- para seguro de pensão – 22%, - para seguro médico obrigatório - 5,1%, - no FSS - 2,9% (excluindo contribuições em caso de acidentes de trabalho).

Empregadores com benefícios podem vê-los na tabela de impostos.

Categoria do Contribuinte	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP e organizações do sistema tributário simplificado, OSN, UAT e UTII (excluindo beneficiários)	22	5, 1	2, 9	30
IP na PSN (restauração, comércio, aluguel de bens pessoais)
Após 755.000 rublos	22	5, 1	-	27, 1
Após 876.000 rublos	10	5, 1	-	15, 1

Também existem taxas reduzidas, estão apresentadas na tabela abaixo.

Categoria do Contribuinte	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Organizações farmacêuticas, bem como empreendedores individuais (com licença como farmacêutico) trabalhando em UTII	20	-	-	20
NPOs no STS envolvidos em serviços sociais, educação, ciência, esportes, saúde, artes e cultura
Organizações e empresários individuais no regime fiscal simplificado (apenas atividades preferenciais). Sujeito a não exceder o limite de 79 milhões de rublos.
Organizações envolvidas em atividades de caridade (somente USN)
IP na PSN (não inclui aluguel de imóveis, alimentação e comércio)
Participantes da zona econômica franca (FEZ) - Sebastopol eCrimeia	6	0, 1	1, 5	7, 6
Empresários e organizações individuais que trabalham na área do turismo e da inovação lúdica e técnica (apenas ZEE)	8	4	2	14
Organizações envolvidas em TI (duas condições devem ser atendidas: deve haver mais de 7 funcionários e pelo menos 90% em três trimestres)
Organizações com status de participante do projeto Skolkovo	14	-	-
Empresários e organizações individuais que fazem pagamentos aos membros da tripulação (apenas para aqueles registrados no Registro Internacional de Embarcações da Rússia)	-	-	-	0

Todas as questões de seguro social foram regulamentadas pela Lei Federal nº 212. Este ano foi substituída pelo Capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa. Os artigos 419.º a 425.º definem os contribuintes, a base de competência, os objectos de tributação, as tarifas e os períodos de reporte. O capítulo também descreve o procedimento para cálculo de impostos e outras questões organizacionais.

Em geral, qualquer pagamento destinado a pessoa física é considerado objeto de cobrança de prêmios de seguro. E a base é o valor dos pagamentos efetuados por um determinado período de tempo, separadamente para cada segurado.

Imposto de renda pessoa física

Este é um dos impostos diretos. Calculado como uma porcentagem da renda total menos os valores isentos de impostos. Estes incluem roy alties, lucros com a venda de imóveis,bônus, presentes, ganhos, licença médica paga, etc.

Quanto imposto um empregador paga para um empregado na alíquota básica?

Como você sabe - 13%. Em alguns casos, a base tributável pode ser reduzida por deduções fiscais. Aplicam-se apenas aos rendimentos tributados à alíquota de 13%. O imposto de renda pessoal é mais frequentemente deduzido dos salários, e o agente fiscal os transfere para o orçamento. Eles são um intermediário entre o orçamento do Estado e um funcionário (contribuinte) que tem a obrigação de transferir as contribuições para o orçamento do Estado. Normalmente, o empregador é reconhecido como o agente fiscal. Ele retém uma certa quantia e a transfere para o fisco no local de registro da organização (empresa, empresário individual) no dia em que o salário é transferido para cartões de funcionários.

Neste caso, o ônus financeiro é do empregado, e o cálculo e pagamento do imposto é do empregador. Enquanto, por exemplo, a partir da venda de imóveis, um cidadão calcula independentemente o valor do pagamento, tendo declarado previamente o lucro recebido.

Fundo de Previdência Social

Os pagamentos, conforme as normas da lei, são efetuados pelo empregador. O imposto FSS é distribuído entre os fundos sociais. Estas contribuições dão direito aos cidadãos a receberem prestações pecuniárias em casos especiais. Por exemplo, quando:

- sobrevivente, - obter uma deficiência, - o nascimento de uma criança, - atingindo a idade de aposentadoria.

- obter o status de uma família de baixa renda ou grande.

