Métodos e formas de otimizar a tributação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Toda empresa deseja obter o máximo lucro possível. Existem muitas maneiras de fazer isso - aumentando o alcance, a cobertura do mercado, promovendo um grupo de produtos. Ou a ênfase na eficiência e no aumento da lucratividade da estrutura organizacional. E como você sabe, uma quantidade significativa de gastos é o pagamento de impostos. Parece que não há opções. Mas isso não. E aqui interessa a minimização/otimização da tributação.

Informações gerais

Os pagamentos obrigatórios ao orçamento exigem uma quantidade significativa de fundos. Ao mesmo tempo, há um aperto do sistema tributário. E como resultado natural, um número crescente de empreendedores está interessado em questões de otimização. O trabalho correto com os impostos é um processo meticuloso. Precisa ser pensado antes da abertura do empreendimento. E quando a estrutura já está funcionando, você ainda precisa manter o dedo no pulso. Deve-se notar que existem diferentesmétodos e formas de otimizar a tributação. Alguns são muito legais e são fornecidos pelo governo como benefícios.

Existem esquemas cinzentos, que, embora não sejam permitidos e aprovados, também não são proibidos. E há uma variante do trabalho "de maneira negra". Deve-se notar que os esquemas são listados em ordem crescente de lucratividade e legalidade decrescente. Ou seja, se alguém tirar proveito dos benefícios fornecidos pelo Estado, é claro que ninguém será responsabilizado administrativa ou criminalmente. Com métodos cinzentos de trabalho, as multas são frequentemente usadas como punição. Considerando que a abordagem "negra" muitas vezes termina com um artigo criminal. Mas, apesar disso, aqui e ali pela mídia você pode descobrir que outro buscador da felicidade construiu um sistema de otimização fiscal que o estado estava perdendo milhões.

O jogo vale a pena?

Escolher a melhor opção de pagamento de impostos é um momento importante na organização de qualquer entidade empresarial. Muitas pessoas pensam que a otimização é sempre ilegal. Mas vamos usar termos legais. Nesta área, a maior atenção é dada à evasão fiscal e ao processo de trazer o sistema de pagamento da empresa para o melhor estado possível. E estes são conceitos completamente diferentes. O principal critério para distingui-los é a violação ou observância da lei. E aqui há um menos. Infelizmente, o uso de métodos legais nem sempre permite minimizar efetivamente os impostos. Por quê? Quãomencionados anteriormente, eles são expressos na forma de vários benefícios do Estado. E como resultado natural, eles não podem ser usados em todas as formas legais de organizações.

Redução ilegal de pagamentos acarreta responsabilidade criminal. O que não é aprovado pelo estado? A minimização dos pagamentos de impostos se enquadra nos artigos do código penal, que é realizado com a ajuda de contratos ilegais, empresas de um dia, subestimação da receita real, aumento das despesas da empresa e vários outros métodos. Deve-se notar que para um empresário (assim como sua estrutura comercial) é muito mais lucrativo ser consciencioso. E lembre-se que alguma forma de sistema de otimização tributária quase sempre pode ser criada.

O que você precisa lembrar?

Então, estamos interessados em como minimizar os pagamentos ao orçamento? Ao construir uma estratégia de comportamento, você precisa se lembrar de três pontos:

1. De acordo com a legislação em vigor, é possível exercer a atividade comercial através de diversas formas organizativas e jurídicas que possuem o seu próprio procedimento de tributação individualizado.
2. Em alguns casos, podemos escolher a forma de pagamento das contribuições ao orçamento. O tamanho da aposta, o valor e o tempo de envio da documentação dependem disso.
3. O contribuinte pode escolher diferentes formas de contabilizar as transações comerciais e preparar relatórios. Claro, de acordo com a lei aplicável.

Lembre-se que existem diferentes ferramentas para otimizaçãopagamentos. Além disso, a lei está em constante mudança. Por causa disso, eles tendem a se tornar obsoletos. Por isso, é necessário acompanhar as mudanças. Afinal, o que até recentemente era bastante legal pode ser considerado crime pelas estruturas estatais. Como mencionado acima, a minimização de impostos é um processo bastante caro, especialmente em termos de tempo e recursos de mão de obra. Afinal, se você quer ter um negócio eficiente, é preciso acompanhar constantemente as mudanças na legislação e ajustar os padrões de trabalho que são utilizados na empresa.

