Rentabilidade total: fórmula de cálculo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Para analisar o desempenho de uma empresa, economistas e contadores utilizam vários indicadores diferentes. Entre eles, há aqueles que ilustram os resultados globais da atividade econômica da empresa, outros afetam áreas mais restritas. Muitas vezes, para formar uma opinião sobre o sucesso de uma organização, basta estudar seu nível geral de lucratividade. A fórmula, bem como seus componentes e o significado dos indicadores numéricos serão discutidos neste artigo.

Como é calculada a rentabilidade?

O principal objetivo de todo empreendedor, gestor ou líder é alcançar os maiores resultados possíveis na implementação de atividades produtivas, comerciais, de consultoria ou outras. O lucro pode ser considerado com segurança como evidência de sucesso. Este indicador é calculado subtraindo as despesas incorridas pela empresa da receita total (ou o valor da receita).

O principal indicador, que em termos percentuaismostra o grau de eficiência no uso dos recursos disponíveis para o empreendimento (materiais, mão de obra, financeiro), é a rentabilidade global. A fórmula para o seu cálculo é extremamente simples. Esta é a razão entre o lucro líquido recebido (NP) e o custo médio anual dos ativos fixos de produção (PF) e capital de giro normalizado (NOS): RR=NP / (OF + NOS)x100%.

Em outras palavras, este indicador reflete o aumento real do capital investido na atividade econômica. É igual à razão entre lucro e ativos.

Empresa lucrativa e não lucrativa?

Quando a rentabilidade total (a fórmula permite calcular o indicador relativo, que é sempre maior que zero) é maior que um, significa que o lucro supera os custos. A empresa é lucrativa. Ele traz renda. Caso contrário, a empresa é chamada de não lucrativa. Um indicador negativo só pode ser indicado condicionalmente, se levarmos em conta o conceito de lucro (prejuízo) negativo.

Fatores que determinam o lucro e a lucratividade

A quantidade de lucro e, consequentemente, o nível de lucratividade é influenciado por vários fatores. Eles são externos e internos. O primeiro grupo inclui aqueles que não dependem de forma alguma do esforço da equipe. Esta categoria inclui a dinâmica do custo dos materiais, mudanças nos preços dos produtos e taxas de depreciação e aumento das tarifas de transporte. Para a análise da atividade econômica, essas nuances são extremamente importantes. Eles afetam o valor dos indicadores resumidos em toda a empresa.

O volume de vendas, o custo e a lucratividade geral (cuja fórmula é dada acima) dependem inevitavelmente de haver mudanças na estrutura da gama de produtos. Quanto aos fatores internos, eles refletem o nível de investimento de mão de obra dos funcionários da empresa, bem como a eficiência e competência da gestão dos recursos de produção.

Universalidade do indicador

O índice de rentabilidade global, cuja fórmula é a mesma para todas as entidades empresariais, está se tornando um indicador universal. Por ser relativo, e não absoluto (como o lucro, por exemplo), pode ser usado para comparar o desempenho de várias empresas completamente diferentes. Vamos falar sobre eles com mais detalhes.

Indicadores absolutos (receitas, volumes de vendas) não permitem uma comparação correta, pois o resultado não será confiável. É bem possível que a eficiência e a sustentabilidade de uma organização com pequeno volume de vendas seja maior do que a de um gigante corporativo. Em termos de valor, a rentabilidade geral da empresa (a fórmula permite calcular o indicador relativo) é equiparada ao fator de eficiência (COP). Mas isso não é tudo. Além do indicador geral, também calculam o retorno sobre capital, produção, vendas, pessoal, investimentos, etc.

Geralrentabilidade: fórmula do balanço

A maioria dos tipos de rentabilidade é calculada com base nos dados do balanço. Este documento contábil contém informações sobre todas as categorias principais: ativos, passivos, patrimônio da organização. O formulário é produzido duas vezes por ano, o que permite que os economistas analisem os dados no início e no final do período. Tipos separados de rentabilidade são calculados levando em consideração os seguintes indicadores:

• Ativos (circulantes e não circulantes).
• Valores de patrimônio.
• Volume de investimento e outros.

No entanto, é extremamente errado calcular com base em apenas um dos valores. A análise correta implica o uso de indicadores médios. Para obtê-los, é encontrada uma média aritmética: do indicador no início e no final do período atual. O numerador da fórmula é o lucro líquido. E no denominador - o indicador, cuja rentabilidade deve ser calculada. Mas isso não é tudo. A rentabilidade global (a fórmula conterá os valores indicados no balanço) é calculada após a elaboração do documento.

O que significa o conceito de "retorno sobre o patrimônio líquido"?

O patrimônio de uma empresa é a expressão financeira dos direitos dos fundadores sobre a empresa. Tanto para eles quanto para os investidores, os indicadores que caracterizam o capital da empresa são extremamente importantes. Preste atenção ao cálculo da lucratividade geral. A fórmula permite obter um conceito generalizado do estado da organização, sua eficácia. Com base no recebidoEsses investidores tomam decisões que às vezes são vitais para a empresa. Tendo interesse direto em seu sucesso e desenvolvimento, eles investem seus próprios fundos ou fundos emprestados e esperam compartilhar os lucros futuros com o proprietário.

Como é determinado o retorno geral sobre o patrimônio líquido? A fórmula de cálculo é a seguinte: razão entre o lucro líquido (NP) calculado para um determinado período e o valor médio anual do custo de capital próprio (IC): RR=(NP/IC)x100%.

Os dados obtidos como resultado dos cálculos são comparados com indicadores semelhantes de períodos anteriores. Os economistas também usam esses números para comparar o desempenho de uma empresa com outras empresas de um determinado setor. Ao observar um aumento no retorno geral sobre o capital, eles concluem que os recursos financeiros estão sendo utilizados de forma correta. O sucesso óbvio na condução da atividade econômica atrai a atenção dos investidores. E abre o caminho para o empresário desenvolver ainda mais seus negócios.