Quantos impostosO empregador paga o empregado neste fundo? 2,9% do salário acumulado do empregado. Eles são transferidos antes do dia 15 de cada mês seguinte ou uma vez por ano até 31 de dezembro.

A taxa de contribuição para o Fundo de Seguro Social depende do nível de nocividade no trabalho.

Ao avaliar as condições de trabalho em uma determinada empresa, são aplicadas as seguintes tarifas:

- perigoso (+8%), - prejudicial (+7, 2%), - aceitável, bem como ótimo (+0%).

As contribuições para o seguro de acidentes de trabalho devem ser pagas mensalmente, juntamente com o salário. Além disso, qualquer erro no BCC, nome do banco ou empresa atrasará a transferência, e os pagamentos neste caso serão considerados imperfeitos.

Se o último dia de pagamento das contribuições for um dia não útil (por qualquer motivo), então pode ser transferido para o primeiro dia útil. Esta regra não funciona em todos os lugares. Por exemplo, os pagamentos por acidentes de trabalho devem ser adiantados, ou seja, se o último dia de pagamentos cair em um final de semana/feriado, eles devem ser feitos no dia anterior.

A contabilização das contribuições para o Fundo de Seguro Social é mantida separadamente para cada funcionário. Contribuições atrasadas para o FSS acarretam penalidades na forma de 5% do valor mensal acumulado.

Teoricamente

As deduções ao Fundo de Seguro Social são feitas pelo empregador dos seus fundos. Esses pagamentos são divididos em dois tipos: reais e condicionais. Os primeiros são pagos a fundos de terceiros de natureza não estatal e estatal. Na maioria das vezes, são fundos de seguro de saúde.e social, bem como o Fundo de Pensões. Por exemplo, um fundo social fará pagamentos a um funcionário que se machucou durante o trabalho.

Os pagamentos contingentes permanecem nas contas da organização (empresa, empresário individual). Eles são projetados para fornecer um padrão de vida adequado para trabalhadores dependentes, por exemplo, após uma lesão no trabalho. Também:

- benefícios de creche, - indenização por danos morais (o valor do pagamento é determinado apenas pelo tribunal), - pagamento aos empregados que se desligarem por redução ou em caso de liquidação da empresa.

Fundo de Pensão Russo

As contribuições PF são baseadas no vínculo empregatício. Ou seja, as contribuições serão diferenciadas para os cidadãos que trabalham em regime de contrato de trabalho por tempo indeterminado, por contrato misto ou por tempo determinado. Os pagamentos a este fundo são feitos nas contas da organização (empresa, empresário individual) no valor geralmente aceito - 22% dos salários acumulados. A data das deduções ao PF é o dia 15 do mês seguinte.

Fundo Federal de Seguro de Saúde Obrigatório

Quais outros impostos um empregador paga para um empregado? Contribuições para o FFOMS. A uma taxa de 5,1% do salário de cada funcionário é repassado para as necessidades de assistência médica gratuita.

Este fundo destina-se a fornecer assistência financeira para problemas relacionados com cuidados médicos. Graças às normas vigentes e à legislação federal, qualquer cidadão de nosso país pode receber assistência médica e/ouassistência médica.

As deduções ao fundo de seguro de saúde obrigatório destinam-se a:

- população desempregada, incluindo crianças, - fornecimento de medicamentos a categorias privilegiadas de cidadãos, - implementação de medidas de seguro obrigatórias aceitas para implementação.

FFOMS é propriedade federal

A razão para isso é uma série de tarefas que lhe são atribuídas, diretamente relacionadas com a proteção social da população, a preservação da sua saúde, bem-estar e a prestação de determinados serviços.

O Fundo Obrigatório de Seguro Médico supervisiona a eficiência dos gastos dos fundos recebidos nas contas. Os relatórios também são preparados, que são revisados e aprovados pelo governo da Federação Russa. Todas as operações monetárias realizadas pelo fundo são controladas e regulamentadas pelo Tesouro Federal.

A partir do início de 2017, o setor previdenciário passou a ser subordinado à Receita Federal. As mudanças não são cardeais. Eles afetaram apenas o procedimento de relatório.