Otimizar a tributação de uma organização não é uma tarefa fácil e, para evitar problemas, deve-se cuidar disso antes de criar uma estrutura comercial. E tendo trabalhado em todas as opções e escolhendo a mais atraente, não perca os momentos ao se registrar.

Montar uma estrutura empresarial e pagar impostos

Mesmo antes da abertura da empresa, o fundador pode escolher o sistema de tributação ideal para si. Um plano de negócios não será supérfluo neste assunto. Um documento bem escrito permitirá avaliar o número possível de movimentos e escolher a melhor opção de tributação pelo estado. Considere o exemplo de um empreendedor individual (PI). Em 2014, foi lançada uma forma de trabalho mais leve, quando ao invés da OSNO foi possível optar pela UTII, o sistema de tributação de patentes e o sistema tributário simplificado. Para fazer uma escolha, precisamos saber o valor do pagamento fixo que o empresário individual deve pagar. Porque eleestá mudando constantemente e os dados intermediários se tornarão obsoletos, vamos pegar o que estava no início.

Em 2014, o valor do pagamento fixo foi de 20.727,53 rublos. Digamos que somos empresários privados que possuem funcionários que prestam serviços com transporte de cargas. Eles também usam seu próprio transporte. Digamos que temos UTII. Em seguida, a fórmula pela qual o valor do pagamento será calculado é a seguinte: rendimento básico (indicador físico12 (pelo número de meses em um ano))K1K215% - contribuições (mas não mais que 50 por cento). Vamos calcular o que obtemos se colocarmos números arbitrários. Nossa fórmula se torna:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 esfregar.

Este é o quanto você precisará pagar ao trabalhar no UTII.

No caso do sistema de tributação de patentes, a renda anual é multiplicada pela alíquota do imposto. Por exemplo: 720.0006%=43.200 rublos. Este é o valor que você precisará pagar para o ano.

E finalmente - USN. Nesse caso, a fórmula de cálculo é: renda6% - contribuições (mas não mais que 50%). Considere o exemplo anterior, mas com uma pequena mudança: 720.0006% - 21.600=21.600 rublos. Como você pode ver, a opção mais lucrativa é o sistema tributário simplificado.

Características da tributação simplificada

Criar um plano de negócios e calcular os possíveis lucros permite que você escolha exatamente o que mais combina com você. Isso foi bom no exemplo considerado com um empresário individual que criou sua própria estrutura comercial na área de transporte. Mas tem um aquium ponto importante - não deve haver excesso de uma certa quantidade. Se a receita for maior, a partir do próximo trimestre você terá que mudar para o sistema geral. Portanto, as opções consideradas podem ser avaliadas como um regime poupador por parte do Estado, contribuindo para a ascensão do empreendimento. E se parece que a escolha é óbvia, então nem tudo está claro. O que isso significa?

Quando a tributação simplificada é selecionada, dois objetos podem ser selecionados - receitas ou despesas. Os primeiros estão sujeitos a uma taxa de seis por cento, os segundos a quinze. Portanto, mais uma vez sobre o plano de negócios - se tivermos todos os cálculos necessários em mãos e virmos que o negócio será pouco lucrativo, devemos escolher a renda. Se o benefício for significativo, então os custos. Pessoas com conhecimento recomendam escolher a segunda opção se os custos na empresa não ultrapassarem 60%. Mas, claro, a decisão final cabe ao fundador da estrutura comercial, com base em seus próprios cálculos. Essas formas de otimizar a tributação são ideais para pequenas empresas. Mas não é só neles que vivemos, certo? Existem opções para estruturas de médio e grande porte? Claro, onde sem ele.

Peculiaridades da tributação geral

Primeiro de tudo, você deve decidir sobre o tipo de otimização. São dois no total:

1. Otimização estratégica. Ele é projetado com um olho no uso a longo prazo. Nesse caso, determina-se a forma mais eficiente de atividade financeira e econômica. Com a devida organizaçãoseu efeito positivo durará muito tempo.
2. Melhoria da tributação de determinadas transações comerciais. Esta opção baseia-se no princípio de obter um efeito único. Como regra, esta opção é uma variedade de combinações, onde há manipulações com as condições e procedimentos para a execução dos contratos celebrados.

Há dois pontos principais a serem observados sobre os esquemas de otimização tributária implementados (entre os legais):

1. Diferimento de pagamentos, bem como a transferência do seu pagamento para outro momento.
2. Diminuição no pagamento de impostos.

