Sistema de tributação comum: vantagens e desvantagens, transição

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Ao abrir um empreendedor individual ou qualquer empresa, todo empreendedor enfrenta uma escolha difícil. Ele deve decidir qual regime tributário irá utilizar. Como padrão, após o registro, é estabelecido um sistema geral de tributação, complexo e incomum. Tem que pagar e calcular muitas taxas. Mas tem algumas vantagens. Considera-se indispensável que o principal público-alvo do negócio selecionado sejam empresas que trabalhem com IVA.

Conceito de modo

Este sistema é básico, pelo que não existem restrições ou isenções para os empresários que decidam mudar para este regime. Os contribuintes têm que se reportar ao Serviço Federal de Impostos sobre vários tipos de impostos. Além disso, você terá que transferir prêmios de seguro para fundos diferentes para você e todos os trabalhadores empregados.

Pode ser utilizado o regime geral de tributação dos empresários individuais ou das diferentes empresas. Para esses contribuintes, apenas alguns dos impostos cobrados diferem.impostos.

As nuances do BASIC

O valor dos impostos pagos depende da direção do trabalho. Para cada taxa, você terá que elaborar relatórios e declarações apropriados, portanto, imediatamente após o início do trabalho, você deve cuidar do registro oficial de um contador profissional. A contabilidade é obrigatória.

Não há restrições na escolha desta modalidade para empresas ou empresários individuais. Você pode empregar qualquer número de especialistas contratados, expandir seus negócios, aumentar os volumes de produção, aumentar os lucros ou mudar a direção do trabalho.

Como ir?

A transição para OSNO é considerada a mais fácil. Isto deve-se ao facto de inicialmente, após o registo, todas as empresas e empresários por defeito terem de reportar precisamente ao abrigo deste regime. Se inicialmente um empresário individual ou uma empresa trabalha de acordo com outros sistemas, a transição para o sistema tributário geral envolve a transferência de uma notificação correspondente ao Serviço Fiscal Federal. Isso só pode ser feito no início do ano, portanto, o documento é enviado antes de 15 de janeiro do próximo ano.

Se, após o registro, nenhuma ação for realizada pelo empreendedor, então ele continua trabalhando de acordo com o BASIC.

A notificação da transição para o OSNO é simplesmente uma declaração com base na qual um empresário individual ou empresa é cancelada como contribuinte de outro regime tributário, por exemplo, USN, UTII, PSN ou UAT. Após a aprovação deste pedido, há uma transição automática para o BASIC.

Mude também parao regime geral de tributação é realizado se, no decurso do trabalho, a empresa deixar de cumprir os requisitos do regime de tributação previamente escolhido. Em caso de perda do direito ao trabalho no regime simplificado, é necessário entrar em contato com a Receita Federal com a devida notificação. Isso deve ser feito no prazo de 15 dias após a perda desse direito. Caso esta ação não seja realizada, a transição ainda será realizada, mas o empreendedor poderá ser responsabilizado administrativamente.

Benefícios do Modo

Usar OSNO tem vantagens e desvantagens. Qualquer empreendedor, antes de escolher uma modalidade específica, deve avaliar todos os parâmetros positivos e negativos da decisão tomada. O regime geral de tributação aplicável tem as seguintes vantagens:

• se uma empresa ou empresário individual paga IVA, torna-se mais atraente para a cooperação de várias grandes contrapartes que também estão envolvidas na transferência desse imposto para o Serviço Fiscal Federal, pois nessas condições é possível reduzir os pagamentos a o orçamento;
• não há restrições para mudar para este modo, então as empresas podem empregar qualquer número de funcionários, aumentar os negócios e também trabalhar em qualquer direção legal;
• pode ser combinado com outros regimes simplificados para otimizar a tributação.

Devido às vantagens acima, muitas vezes é relevante aplicar BASIC.

Falhas do sistema

Mas existem algumas desvantagens do BASIC. Paraisso inclui ter que pagar várias taxas.

É necessário elaborar e enviar à Receita Federal muitos relatórios e documentos, então você não pode prescindir das habilidades de um contador profissional.

Quando é apropriado usar o modo?

O regime geral de tributação tributária é considerado ideal para uso nas situações:

• empresa ou indivíduo não pode atender aos requisitos dos sistemas simplificados;
• necessário trabalhar com IVA, caso contrário, grandes e necessários empreiteiros se recusam a cooperar;
• a atividade da empresa é preferencial, então você pode usar concessões significativas do estado no cálculo do imposto de renda;
• um empreendedor pode preparar relatórios e manter registros contábeis de forma independente devido à disponibilidade de habilidades e experiência relevantes, portanto, a escolha desse modo é relevante.

Por isso, este sistema é frequentemente escolhido devido às muitas vantagens e oportunidades únicas que empreendedores e empresas podem utilizar.

Quais impostos devo pagar?

