Cálculo de UTII para IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

UTII é considerada uma escolha interessante e lucrativa de regime tributário para muitos empreendedores. Você pode usar este sistema apenas em um número limitado de regiões onde as autoridades locais permitem o uso do regime. Além disso, aplica-se apenas a determinadas áreas de trabalho. O cálculo da UTII tem certas nuances, pois o valor do imposto depende do indicador físico do negócio, e também são levados em consideração diferentes coeficientes e rentabilidade básica. A maioria dos valores utilizados são definidos pelas autoridades, portanto os empreendedores não podem influenciá-los.

Qual campo de aplicação?

No art. 346.26 do Código Tributário lista todos os tipos de atividades para as quais os rendimentos imputados podem ser aplicados. Normalmente, isso inclui transporte de carga, transporte de passageiros, abertura de um estabelecimento de restauração, bem como a prestação de serviços domésticos, cabeleireiro e muitos outros.

Antes de enviar a notificação da transição para esta modalidade, é necessário entrar em contato com a Secretaria da Receita Federal para esclarecer a possibilidade de sua aplicação.

Quais indicadores são usados para calcular?

Para acertarpara determinar o valor do imposto que deve ser repassado ao orçamento trimestralmente, é necessário entender bem quais indicadores devem ser utilizados para isso. O cálculo da UTII em 2018 envolve a utilização de diferentes valores:

• retorno subjacente é o lucro operacional potencial para o mês calculado pelas autoridades, portanto, difere significativamente para frete ou varejo;
• um indicador físico é representado por vários parâmetros de negócios, que incluem a área de uma negociação ou showroom, a quantidade de espaço para passageiros no transporte ou outros parâmetros;
• renda imputada é representada pela multiplicação de um indicador físico por uma renda básica;
• K1 é o coeficiente deflator definido em nível estadual e muda anualmente;
• K2 é um fator de correção calculado pelas autoridades locais de cada região, para o qual são levadas em consideração a situação econômica da região, as características das pequenas empresas e outros critérios significativos;
• taxa de imposto igual a 15%.

São os indicadores acima que permitem calcular corretamente o imposto. Você pode descobrir a maioria dos valoresapenas na Receita Federal, e também pode encontrar os números necessários no site oficial da fiscalização.

Quem é o pagador?

O cálculo da UTII deve ser realizado por todos os empreendedores que optaram voluntariamente por este regime tributário para fazer negócios.

Antes de mudar para um sistema, é importante certificar-se de queopera no território de uma determinada região. Adicionalmente, deve verificar se a área de trabalho escolhida se enquadra neste sistema. O número de empregados empregados de um empresário não deve exceder 100 pessoas.

O que é tributável?

O objeto de tributação é o rendimento direto imputado, calculado para cada atividade separadamente. Além disso, depende do indicador de desempenho físico.

Um indicador físico geralmente é o tamanho de um espaço de varejo, o número de funcionários em uma empresa, o número de assentos para passageiros em transporte ou a área de um showroom em um estabelecimento de catering.

A base tributável é o valor do rendimento imputado, para o qual o rendimento base é multiplicado pelo indicador físico da atividade.

Regras para elaboração e envio de relatórios

Cada empresário deve não apenas calcular o UTII, mas também apresentar trimestralmente uma declaração ao Serviço Fiscal Federal.

A documentação deve ser gerada a cada três meses, após o que é submetida à fiscalização até o dia 20 do mês seguinte ao final do trimestre.

Quais impostos estão sendo substituídos?

Ao usar um imposto imputado, os empreendedores podem não pagar muitos outros impostos:

• IP não paga imposto de renda pessoal e IPTU;
• empresas estão isentas do pagamento de IVA, IPTU e imposto de renda.

Tais parâmetros UTII são considerados sua vantagem indiscutível, pois reduz significativamentecarga tributária sobre os contribuintes. O período de tributação para UTII é de um trimestre, portanto, o imposto deve ser transferido a cada três meses.

Regras de pagamento de impostos

O cálculo da UTII e o pagamento do imposto são efetuados trimestralmente até o dia 25 do mês seguinte ao término do período de tributação. A base para isso é o disposto no art. 346,32 NK.

Os contribuintes têm o direito de reduzir o valor calculado para pagamentos de seguros transferidos para vários fundos, que incluem o PF, FSS e MHIF. Se o empresário não tiver funcionários oficialmente contratados, poderá reduzir a taxa em todo o valor transferido para si.

Se um empresário individual emprega especialistas contratados, ele pode reduzir o imposto apenas em 50% do valor total transferido para os fundos. Portanto, é necessário calcular corretamente os prêmios de seguro UTII para poder reduzir a carga tributária do empreendedor.

Quais mudanças foram feitas em 2018?

Várias mudanças são feitas regularmente na legislação tributária, de modo que todos os empresários devem acompanhar regularmente várias inovações, o que lhes permitirá evitar a violação da lei e o acúmulo de multas significativas. As alterações se aplicam inclusive ao cálculo da UTII. 2018 trouxe algumas mudanças para este regime tributário.

Desde o início de 2018, um novo indicador K1 de 1.868 agora é usado.

Ondefundos transferidos?

É importante não apenas entender como é implementado o cálculo da UTII para empreendedores individuais em 2018, mas também decidir para onde será repassado o valor corretamente determinado.

Empresários que operam de diferentes instalações fixas transferem fundos para o local de sua loja, pregão ou estabelecimento de catering.