Foi comprovado pela prática que o maior efeito é alcançado se esses dois itens forem usados de forma combinada. Embora ainda seja bastante problemático obter esse privilégio. Em geral, ao otimizar a tributação, é necessário concentrar-se na complexidade. Então podemos falar de um resultado mais significativo e duradouro. Além disso, nossa legislação é projetada de tal forma que, ao reduzir o pagamento de um imposto, podemos ficar devendo significativamente mais de outro. É por isso que as medidas de otimização devem ser realizadas antes mesmo da implementação de transações e outras operações, e não para puxar, depois galopar até a data do próximo relatório.

Deve-se admitir que os procedimentos em questão são bastante complexos. Portanto, é aconselhável procurar a ajuda de um profissional. E não é necessário contratar uma pessoa na equipe. Atualmente, a terceirização está se tornando cada vez mais popular. Ou seja, a empresa está ligada ouum especialista com status de empresário individual que cuida de toda a burocracia, enquanto um empresário pode se concentrar totalmente no desenvolvimento de sua empresa. A otimização da tributação de uma empresa, no entanto, deve ser discutida separadamente. Afinal, a tarefa mais importante e básica dessas pessoas é garantir relatórios oportunos e precisos.

Planejamento tributário

Trata-se de um procedimento muito útil, cuja essência é realizar uma análise preliminar das possíveis consequências antes mesmo da celebração do contrato econômico-financeiro. Afinal, as obrigações fiscais dependem de suas condições. Por exemplo, é preciso estar atento ao momento da venda (e, consequentemente, ao período de competência fiscal), ao relacionamento entre as partes, para verificar se a contraparte é residente ou não, se possui benefícios, se é pessoa jurídica ou empresário individual. Tudo isso afeta a carga tributária. Portanto, ao celebrar um contrato, é necessário levar em consideração todos os pontos que afetarão o valor dos pagamentos. Para evitar problemas e analisar completamente os dados, recomenda-se a utilização do método de balanceamento de planejamento tributário. Por que ele? O fato é que, com sua ajuda, todos os cálculos necessários são fornecidos para minimizar o valor dos fundos pagos.

Existem outros métodos para otimizar a tributação. Um dos mais simples, mas ao mesmo tempo muito eficaz, é o aumento do custo dos ativos fixos, que, por sua vez, permite aumentar o custo de produção. Isso é feito calculandodepreciação de reavaliação. Mas este esquema não está disponível para todas as empresas. O fato é que o alto custo dos ativos fixos leva a um aumento do imposto sobre a propriedade da organização. Portanto, aqui você precisa tomar cuidado para não sair do fogo e cair na frigideira.

Esquemas: como é feita a otimização tributária?

Exemplos são necessários, caso contrário o artigo não estaria completo sem eles. Deve-se notar que existem abordagens que podem ser usadas por muitas organizações, e existem soluções puramente individuais. O que acontece com mais frequência na prática? Talvez essa lista seja familiar para muitos que nem pensam em empreendedorismo:

1. Aplicação de incentivos fiscais.
2. Formas legítimas de cancelar o dinheiro.
3. Fazer negócios usando zonas offshore.
4. Diferimento do pagamento ao orçamento.

Aqui você precisa fazer uma pequena digressão. Por alguma razão, muitas pessoas acreditam que é possível otimizar a tributação apenas através da interação de várias organizações que possuem diferentes regimes tarifários. Sim, esta é uma opção, mas não a única. Mas este esquema também deve ser dito. Na maioria das vezes, é implementado na forma de abrir várias empresas. Nesse caso, a empresa principal atua como intermediária. Como exemplo, uma empresa em geral conclui um acordo com um simplista, que compra os bens necessários do fabricante. Depois é revendido. Neste caso, obtém-se uma comissão reduzindo o valor do imposto sobre o valor acrescentado. Afinal, é cobrado apenas sobre o principal recebidorenda da empresa. Você também pode vender mercadorias para sua própria empresa, que possui um sistema tributário simplificado.

Mas tenha cuidado - essas opções estão sob escrutínio das autoridades fiscais. Portanto, é muito importante que a empresa com a qual a interação seja realizada tenha um nome e endereço legal independentes. E, claro - ela liderou uma atividade econômica e produtiva real. Se for apenas no papel, então, infelizmente, há uma grande probabilidade de ir para um lugar não muito agradável com o contingente adequado por vários anos.

