Procedimento para cálculo do imposto de renda pessoa física

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

O imposto de renda pessoal é considerado o imposto mais significativo do país. É obrigado a pagar todas as pessoas que recebem rendimentos oficiais. Incide sobre salários, dividendos ou outros recebimentos em dinheiro registrados de forma oficial. Portanto, toda pessoa que planeja um trabalho legítimo deve saber como o imposto de renda pessoal é calculado e pago. Se esse processo não for concluído em tempo hábil, isso se torna a base para responsabilizar os infratores pela responsabilidade administrativa, portanto, multas e penalidades significativas são cobradas. O valor da taxa é totalmente controlado por lei, pois são as autoridades federais que definem a alíquota, o período de tributação e outros parâmetros.

O conceito de imposto

O imposto de renda pessoal é considerado uma taxa significativa que é paga ao orçamento do estado por todas as pessoas que trabalham oficialmente. O imposto sobre a renda pessoal é repassado não apenas pelos funcionários, mas também pelos executivos da empresa, acionistas,funcionários do governo ou profissionais autônomos.

A taxa incide exclusivamente sobre os rendimentos dos cidadãos, podendo os próprios indivíduos ter diferentes estatutos. Portanto, eles pagam imposto de renda pessoal:

• residentes do país, que podem ser cidadãos russos ou estrangeiros que permaneçam no território da Federação Russa por mais de 183 dias;
• não residentes com cidadania estrangeira, mas ao mesmo tempo fazendo negócios na Rússia, portanto, lucrando no país.

Para calcular esta taxa, são utilizadas as taxas padrão, que são definidas de acordo com a situação dos contribuintes. Para os funcionários, o pagamento dos impostos sobre a renda pessoal é realizado pelos empregadores. Os empreendedores individuais devem calcular e transferir os pagamentos por conta própria, mas para os chefes de empresas esse processo é realizado por contadores contratados.

Para que serve a taxa?

Inicialmente, você deve descobrir qual é o objeto da tributação. O imposto de renda pessoal é cobrado e calculado apenas em certos tipos de renda, que incluem:

• Fundos recebidos como resultado da venda de vários bens de propriedade de um cidadão por menos de três ou cinco anos. Três anos se aplicam a valores que foram transferidos para a propriedade de uma pessoa com base em transações gratuitas, por exemplo, ao formar uma doação ou transferir um objeto por herança. Cinco anos (desde 2016) aplica-se aos adquiridos com fundos própriositens.
• Lucro resultante da locação de determinado imóvel, e o processo deve ser realizado legalmente, portanto, é necessário o registro da locação na Rosreestr.
• Salário, subsídios, gratificações e incentivos monetários recebidos por um cidadão em trabalho oficial.
• Dividendos pagos por diferentes empresas a todos os detentores de títulos.
• Presentes, cujo valor excede 4 mil rublos. por ano.
• Outros tipos de renda.

Mas existem alguns tipos de rendimentos que não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal na Federação Russa.

Quais recibos estão isentos?

A taxa não é calculada em certos tipos de renda. Estes incluem:

• dinheiro recebido da venda de um imóvel de propriedade de uma pessoa por mais de três ou cinco anos;
• dinheiro herdado de um parente falecido;
• renda recebida como resultado da preparação de uma doação, e esses fundos devem ser repassados exclusivamente entre parentes;
• muitos benefícios governamentais, exceto benefícios temporários por incapacidade;
• pensões;
• recompensas dadas aos doadores;
• muitos tipos de compensação;
• apoio que pode ser pago para filhos, pais ou dependentes;
• bolsas recebidas por um cidadão como parte do apoio da esfera educacional ou da ciência, cultura ou arte;
• prêmios quepode ser concedido por autoridades russas ou estrangeiras se houver quaisquer realizações científicas, culturais ou de outro tipo;
• assistência material;
• renda obtida com a venda de diversos produtos obtidos na agricultura;
• bolsas recebidas por estudantes, vários médicos, pós-graduandos ou outros cidadãos que estudam ou trabalham em instituições de ensino;
• prêmios esportivos em dinheiro ou presentes em espécie;
• IP operando em regimes simplificados.

Todos os tipos de rendimentos dos quais não é cobrado o imposto de renda pessoal estão listados no art. 217 NK.

Qual taxa é usada?

Ao calcular qualquer tipo de taxa, você deve levar em consideração a taxa estabelecida pelas autoridades estaduais. As alíquotas do imposto de renda individual diferem significativamente dependendo do status do contribuinte. Assim, eles serão diferentes para diferentes pagadores.