Se um empresário individual se dedica à distribuição ou comércio ambulante, é especializado em publicidade em vários sites ou oferece transporte de carga ou passageiros, o registro é realizado na região de residência do cidadão. Além disso, a cidade onde o escritório principal está localizado pode ser usada para isso.

Responsabilidade por violações

Se não houver transferências para o orçamento dentro do prazo estabelecido, certamente o empresário será responsabilizado administrativamente.

Com base no art. 45 do Código Tributário, ele terá que pagar uma multa igual a 20% do valor do imposto. Se as autoridades fiscais tiverem provas de que o contribuinte se recusa deliberadamente a transferir fundos, a multa aumentará para 40% da taxa.

Além disso, uma multa é cobrada para cada dia de atraso.

Regras de cálculo

O cálculo da UTII é considerado bastante simples, por isso os empreendedores costumam lidar com esse processo por conta própria. Isso permite que você economize nos salários de um contador qualificado.

A fórmula para cálculo do UTII é apresentada da seguinte forma:

Cobrança=impostobase (indicador físicoretorno básicoK1K2)alíquota.

Se você quiser fazer um cálculo não para todo o trimestre, mas para um mês ou até vários dias, deve determinar o número exato de dias em que o empresário realizou atividades sob esse regime. Este indicador é multiplicado pela base tributária, após o que o valor resultante é dividido por todos os dias do trimestre.

O cálculo da UTII em 2018 exige a determinação do rendimento base, e você pode ver as informações atuais no Art. 346,29 NK. Para cada atividade, esse valor tem um tamanho único. Somente ao utilizar informações atualizadas é feito o cálculo correto da UTII. O transporte de carga é considerado uma área de trabalho popular. Ao calcular, é necessário levar o rendimento básico no valor de 6 mil rublos.

Se um empresário se especializa em mascate, então a renda básica por mês é de 4,5 mil rublos.

Para conhecer o coeficiente K2, é recomendável entrar em contato com a agência local da Receita Federal, pois esse indicador difere significativamente para cada região. Pode variar de 0,005 a 1. Com base nesse valor, o valor do lucro subjacente diminui, portanto, reduz o valor a pagar.

Exemplo de cálculo

Em cada região, podem ser estabelecidos tipos únicos de atividades para as quais os empreendedores podem trabalhar sob o regime UTII. A maioria das cidades permite mercadorias de varejo.

Cálculo de UTII para comércio varejista é considerado suficientesimples. Por exemplo, um empresário vende mercadorias para animais em uma papelaria com área de 20 metros quadrados. m.

Para calcular a taxa, são utilizados os seguintes indicadores:

• a rentabilidade básica para este tipo de atividade é de 1800 rublos. por mês;
• indicador físico é de 20 metros quadrados. m.;
• K1 fixado em 1.868 para 2018;
• K2 na região é 0, 4.

Todos os valores são substituídos na fórmula: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rublos. Para o trimestre, a base tributária será: 26899,2 x 3=80697,6 rublos. 15% é cobrado dele, portanto, para o trimestre, o empresário é obrigado a pagar ao estado 80697,6 x 15%=12104,64 rublos.

Se você usar este exemplo, não será difícil calcular o UTII para empreendedores individuais. O comércio a retalho pode ser substituído pela entrega ou venda ambulante de vários bens, serviços domésticos ou outros trabalhos. Nesse caso, apenas o rendimento subjacente e o indicador físico serão alterados.

Além disso, este pagamento de prêmios de seguro pode ser reduzido. Se um empresário individual trabalha de forma independente, portanto, não envolve funcionários, ele pode deduzir do valor calculado todos os fundos pagos a vários fundos estaduais para si mesmo. Isso reduz significativamente a carga tributária.

Como calcular um trimestre incompleto?

Se o empreendedor trabalhou por um trimestre incompleto, então os dias em que o empreendedor individual realmente fez negócios são levados em consideração. Por exemplo, um empresário trabalhou apenas dois meses na UTII, então 60 dias são incluídos no cálculo e o valor resultante é dividido pelo totalo número de dias em um trimestre, condicionalmente igual a 90 dias.

Base tributária=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rublos. Já a partir desse valor, é cobrado mais 15%, então o seguinte é transferido para o orçamento: 17932,8 x 0,15=2689,92 rublos

Usando calculadoras especiais

Para simplificar as liquidações, os empreendedores podem usar um programa especial criado diretamente pela Receita Federal. É o chamado "Contribuinte Legal". Com sua ajuda, você pode elaborar várias declarações ou outros relatórios, além de calcular automaticamente o imposto.

Para usar tal programa, você só precisa inserir as informações necessárias sobre o indicador físico, rentabilidade e outros valores em seu formulário. É indicado quantos dias o empreendedor realmente trabalhou na UTII durante o trimestre. Em seguida, é feito um cálculo automático e correto.

Existem inúmeras calculadoras online na rede, que também permitem calcular o imposto de forma rápida e correta.

Conclusão

UTII é um regime simplificado que os IPs podem escolher apenas em algumas regiões. É adequado para determinadas áreas de atividade, sendo também escolhido voluntariamente pelos empresários. É considerado fácil de usar, pois não é difícil calcular o imposto corretamente.

Os empreendedores devem calcular corretamente e pagar a taxa em tempo hábil para não infringir a lei e não ser responsabilizado administrativamente. Além disso, eles têm a necessidade de apresentar trimestralmente à Receita FederalDeclarações UTII.