Diferimento do IVA

E agora vamos começar com um ponto muito interessante e importante. Talvez todos que trabalham em termos gerais estejam interessados em como a otimização da tributação do IVA pode ser realizada. Para reduzir o valor dos pagamentos, você pode usar o esquema com atraso no envio de produtos. O principal é concluir um contrato com uma empresa que trabalha na UTII. Além disso, é necessário acordar previamente com a contraparte a aplicação deste regime. Você pode despertar interesse nele prometendo fazer um certo desconto. Para implementar este esquema, é necessário incluir no contrato uma cláusula sobre penalidades em casos de violação dos prazos de entrega. Embora, na realidade, este momento já tenha sido acordado com o parceiro, e ele faça vista grossa para isso. De acordo com a lei, as penalidades não estão sujeitas ao IVA. Além disso, a contraparte não paga, portanto, esse esquema não deve causar preocupação a ele.

Mas essa não é a única maneira. Também pode diferir o pagamento do imposto sobre o valor acrescentado emse a entrega não for realizada imediatamente, mas em partes. Neste caso, o pagamento deve ser feito após o envio do último lote de mercadorias. Além disso, entende-se por atraso a situação em que o pagamento ocorre no dia em que, de fato, os produtos foram entregues. Considere um exemplo. Foi firmado um acordo com o comprador de que a empresa enviaria a maior parte dos produtos no primeiro trimestre. O restante será transferido no segundo. Devido a isso, o departamento de contabilidade terá que pagar o IVA apenas no 2º trimestre. Mas, para evitar problemas, é necessário mencionar esse esquema no contrato, informando que tais entregas só podem ser feitas em função do volume ou peso significativo da mercadoria. Deve-se entender que planejamento e otimização tributária não é um jogo. Este é um trabalho complexo que exige uma análise cuidadosa e detalhada de cada situação por contadores e advogados.

Vários momentos

Qual é o objetivo da otimização tributária? Parece que a resposta é óbvia, mas vamos designar as tarefas a seguir:

1. Economia em IVA e imposto de renda. São utilizadas opções para extensão do prazo de prescrição, otimização dos custos de transporte, diferimento, criação de um fundo de reparação e reserva. A segunda deve ser para o seguro de dívidas duvidosas, caso contrário o fisco terá reclamações.
2. Economize os impostos de renda e imobiliário com a ajuda de uma multa. Pressupõe uma subestimação dos lucros oficiais e o pagamento de parte dos fundos com o estatuto de multa. Mas se o serviço fiscal tomar conhecimento do acordo, espere problemas.
3. Economize em impostos sobre transações intermediárias.

A otimização dos impostos (tributação) das estruturas comerciais requer uma abordagem cuidadosa e cautelosa. Para não reinventar a roda, você pode usar o que já foi desenvolvido e criado por outras pessoas. Por exemplo, por tais métodos:

1. Substituição do sujeito tributário.
2. Mudando o tipo de atividade.
3. Substituição da jurisdição tributária.
4. Implementação da política contábil da organização com o máximo de utilização possível das ferramentas de minimização previstas em lei.
5. Substituindo relacionamentos.
6. Diferimento do pagamento do imposto.
7. Relação dividida.
8. Redução direta do objeto da tributação.
9. Relação contratual devidamente redigida e executada.
10. Utilização de isenções fiscais e diversos incentivos.

O principal é aplicá-los corretamente. A optimização da tributação dos lucros e do IVA, com uma abordagem adequada, não levantará dúvidas à fiscalização dos funcionários públicos.

Conclusão

Esse é o fim deste tópico interessante. Deve-se notar que qualquer otimização considerada da tributação de uma organização não é um guia universal, mas apenas um padrão de comportamento. Ao desenvolver um plano, você pode tomar como base as informações aqui apresentadas, que devem ser ajustadas, focando nas condições reais. Após a otimização da tributação do empreendimento, as possibilidades da entidade econômica emem termos de eficiência e desenvolvimento. Se isso não aconteceu, então você precisa pensar se tudo foi feito corretamente?

Para trocar experiências e pensamentos com outros empreendedores, você pode participar de um seminário de otimização tributária. Existem outras abordagens para melhorar sua posição. Aqui, por exemplo, por que os empresários geralmente tendem a tratar os funcionários do serviço tributário com certas especificidades? Afinal, são pessoas como nós! É possível carregar o tempo de denúncia por conta própria, e não usando sistemas eletrônicos, para conhecer uma pessoa, fazer amigos, perguntar a ela. Afinal, é esse fiscal que vai monitorar os dados, então por que não descobrir o que ele pensa?