• 9% - esta alíquota é aplicada no cálculo do imposto de renda de pessoa física sobre os dividendos recebidos antes de 2015. Além disso, isso inclui a receita recebida pelos fundadores da administração de fundos.
• 13% - usado para residentes e não residentes da Federação Russa. É esta taxa de imposto de renda pessoal que é padrão, pois é usada no cálculo do imposto sobre salários, remunerações diversas, bônus, pagamentos adicionais, rendimentos da venda de imóveis ou outros tipos de dinheiro.recibos. Além disso, esta taxa é usada para não residentes que trabalham na Federação Russa sob contrato de trabalho, como especialistas qualificados, como parte de um programa que presta assistência no reassentamento voluntário de compatriotas, bem como quando trabalham como tripulantes de navios que navegam sob a bandeira russa.
• 15% - esta alíquota é aplicada quando não residentes recebem dividendos de empresas russas.
• 30% - outros rendimentos de não residentes estão sujeitos a esta taxa.
• 35% - aplica-se a vários rendimentos específicos. Estes incluem vários ganhos e prêmios, juros sobre depósitos bancários se excederem um valor estritamente estabelecido, rendimentos recebidos como resultado de economias em juros ou pelo uso de dinheiro por membros de cooperativas de crédito.

Os cidadãos que são empregados não devem lidar com os cálculos de forma independente, uma vez que este processo é implementado pelo empregador para eles. Mas eles mesmos podem verificar a exatidão dos cálculos, então eles precisam saber qual taxa é usada para isso.

Quais deduções se aplicam?

Na determinação da base tributável, é permitida a utilização de diferentes deduções. Eles são apresentados em várias variedades. Se as deduções do imposto de renda pessoal forem usadas, elas reduzem significativamente a base tributária. Podem ser padrão, sociais, profissionais ou de propriedade.

Se um contribuinte puder contar com várias deduções padrão de uma só vez, entãoapenas um, mas o mais máximo. A exceção são as deduções para crianças, que são fornecidas sem levar em consideração outros benefícios.

Procedimento e condições de pagamento da taxa

São os agentes fiscais que devem estar envolvidos na apuração, retenção e transferência do imposto de renda de pessoa física para a Receita Federal. Esses agentes são empregadores ou empresas que pagam dividendos aos acionistas. Além disso, nos termos do art. 226 e art. 227 Código Tributário inclui profissionais em prática privada.

Além disso, os agentes são filiais ou escritórios de representação de empresas estrangeiras que operam no território da Federação Russa e organizam trabalho oficial para especialistas russos. Isso leva ao fato de que os cidadãos russos recebem uma certa renda da qual o imposto de renda pessoal deve ser pago.

Devo fazer uma declaração?

Se houver rendimentos para os quais os próprios cidadãos devam calcular e pagar a taxa, eles também devem preparar uma declaração. Para isso, é aplicado o formulário 3-NDFL (imposto de renda pessoal). Deve ser elaborado e apresentado à Receita Federal até 30 de abril do próximo ano.

O preenchimento é bastante simples, pois apenas dados confiáveis de documentos oficiais são inseridos. Ao preencher uma declaração de imposto de renda pessoa física, os requisitos e recomendações são levados em consideração:

• pode ser preenchido manualmente ou no computador;
• O documento pode ser transferido pessoalmente ao visitar uma agência da Receita Federal, por correio ou pela Internet, sendo permitida também a ajuda de um representante que possua cartórioprocuração certificada;
• todas as informações são inseridas em linhas estritamente designadas;
• necessariamente o documento contém informações sobre os rendimentos recebidos, bem como o cálculo correto da própria taxa;
• é ideal usar programas especiais emitidos diretamente pela Receita Federal para elaborar uma declaração.

Se alguma violação for detectada, você terá que refazer o documento rapidamente. Você pode preencher uma declaração de imposto de renda pessoal com a ajuda de especialistas convidados. Neste caso, basta fornecer as informações necessárias para o preenchimento do documento.

Declaração 3-NDFL sobre o imposto de renda pessoal deve ser elaborada de forma independente se o dinheiro não for recebido no trabalho, mas como resultado do aluguel de um objeto ou da venda de imóveis. Caso os prazos estritamente estabelecidos sejam descumpridos, isso levará o contribuinte a ser responsabilizado administrativamente, pelo que terá que pagar multas significativas. Ao preencher uma declaração de imposto de renda para pessoas físicas, não se deve esquecer as possíveis deduções que um cidadão pode aplicar para reduzir a base tributária.

Quando uma declaração é necessária?

A necessidade de formar este documento surge para os indivíduos que tenham recebido diferentes tipos de rendimentos. Isso geralmente é necessário ao receber fundos apresentados por:

• remunerações recebidas de cidadãos ou empresas que não atuam como agentes fiscais do imposto de renda de pessoa física;
• lucrar com a venda de diversos imóveis, quepertenceu a uma pessoa por menos de três ou cinco anos;
• receber dinheiro de várias fontes estrangeiras;
• recompensas que uma pessoa recebeu tendo o status de herdeiro;
• lucro representado por doações de ações, carros, imóveis, ações ou outros objetos de valor.

Além disso, uma declaração deve ser feita por empresários que trabalham na OSNO, bem como pessoas com prática privada. Se uma pessoa precisar devolver o imposto de renda pessoal pago anteriormente, ela também deverá apresentar uma declaração ao departamento do STF por conta própria.

