IVA contabilidade na contabilidade

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

O cálculo do IVA na contabilidade tem características próprias. Este último pode ser verificado com especial cuidado pelos funcionários da Receita Federal ao verificar as atividades de pessoas jurídicas. Portanto, é necessária a contabilização correta do IVA na organização.

Cálculo de impostos

A contabilização de tal imposto na contabilidade é realizada em várias contas. Os principais são 19 e 68. Neste último, tal pagamento é registrado na subconta de mesmo nome.

• O recebimento de determinados valores pela empresa é refletido no lançamento (débito-crédito): 19 - 60 (76).
• O valor do IVA registrado no débito da conta 19, refletido na fatura, é debitado na conta em 68.02: 68.02 - 19.
• Se uma organização vende produtos e emite faturas com o imposto em questão, a seguinte entrada é usada na contabilidade: 90,3 - 68.



• Após o término do período de reporte na subconta "IVA" 68 contas (68.02) apresentamos o saldo refletindo a dívida da pessoa jurídica para este imposto.
• Após transferir este pagamento para o orçamento, fazemos o lançamento: 68.02 - 51.
• Caso o prazo de pagamento do imposto esteja vencido, a organização é cobrada uma multa, que se reflete no lançamento: 99 (c/ conta"Cultas acumuladas") - 68.02 (usamos análises sobre penalidades acumuladas).
• O pagamento de multa é acompanhado da postagem: 68.02 (mesma análise) - 51.

VAT contabilizando uma organização - agente fiscal para este imposto

Uma organização pode atuar como agente fiscal para tal imposto se comprou produtos de uma empresa que não é residente da Federação Russa e não está registrada em nosso país, e também se aluga propriedade que pertence a estruturas estaduais ou municipais.

Neste caso, o valor do pagamento é calculado multiplicando o custo do produto por 18 (10) e depois dividindo por 118 (110). Os números entre colchetes ou fora dos colchetes se aplicam dependendo da alíquota de imposto aplicável a um determinado produto.

A contabilização do IVA na contabilidade quando uma organização atua como agente fiscal para este imposto é realizada de acordo com as seguintes entradas:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - o valor aceito para contabilização de produtos sem IVA;
• 19 - 60 - imposto calculado;
• 60 - 68.02 - retido de uma organização estrangeira;
• 68.02 - 51 - transferência de impostos para o orçamento.

Uma organização aceita uma franquia de pagamento como agente de retenção se as seguintes condições forem atendidas:

• há um certificado de aceitação assinado pelas partes;
• pagamento do fornecedor foi cobrado e transferido para o orçamento;
• recebeu uma fatura por mim mesmo.

USN e VAT

Como sabem, pessoas jurídicas e empreendedores individuais,aplicando o sistema tributário simplificado em suas atividades estão isentos do pagamento e contabilização do IVA.

No entanto, existem algumas exceções a esta regra.

Um imposto similar sob o sistema tributário simplificado é pago nos seguintes casos:

• Se os produtos forem importados para o território do nosso estado.
• Se a atividade for exercida ao abrigo de contratos de concessão, de gestão fiduciária ou de sociedades simples quando uma entidade económica for reconhecida como agente fiscal. A contabilização do IVA no sistema tributário simplificado é realizada pelas mesmas transações que foram mostradas anteriormente. O valor retido desse imposto não está incluído na dedução, uma vez que esta entidade econômica não é contribuinte do imposto em questão.
• Se, a pedido dos clientes, uma entidade situada no sistema fiscal simplificado efetuou faturas com IVA atribuído. Ao mesmo tempo, a receita é classificada como receita, enquanto o imposto não pode ser atribuído às despesas.

Se uma entidade económica situada no regime fiscal simplificado actua como intermediária, agindo por conta própria, então o imposto em causa é imputado nas facturas, cujo montante não é transferido para o orçamento.

Contabilidade Fiscal

Se uma organização ou empresário individual for o pagador do pagamento em questão, será aplicada a contabilidade contábil e fiscal do IVA. Isso acontece com base no Capítulo 21 do Código Tributário da Federação Russa.

Na implementação desta última, é necessário ter em conta o objecto e a base de tributação, as partes constituintes do imposto devido. O primeiro na contabilização do IVA considerado são as operações realizadas por uma entidade económica para a vendaprodutos. A base tributária é o valor monetário deste objeto.

A contabilização em questão é realizada pelo valor acumulado menos o imposto alocado para ressarcimento, somando o pagamento restituído.

Durante sua implementação, são preenchidos os livros de vendas, compras e, ainda, se a entidade econômica for intermediária, o registro de notas fiscais.

Esses registros são baseados em todas as faturas. As formas do acima que são usadas na organização constituem sua política fiscal contábil. Está sendo desenvolvido junto com a contabilidade.

Os preços das mercadorias para contabilidade tributária devem ser a média de mercado com possíveis flutuações dentro de 20%.

Contabilidade do IVA no programa da empresa "1C"

Em 2016, a empresa atualizou o programa, pelo que passou a ser possível a contabilização separada do imposto em causa. Deve ser usado para as entidades que realizam transações sujeitas a tal pagamento e não sujeitas a ele.

Depois disso, a contabilização do IVA em 1C tornou-se mais compreensível. O imposto de entrada pode ser rastreado a qualquer momento.

A contabilização do IVA em "1C: Contabilidade" é baseada em registros cumulativos, que são os bancos de dados correspondentes. Por meio deles, é possível detectar erros em cálculos e deduções. Eles aceleram a geração de relatórios e análises.

A contabilização de tal imposto no programa em questão ocorre automaticamente. É produzido com basetransações e documentos inseridos pelos usuários no banco de dados.

Nos formulários "Recibo" ou "Venda de bens e serviços", você pode registrar a "Fatura".

Se uma organização está apenas começando a realizar a contabilidade no programa descrito, primeiro é necessário definir a política contábil da organização. Para entidades que utilizam OSNO, o programa configura os parâmetros de contabilização do IVA.

Fechando

As principais contas de IVA são 19 e 68.02. A fiação é mostrada acima. É realizado tanto na contabilidade quanto na contabilidade tributária. O imposto é levado em consideração mantendo os registros relevantes, que incluem: um livro de vendas, compras e um registro de faturas. Este conceito, como banco de dados de armazenamento, também é utilizado no programa principal utilizado para a contabilidade em geral e para a contabilidade do imposto em questão em particular - "1C: Contabilidade".