Provisões para eventuais perdas em empréstimos: definição, constituição, funções e cálculo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Existem cinco categorias diferentes de empréstimos bancários, distinguidas pela qualidade. E nem todos são devolvidos a tempo por vários motivos. Portanto, são necessárias reservas para possíveis perdas em empréstimos. Se os empréstimos não forem pagos, o banco precisa continuar fazendo os pagamentos. É para isso que serve uma reserva. No entanto, como é formado, como é regulamentado?

A constituição de reservas para eventuais perdas em empréstimos é uma ação obrigatória para todos os bancos e entidades que realizam tais operações. O principal documento regulatório para esse trabalho é o Regulamento nº 254-P do Banco da Rússia de 2004. Existe um adendo a este documento que é obrigatório. Esta é a Instrução do Banco da Rússia nº 2459-U de 2010, que trata da avaliação de risco de dívidas.

Diretrizes de tamanho

Para determinar o montante necessário de reservas para possíveis perdas em empréstimos, é necessário analisar a carteira existente e, em seguida, classificarjá emitiu empréstimos de acordo com os critérios de qualidade especificados pelo Banco da Rússia. Das cinco categorias desta classificação, dependendo dos critérios, existe o seu próprio nível de risco. A primeira categoria - os riscos são padrão, não há perigo de não retorno e, portanto, no cálculo do valor da reserva, é zero. Na segunda categoria, as situações de risco já estão fora do padrão, pois os riscos calculados de não retorno variam de 0,01 a 0,2, portanto, será necessário criar reservas de até 20% do valor.

A terceira categoria - as transações são duvidosas, o risco é de 0,21-0,5, e a reserva também deve ser maior - de 21 a 50%. Os empréstimos problemáticos se enquadram na quarta categoria, com risco de inadimplência de 0,51 a 0,99, e as reservas aumentam até cem por cento. Na última, quinta categoria, as operações foram realizadas literalmente sem esperança, muito provavelmente, o valor não será devolvido. Portanto, as provisões para possíveis perdas em empréstimos devem ser de 100%. A avaliação é feita por especialistas do banco com base em análise profissional.

Critérios de avaliação

Em primeiro lugar, os especialistas analisam todas as mudanças na situação financeira da pessoa que recebeu o empréstimo, bem como sua consciência ou f alta dela no serviço dessa dívida. Se o beneficiário do empréstimo está indo bem tanto com a situação financeira quanto com o serviço da dívida, então os riscos de inadimplência são padrão, você só pode temer força maior.

Se, com uma boa situação financeira, um cliente do banco tem interrupções na devolução do dinheiro, ou seja, o serviço da dívida é médio, então os riscos ficam fora do padrão. E já é preciso formar reservas parapossíveis perdas com empréstimos. Se uma pessoa financeiramente bem-sucedida trata muito mal os pagamentos de dívidas, a operação é considerada duvidosa.

Quando uma pessoa tem problemas

Os riscos aumentam proporcionalmente: com uma situação financeira mediana e bom serviço da dívida, a situação ainda não é padrão, e se essa pessoa também atrasar os pagamentos, seu histórico de crédito torna-se duvidoso. Também acontece que uma pessoa com renda média deixa de pagar uma dívida, então a operação em seu problema se torna problemática. A formação de reservas para possíveis perdas em empréstimos de tal plano deve estar a todo vapor.

Bem, e a última opção: a situação financeira da pessoa a quem o banco concedeu um empréstimo ficou ruim, mas ele está se esforçando ao máximo para pagar suas contas. Mesmo assim, a operação de seu empréstimo é considerada duvidosa. Quem sabe em quanto tempo ele não poderá pagar nada? A provisão para eventuais perdas em empréstimos é constituída obrigatoriamente. Se este perdedor não contribuir com as partes planejadas e juros sobre o valor por um longo tempo, esta é uma operação problemática. Mas quando o cliente deixa de pagar e nada prenuncia uma alteração em sua situação financeira, não há o que esperar, esta operação é inútil.

Grupo

Para que a análise e a formação de RVPS (reservas para possíveis perdas em empréstimos) sejam bem sucedidas, critérios semelhantes (em sua maioria insignificantes) são combinados em uma única carteira. Seu nome não é difícil de adivinhar. Este é um grupo de empréstimos homogêneos. Nestes casos, todos os cálculos podem ser facilmente realizados emconteúdo do portfólio.