Categorias de renda preferencial

A legislação federal prevê uma série de categorias de renda dos empregados que estão isentas do pagamento de contribuições para fundos extra-orçamentários. Estes incluem:

- compensação monetária, por exemplo, em conexão com demissão;

- benefícios atribuídos pelo estado - podem ser pagamentos por incapacidade temporária, lesão no processo de produção, etc.;

- assistência material,fornecido em conexão com a morte de um parente, o nascimento de um filho ou a perda de propriedade devido a eventos de força maior.

Em média, o valor das contribuições para todos os fundos é de 43% dos salários acumulados: 13% são impostos acumulados sobre os salários, 30% são pagos pelo empregador.

IP

E quantos impostos um empregador paga para um empregado se o primeiro for um empresário individual? Empreendedores sem constituição de pessoa jurídica pagam prêmios de seguro de valor fixo. Eles são calculados a partir do nível do salário mínimo (SMIC). A alíquota ainda é de 26% no Fundo de Pensão, assim como 5,1% no FFOMS. E o valor do pagamento mudou, pois o salário mínimo aumentou. Em 2016, eram 6.675 rublos, hoje são 7.500 e, desde 1º de julho, foi aprovado pelo governo - 7.800.

O empresário individual não transfere o imposto FSS.

Ao atingir a renda de um empresário individual de 300.000 rublos, os pagamentos ao PFR e FFOMS são reduzidos a 1%.

Características do regime tributário simplificado

USN é preferencial. Portanto, os pagamentos são calculados de forma diferente. Isso se aplica às atividades listadas no artigo 58.212 da Lei Federal (produção de brinquedos ou bens para esporte, construção, educação etc.).

Pessoas jurídicas, bem como empresários individuais que efetuem pagamentos em favor de cidadãos, estão isentas de contribuições ao FFOMS e ao FSS. Os juros transferidos para o Fundo de Pensões foram reduzidos para 20% para eles.

Nuances contábeis

Os impostos são calculados separadamente para cada funcionário. Primeiramente,é necessário que o próprio empregado saiba quantos impostos o empregador paga por ele em vários fundos. Em segundo lugar, existem certos limites, após os quais a percentagem de contribuições transferidas é reduzida. Por exemplo, se a renda tributável total exceder 796.000 rublos, os pagamentos ao Fundo de Pensões serão reduzidos para 10% (mas isso não se aplica a empresários que trabalham sob o sistema tributário simplificado).

O limite para a transferência de impostos para o FSS é de 718.000 rublos. Após esse valor, cessam as contribuições previdenciárias.

A partir do ano passado, foi cancelado o limite de arrecadação de impostos no FFOMS. As contribuições são calculadas à alíquota de 5,1% sem nenhum benefício. Os detalhes podem ser encontrados nas tabelas de impostos na Internet, em domínio público.

Salário: qual tonalidade escolher

Extraoficialmente em nosso país existem três tipos de salários: “preto”, “cinza” e “branco”.

Na mídia, o termo salário "branco" (leia-se "pequeno") apareceu em 1998. Significa o valor do salário oficialmente prescrito na ordem de emprego e no contrato de trabalho. O salário "branco" pode consistir em:

- salário, - pagamentos de bônus, - subsídios para grau, antiguidade, marca de qualidade, etc., - pagamento de férias, - coeficiente distrital (aumenta os salários, compensando as duras condições climáticas em que você tem que trabalhar), - licença médica.

Os empregadores não gostam do salário "branco" por causa da "dor de cabeça" com os impostos. Os funcionários se sentem protegidos com ela.

"Gray" (ou salário em um envelope) não reflete parte do dinheiro ganho. Os funcionários de organizações e empresas que praticam esses pagamentos recebem salários oficialmente pequenos, e a sobretaxa, que não se reflete de forma alguma nas contas, é emitida em envelopes. Naturalmente, o empregador deduz quantias muito menores para vários fundos. O empregado neste caso não tem proteção adequada. Por exemplo, há casos em que o dinheiro em envelopes é “esquecido” de distribuir.

O conceito de salário "negro" surgiu em 1996. Tanto então como agora significa um salário indocumentado. Quais os impostos que o empregador paga para o empregado neste caso? É claro que nenhum. Naturalmente, também não se fala em pagar licença maternidade ou anual, licença médica, etc.