Revista de pedidos. Preenchimento de pedidos de revistas. Diários de contas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

Cada empresa tem a oportunidade de escolher independentemente o sistema e a forma de tributação e contabilidade. Os princípios predominantes para a formação dos dados contábeis são: confiabilidade, transparência, acessibilidade de percepção, possibilidade de obter relatório sobre qualquer ativo ou tipo de liquidação, exclusão de vazamento e distorção de dados.

Formulários e sistemas contábeis aplicados

O conjunto de documentos, registros, relatórios contábeis, a sequência e ordem de seu preenchimento, aparência são determinantes para a forma de contabilização. É costume distinguir vários de seus tipos:

1. Sistema de contabilidade de pedidos de memória.
2. Sistema de contabilidade por ordem de diário.
3. Sistema simplificado.

O sistema de contabilidade mais utilizado em uma empresa é considerado um formulário de pedido de diário. Nas condições modernas de automação de processos, muitas opções de software foram criadas.soluções focadas na obtenção do máximo resultado. Ao usar programas de contabilidade, não há limites claros entre formulários e sistemas de contabilidade, pois a formação de um relatório de qualquer tipo leva um mínimo de tempo e esforço.

Características gerais do sistema contábil de ordem de lançamento

Este sistema baseia-se no princípio da sistematização e acumulação de dados refletidos em documentos primários. O registro das informações nos registros ocorre simultaneamente, levando em consideração a sequência cronológica. Os principais documentos do sistema são: ordem de lançamento, extrato cumulativo (auxiliar), razão geral e balanço patrimonial. Para uma divulgação mais detalhada de informações sobre contabilidade analítica, um cartão e uma folha de rotatividade da conta podem ser usados. Seus dados são transferidos para o pedido e extrato do diário correspondente. Para contabilizar os ativos fixos de produção e não produção, são mantidos ativos intangíveis, cartões de estoque de cada objeto, os custos de produção são registrados por meio de planilhas de custos. Vários tipos de tabelas de liquidação e transcrições são mantidos conforme necessário separadamente para cada tipo de ativos, cálculos.

A ordem de preenchimento dos registradores

O preenchimento das ordens-diário ocorre com base no crédito da operação, ou seja, os dados refletidos nos documentos primários são resumidos pelo crédito de uma determinada conta e registrados no registro correspondente. Nesse caso, o registro correspondente ao débito é refletido nele, o que permite aplicar o métododupla entrada em um documento. Cada ordem de diário é uma declaração construída de acordo com o princípio do xadrez, formada no crédito de uma ou várias contas semelhantes (semelhantes em conteúdo).

O valor total de uma transação comercial é colocado na interseção da linha e coluna do registro. Por exemplo, você pode tomar a ordem de lançamento 2, projetada para refletir informações sobre o crédito da conta nº 51 "Conta de liquidação", no débito das contas 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 etc.

Pedido do Diário 2

número do registro	Data	50	71	60	75	55	70	66	68	Empréstimo Total
1	11 de maio de 2010		2, 0							2, 0
2	12 de maio de 2010			57, 0						57, 0
3	13 de maio de 2010	15, 0								15, 0
4	16 de maio de 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19 de maio de 2010			13, 0						13, 0
6	25 de maio de 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Total		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

As seguintes operações são refletidas aqui:

• 10.05.2010 Foram emitidas 2,0 unidades da conta corrente para o sub-relatório.
• 12.05.2010 foram repassados recursos para fornecedores de matérias-primas e insumos, 57,0 unidades.
• 13.05.2010 - saque de dinheiro no caixa da empresa, 15,0 unidades.
• 16.05.2010 os recursos foram transferidos para uma conta especial (carta de crédito) no valor de 15,0 unidades
• 16.05.2010 - retirada de dinheiro para o caixa (20,0 unidades) para necessidades domésticas.
• 17.05.2010 transferido para fornecedores 13,0 unidades por item entregue.
• 25.05.2010 pagamentos feitos aos fundadores no valor de 10,0 unidades.
• 25.05.2010 foi repassado o salário dos funcionários da organização no valor de 35,2 unidades.
• 25.05.2010 transferido para reduzir o valor da dívida do empréstimo 3,5 unidades
• 25.05.2010 os fundos foram transferidos para o orçamento (IVA, adiantamento) 7,3 unidades.