Muitas pessoas observam que o processo de constituição de provisão para eventuais perdas em empréstimos é muito semelhante em termos de critérios de avaliação de risco ao procedimento de constituição de provisões de seguros. Os valores de riscos e reservas recomendados pelo Banco da Rússia são determinados pelo método da estatística matemática.

Normas e sua aplicação

Uma reserva para possíveis perdas com empréstimos é criada de acordo com os documentos fornecidos pelo Banco da Rússia, e também há um procedimento único para esse fim. Este é um processo permanente e nunca deve ser esquecido. Mesmo os indicadores de ontem do valor da reserva hoje devem ser esclarecidos e ajustados. Isso ocorre porque os principais critérios levados em consideração mudam constantemente.

Em primeiro lugar, os empréstimos antigos são reembolsados e novos são emitidos e, em segundo lugar, a situação dos mutuários está mudando, de modo que as transações com seus empréstimos podem se mover livremente entre as categorias - de uma para outra. Pelo mesmo motivo, a taxa de reserva está sujeita a reajuste, embora seja especificado e com menor frequência - trimestralmente.

Exemplo de formação de reserva

Existem várias regras para o processo de criação e ajuste da taxa de reserva, mas uma delas é a principal, prevista na Portaria nº 254-P (capítulo quarto). Se um mutuário tem vários empréstimos que acumulam dívidas com valores de qualidade estimados diferentes, neste caso todas as dívidas são avaliadas pelo valor mais baixo. Dessa forma, também é calculada a provisão para possíveis perdas em empréstimos.

Por exemplo, um mutuário tem dois empréstimos,que ele paga em tempo hábil, e pertenciam à categoria quando tanto a situação financeira quanto a atitude em relação às obrigações do cliente são conscienciosas, ou seja, ambas são “boas”. No entanto, o mutuário se sobrecarregou com mais um empréstimo tomado. E ficou claro pelas informações fornecidas que a situação financeira piorou.

Assim, o novo empréstimo é classificado como "bom-médio" na categoria de risco "não padrão", e a probabilidade de inadimplência exige a constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa. Próximo passo: dois empréstimos existentes são movidos para a mesma categoria. E eles criam uma reserva. Embora o mutuário tenha pago os dois primeiros empréstimos sem problemas e dentro do prazo.

Outras regras

Caso existam valores não recuperados do devedor, são prestadas garantias bancárias, mas na avaliação desta operação aplicam-se as mesmas regras que para outros mutuários comuns, ou seja, é necessário constituir reservas para créditos de liquidação duvidosa quando surgem riscos. Os valores garantidos por hipotecas são avaliados de acordo com critérios adicionais, uma vez que é necessária uma análise da evolução do valor do imóvel hipotecado.

As operações financeiras que beneficiam de pagamentos diferidos ou de transferência de ativos devem ser acompanhadas da constituição de reservas adicionais que cobrirão cem por cento do valor desse ativo financeiro. Um empréstimo sindicalizado (quando há vários mutuários) exige o cálculo de uma reserva em relação a cada membro desse sindicato. Essas regras foram consagradas em 2012 pelo Banco da Rússia(Instrução nº 139-I).

Sobre o seguro

O seguro do cliente (invalidez, saúde, vida, etc.) às vezes é considerado como um fato que afeta a avaliação da reserva, e às vezes não é levado em consideração. Isso porque o critério aqui é apenas o valor da indenização em caso de sinistro que será devido ao banco, bem como o nível de cobertura do valor que o mutuário precisa para que ele continue pagando o serviço da sua dívida. normalmente.

Se o valor devido ao banco em caso de sinistro não cobrir essa dívida do cliente, o banco não considera a presença de seguro como fator que contribui para a redução da provisão para eventuais perdas em empréstimos. Assim, a pior (quinta) categoria por incumprimento inclui precisamente os montantes que são emitidos a instituições de crédito, posteriormente privadas de licença. Bem como aqueles para os quais não existem documentos que comprovem a relação com este empréstimo. E para a quinta categoria, as reservas para possíveis perdas em empréstimos são formadas a partir do capital. É simples.

