2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38
A solvência de uma empresa é a principal característica responsável pela cooperação com investidores, instituições bancárias, credores. Afinal, é este indicador que nos permite falar sobre a possibilidade da organização
pague suas dívidas.
O rácio de solvabilidade (cuja fórmula tem várias variantes), dependendo do tipo de atividade da organização, é calculado de várias formas. Então, para calcular esse coeficiente, há uma abordagem em uma empresa de manufatura e outra em uma empresa de comércio.
Relação de solvência (fórmula para uma empresa de manufatura)
Este cálculo pode ser feito tendo em mãos as demonstrações financeiras do empreendimento (balanço patrimonial). A fórmula é bastante simples e é calculada como a razão entre patrimônio líquido e passivo nos passivos do balanço patrimonial.
Equity, por sua vez, são os recursos próprios líquidos que estão envolvidos no negócio, menos contas a pagar, empréstimos de curto e longo prazo.
Coeficientea solvência da empresa, cuja fórmula é dada acima, também leva em consideração os ativos circulantes e não circulantes. O foco é no ativo circulante, pois é à custa deles que, se necessário, você pode quitar dívidas ou pagar alguma coisa.
Um exemplo de cálculo deste coeficiente
Com o balanço da empresa em mãos, podemos calcular imediatamente o índice de solvência. A fórmula utilizada é a indicada no artigo. Temos os seguintes dados:
O ativo contém os seguintes números: caixa da empresa - 1.000 rublos, saldo da conta corrente - 10.000 rublos, mercadorias no armazém no valor de 10.000 rublos, equipamento de produção - 100.000 rublos. As instalações da oficina - 100.000 rublos. Como resultado, temos ativos no valor de 221.000 rublos.
No passivo do balanço patrimonial: capital autorizado - 100.000 rublos, passivos a prazo (como acordos com o orçamento, salários) - 40.000 rublos, passivos de curto prazo (empréstimos até um ano) - 60.000 rublos, longo prazo passivos a prazo - 21.000 rublos. Moeda do saldo - 221.000 rublos.
Vamos aos cálculos: dos passivos do balanço patrimonial, fica claro que o patrimônio é de 100.000 rublos, o restante são as obrigações da empresa. No nosso caso, o cálculo será o seguinte: 100.000 / 40.000 + 60.000 + 21.000=0,82. Isso sugere que podemos cobrir apenas 82% de nossas obrigações com nosso próprio dinheiro.
Na prática, a abordagem desse coeficiente é mais séria. Os analistas primeiro olham para a estrutura dos ativos,porque o capital de giro é muito mais fácil de realizar do que os ativos não circulantes.
Há também o índice de perda de solvência, cuja fórmula é calculada usando as mudanças dinâmicas na solvência ao longo de vários períodos. Isso possibilita falar sobre a tendência desse indicador na empresa para os períodos reportados.
Valores do coeficiente normativo
Vamos considerar brevemente os valores normativos dados pelo índice de solvência. A fórmula calcula o valor padrão como uma porcentagem. A norma para uma empresa de manufatura é de 0,5 a 0,8. Se for menor, é perigoso emprestar a essa empresa, existe o risco de não pagamento do empréstimo.
Para tradings e organizações com alta liquidez (agências de viagens, empresas prestadoras de serviços, construtoras), pela natureza do negócio, esse coeficiente pode estar dentro da norma dentro de 0, 1-0, 5.
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