Na maioria das vezes a escolha é entre o sistema tributário geral e o sistema tributário simplificado. OSNO pode ser usado por empreendedores individuais e empresas. Ao usar este modo, é preciso enfrentar a necessidade de calcular e pagar muitas taxas. De acordo com o sistema geral de tributação, os impostos são listados:

• imposto de renda pessoal ou imposto de renda. Se umo sistema é escolhido pelo empresário, então ele paga imposto de renda pessoal sobre os rendimentos recebidos no valor de 13%. A base de cálculo é toda a renda recebida pelo empresário, e também leva em consideração a renda pessoal do empresário individual e todos os fundos pagos aos funcionários. Se o modo for selecionado pela empresa, com OSNO é necessário calcular o imposto de renda. Para fazer isso, o próprio lucro é calculado inicialmente, pelo qual todas as despesas para fazer negócios são deduzidas da receita. A taxa total é de 20%.
• IVA. Este imposto é considerado o mais importante na escolha desta modalidade. Para casos gerais, sua alíquota é de 18%, mas na venda de alimentos ou itens destinados a crianças, a alíquota é reduzida para 10%. A base tributária é representada pelo valor dos bens ou serviços.
• Imposto sobre a propriedade. É usado se os empresários em processo de trabalho usarem diferentes bens registrados na propriedade. Para eles, é necessário determinar o preço cadastral, do qual são cobrados 2,2% anualmente. Além disso, é necessário apresentar anualmente uma declaração ao Serviço Fiscal Federal.
• Taxa de terreno. É utilizado exclusivamente na presença de terreno na propriedade. O valor da taxa depende da decisão das autoridades regionais, mas a taxa varia de 0,3 a 1,5 por cento.
• Taxa de transporte. Aplica-se à propriedade do carro. O valor do pagamento depende inteiramente da capacidade da máquina existente. A taxa é paga anualmente e, para empreendedores individuais, o cálculo é realizado por funcionários da Receita Federal, mas as empresas são obrigadas a realizar de forma independente todos os cálculos necessários.

Opcionalé necessário transferir prêmios de seguro para o próprio empresário e todos os trabalhadores empregados. Outros impostos podem ser aplicados, dependendo da linha de negócios escolhida. Isso inclui a taxa de mineração, o imposto sobre a água e o imposto ou taxa pelo uso da vida selvagem.

Muitas vezes é necessário trabalhar no sistema geral de tributação. O IVA é o imposto mais importante, uma vez que algumas grandes empresas preferem cooperar exclusivamente com empreiteiros que pagam esta taxa. Somente sob tais condições você pode solicitar o reembolso da taxa ao Federal Tax Service.

Nuances e regras para cálculo e pagamento do imposto de renda de pessoa física

Este imposto deve ser pago apenas por empreendedores individuais. Além disso, é transferido para todos os trabalhadores oficialmente empregados. Para isso, é determinado 13% da renda recebida. Nessas condições, empresas e empreendedores individuais atuam como agentes fiscais, portanto, devem calcular essa taxa de forma independente para seus funcionários.

Todos os recibos de dinheiro dos quais o imposto de renda pessoal é cobrado estão listados no art. 208 NK. Este tipo de taxa não é cobrado de viagem, dinheiro de contas ou assistência material. Para cidadãos russos, é usada uma taxa de 13% e, em outros casos, é de 30%.

O imposto é pago trimestralmente até o dia 15 do mês seguinte ao trimestre. É permitido pagar o valor total no final do período, portanto, os pagamentos antecipados não são obrigatórios. As penalidades não são cobradas porsem adiantamentos.

Regras de cálculo do IVA

Ao usar o sistema tributário geral, os contribuintes devem pagar o IVA. É representado por uma taxa indireta cobrada com base em um mark-up sobre as mercadorias vendidas.

IVA pode ser:

• doméstico, quando as mercadorias são vendidas na Rússia;
• importação, cobrada sobre mercadorias importadas para o país.

Para determinar a base tributável, considera-se o custo total ou parcial das mercadorias. Várias taxas podem ser usadas:

• 0% em caso de exportação;
• 10% na venda de alimentos, produtos para bebês, livros ou medicamentos;
• 18% se aplica em outras situações.

Se a receita das atividades do empresário por 3 meses for superior a 2 milhões de rublos, poderá ser apresentado um pedido especial, com base no qual o empresário individual está isento da necessidade de pagar essa taxa.

Os fundos devem ser transferidos trimestralmente até o dia 25 do mês seguinte.

Relatório

Cada empresário que decida aplicar a OSNO deve levar em consideração a necessidade de apresentar diversos documentos ao Serviço de Receita Federal. De acordo com o sistema tributário geral, os relatórios podem diferir para empreendedores individuais e empresas:

• A declaração de IVA é enviada eletronicamente trimestralmente até o dia 25 do mês seguinte;
• declaração de imposto de renda de pessoa física é enviada anualmente até 30 de abril, e o documento é apresentado no formulário 4 - imposto de renda de pessoa físicaao Serviço Fiscal Federal dentro de 5 dias após o recebimento do primeiro lucro;
• IP adicionalmente necessário para conduzir KUDIR;
• você deve enviar relatórios anuais sobre prêmios de seguro para você e seus funcionários;
• livro de compras e vendas usado para cálculo do IVA;
• As empresas do OSNO enviam uma declaração de imposto de renda anual até 28 de março do ano seguinte.

Devido à necessidade de compilar e apresentar inúmeros documentos à Receita Federal, este regime de tributação é considerado complexo e específico.

Conclusão

O sistema tributário geral para LLCs e empreendedores individuais é frequentemente considerado uma escolha relevante e lucrativa. Ao escolher tal regime, leva-se em consideração a necessidade de pagar um grande número de impostos, além de apresentar frequentemente diferentes relatórios e declarações à Receita Federal. Portanto, é necessário ter conhecimentos ou habilidades específicas e, se um empreendedor não as tiver, desde o início do trabalho, ele terá que contratar um contador em tempo integral.