Cada transação comercial é confirmada por um documento primário, com base no qual o pedido do diário é preenchido. Ao retirar dinheiro para o caixa de uma empresa, uma ordem de recebimento de dinheiro (conta 50) é usada para transferir ativos em dinheiro da conta corrente da empresa para várias contrapartes ou orçamentos de vários níveis - uma ordem de pagamento.

Vedomosti

A ordem do diário é preenchida a partir de documentos primários, mas algumas contas possuem uma quantidade bastante grande de informações analíticas que são processadas no extrato auxiliar, e seu total diário é incluído na célula correspondente do registro. Por exemplo, ao fazer acordos com fornecedores e contratados, é possível fazer várias dezenas de transferências em um dia para quitar (reduzir) o valor da dívida ou pagar adiantamentos. Para realizar a análise, uma declaração auxiliar é compilada para a conta 60. Neste exemplo, em 12 de maio de 2010, foram transferidas 57,0 unidades de recursos da conta corrente da empresa, que são enviadas a diversas contrapartes nos termos dos respectivos contratos ou documentos de entrega. Para decifrar esse valor, um documento especial pode ser elaborado.

Decifração de notas 60

Data	Quantidade	Nome da contraparte	Fundação
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Contrato de Entrega nº 34 datado de 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	Dívida na fatura nº 102 datada de 2 de maio de 2010 quitada
	5, 0	Lira LLC	Adiantamento com base na fatura nº 33 de 10 de maio de 2010
Total	57, 0

O resultado desta declaração está refletido no diário de pedidos nº 2, documentos que confirmam a operação (ordens de pagamento com marca bancária) são anexados à transcrição analítica.

Registrar números

A numeração está sujeita a cada ordem de diário. O formulário é uma folha de grande formato, que reflete um conjunto de colunas para registro dos números das contas correspondentes ao crédito da conta (ou grupo) selecionada. Os registros das transações são mantidos diariamente ou à medida que os documentos contábeis primários e as declarações auxiliares são formados. Um pedido de diário é aberto para uma conta sintética específica (um grupo de contas com conteúdo semelhante) mensalmente, cada um recebe um número permanente.

• Formulário No. Zh-1 é mantido no crédito 50 da conta.
• Formulário No. Zh-2 é mantido a crédito da conta 51.
• Formulário nº Zh-3 - crédito das contas 56, 57, 55.
• Formulário nº G-4 - crédito das contas 92, 95, 93, 94, 90.
• Formulário No. Zh-6 - crédito 60contas.
• Formulário No. Zh-7 - creditar 71 contas.
• Formulário nº Zh-8 - crédito das contas 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formulário nº Zh-10 - crédito das contas 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formulário nº Zh-11 - crédito das contas 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formulário nº Zh-12 - crédito das contas 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formulário nº Zh-13 - crédito das contas 01, 48, 03, 04, 47.
• Formulário nº Zh-14 - crédito em conta 14.
• Formulário No. Zh-15 - crédito das contas 83, 81, 80.
• Formulário nº Zh-16 contas de crédito 11, 07, 08.

Fechando registradores

Jornais - os pedidos de contas são preenchidos durante o mês, quando cada registro é fechado, o giro do empréstimo é somado no débito das contas especificadas. Os dados contábeis sintéticos são verificados quanto à conformidade com os valores da declaração auxiliar, que reflete as transcrições analíticas. Os valores obtidos após a reconciliação são transferidos para o Razão. É aberto para cada ano civil, contém os saldos no início do período, é preenchido mensalmente com o giro da conta e serve para a elaboração de um balanço intermediário (trimestral, mensal, semestral).

No final do ano (período do relatório), com base nos dados inseridos no Razão, é formado um balanço patrimonial. Para isso, somam-se os giros de todos os diários de pedidos do período, considera-se o saldo inicial e, dependendo do tipo de conta (passiva ou ativa), calcula-se o saldo no final do ano. O sistema de contabilidade de ordem de diário é projetado para processamento manual de dados. Sua principal característica negativa éo volume dos diários e registros, por isso a melhor opção para seu uso é a automação contábil.