Como é feito o cálculo?

Para determinar o valor correto do imposto, você deve decidir sobre as regras de cálculo. Para isso, aplica-se a fórmula padrão: base tributávelalíquota. Ao determinar a base, é recomendável primeiro reduzir o valor da renda para deduções.

Se você entende as regras de cálculo do imposto de renda pessoal, pode certificar-se de que a definição da cobrança por empregadores ou funcionários do Serviço Fiscal Federal está correta.

Exemplo de cálculo

Por exemplo, uma mulher recebe um salário mensal de 42 mil rublos. É importante determinar quanto dinheiro o empregador deduz por mês como imposto de renda pessoal. Como existe um salário padrão, utiliza-se a alíquota normal de 13%.

O valor do imposto é: 42.000 x 13%=5460 rublos. Devido à dedução mensal do imposto de renda pessoal, a renda será igual a: 42.000 - 5460=36.540 rublos

Assim, basta apenas entenderregras para o cálculo do imposto de renda pessoal. O imposto de renda pessoa física é cobrado mensalmente, mas não é obrigatório fazer os cálculos por conta própria todos os meses, pois essa obrigação recai sobre o agente fiscal representado pelo empregador.

Quando você precisa de um certificado de imposto de renda de 2 pessoas?

Este documento é compilado por cada empresa, após o que é submetido à Receita Federal. Além disso, um certificado 2-NDFL (sobre imposto de renda pessoal) geralmente é exigido para os próprios cidadãos, por exemplo, ao solicitar empréstimos ou receber uma dedução de propriedade.

Esta certidão contém todas as informações sobre a renda de um cidadão, bem como os impostos transferidos para a Receita Federal.

Esta declaração de imposto de renda pessoal inclui informações sobre:

• empresas onde o contribuinte é empregado oficialmente;
• cidadão direto;
• recebeu receita na empresa, que é cobrado 13%;
• deduções fiscais fornecidas;
• cálculo correto de recebimentos, deduções e taxas.

Esta informação é usada para elaborar uma declaração 3-NDFL. Você pode gerar um certificado por um período de tempo diferente, mas na maioria das vezes é necessário um documento para um ano de trabalho. Se um cidadão deixar o local de trabalho principal, o empregador emite um certificado dos últimos três anos.

Normalmente, este documento é preparado literalmente em um dia, mas é válido por um mês; muitas vezes, ao solicitar uma hipoteca ou outro grande empréstimo, você precisa receber um certificado várias vezes em um curto período de tempo.

Haverá tributação progressiva?

Várias notícias aparecem constantemente, com base nas quais se planeja aumentar o imposto de renda pessoal ou até mesmo alterar as regras para seu cálculo. As autoridades estão considerando a possibilidade de cobrar um imposto progressivo sobre a renda pessoal. O imposto de renda pessoal neste caso será calculado e pago individualmente por cada cidadão.

Prevê-se o aumento da taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares num futuro próximo, e pressupõe-se a introdução de um sistema progressivo de cálculo da taxa. Está no fato de que o tamanho da taxa dependerá da renda de um cidadão. Ao mesmo tempo, um máximo de 20% pode ser cobrado de recibos em dinheiro.

O sistema progressivo pressupõe que a alíquota varia de acordo com a renda do contribuinte. Isso é considerado justo, pois as pessoas que recebem salários baixos continuarão pagando 13%, mas se uma pessoa tiver recebimentos significativos em dinheiro, a taxa de imposto de renda pessoal será alta. Isso é considerado mais justo e também permitirá que esse sistema controle a renda dos cidadãos pelo estado.

Mas o sistema progressivo também tem muitas desvantagens. Isso inclui o fato de que os cidadãos terão um incentivo reduzido ao trabalho e as pessoas tentarão de várias maneiras reduzir sua renda oficial. Além disso, a poupança dos cidadãos será significativamente reduzida. Portanto, ainda não há informações exatas sobre a introdução de tal sistema, mas se for implementado, levará não apenas a resultados positivos, mas também a desvantagens paraestado.

Conclusão

Assim, o imposto de renda pessoal é um tipo significativo de imposto pago sobre todos os rendimentos recebidos. Geralmente é calculado por agentes fiscais representados por empregadores ou empresas que pagam dividendos sobre ações. Mas, ao mesmo tempo, esses rendimentos muitas vezes surgem para os quais os cidadãos devem relatar por conta própria. Para fazer isso, eles devem não apenas calcular corretamente o valor da taxa, mas também elaborar uma declaração na forma de imposto de renda de 3 pessoas, que é enviada até 30 de abril ao Serviço Fiscal Federal.

A evasão fiscal ou a entrega tardia da declaração é a base para a responsabilização administrativa dos cidadãos, pelo que são cobradas multas que aumentam o valor que em qualquer caso terá de ser pago ao Estado. Portanto, cada contribuinte deve ter um bom entendimento das regras de cálculo e repasse do imposto, bem como as nuances de geração e envio de relatórios.