Formação de reservas de carteira

Existem algumas nuances desagradáveis nessas operações que precisam ser mantidas em mente, e na maioria das vezes elas estão associadas a mutuários que são pessoas físicas. Formar corretamente as reservas para empréstimos a pessoas físicas com base em duas divisões. A primeira carteira - indivíduos comuns e a segunda - empreendedores. Além disso, os empréstimos emitidos são classificados em empréstimos garantidos por garantia e não garantidos. O penhor pode ser diferente: carro, imóvel, qualquerpropriedade valiosa. Quaisquer empréstimos podem ser pagos de boa fé, ou seja - no prazo, sem atrasos e de má fé - com atrasos.

São os critérios listados acima que influenciam na formação de uma carteira de empréstimos homogênea. É muito conveniente de usar: a reserva é calculada inteiramente de acordo com o conteúdo da carteira, e cada empréstimo não é analisado separadamente. A Portaria nº 254-P estabelece o valor das deduções de reserva para escolha: uma opção para pessoas físicas comuns e duas opções para empreendedores.

Critérios para escolha de um padrão

Você pode escolher o padrão para criar uma provisão para possíveis perdas em empréstimos com base no critério. Que é usado pelo banco para classificar empréstimos hipotecários. Por exemplo, durante a formação de carteiras, aloque empréstimos de baixo risco em empréstimos separados. Mas depende da política do banco - alguns não alocam. O segundo critério que também nem sempre é utilizado é quando um grupo inteiro de empréstimos com pequenos atrasos, por exemplo, até trinta dias, é colocado em uma carteira. Alguns bancos os incluem no grupo de empréstimos sem inadimplência.

O mais importante é que qualquer procedimento aplicado para a criação de uma reserva deve ser fixado pelos regulamentos locais. O banco também fornece, a primeira solicitação do Banco da Rússia, todos os relatórios sobre essas questões, onde devem ser divulgados os métodos de formação de um fundo de reserva para supostas perdas com empréstimos.

Como fazer uma provisão para empréstimos: tipos

As instituições de crédito formam uma reserva com base emplano de contas aprovado pelo Regulamento nº 385-P do Banco da Rússia em 2012. Assim, de acordo com esse plano, o banco reserva as perdas estimadas no empréstimo da subconta, que é aberta para a mesma conta e na qual o próprio empréstimo é levado em consideração.

Ao mesmo tempo, a análise por tipo de empréstimo é feita utilizando a conta do plano, mais o débito da conta de despesas do banco. De forma puramente técnica, verifica-se que, através da formação de uma reserva no balanço, o valor da dívida duvidosa é reduzido. E a diferença é distribuída igualmente ao longo do tempo para o resultado financeiro.

Provisionamento para perdas de empréstimos esperadas, o banco também deve atuar de forma a alocar de forma uniforme as perdas de empréstimos às despesas diretamente no processo de avaliação de risco. Assim, os riscos de não pagamento de empréstimos podem ser gerenciados.

Risco da carteira

A avaliação do risco de crédito é realizada em termos qualitativos e quantitativos, ao mesmo tempo que se utiliza o método analítico de avaliação, estatístico e coeficiente. A utilização desses métodos ajuda a reduzir e evitar os riscos da carteira de crédito.

Método analítico avalia o nível de risco do banco. Este trabalho é regulamentado pelo Regulamento nº 254-P do Banco da Rússia de 2004, que se refere à formação de reservas e prevê a classificação dos empréstimos emitidos. O risco de crédito de cada carteira de crédito é avaliado diretamente pelo banco de acordo com critérios aprovados.

Critérios de avaliação

A condição financeira do mutuário é avaliada com abordagens quesão usados na prática tanto no sistema bancário internacional quanto no russo. É avaliada a capacidade do cliente de reembolsar não apenas a dívida principal, mas também os juros devidos a esse valor a favor do banco, conforme indicado no contrato de empréstimo, bem como todas as comissões e outros pagamentos, o que caracteriza a qualidade do o serviço do mutuário de sua própria dívida. Verifica-se se o cliente possui garantia de dívida de alta liquidez e qualidade em montante suficiente para compensar o valor do principal do empréstimo, os juros especificados no contrato, bem como os custos de exercício dos direitos de garantia. É feita uma análise da presença de pagamentos em atraso e da sua duração para a dívida principal e para os juros sobre este montante. É definido o número de recadastramentos da dívida durante a vigência do contrato.