Nota promissória: essência do papel, preenchimento de amostras, vencimentos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Nota promissória é uma espécie de título destinado a determinar a relação financeira entre entidades empresariais. O projeto de lei foi introduzido em circulação nos tempos antigos. Como instrumento de liquidação universal, ainda é utilizado ativamente na circulação de recursos financeiros.

Nota promissória: essência do papel, preenchimento de amostra, datas de vencimento

O procedimento para a circulação de contas foi oficialmente fixado na forma legislativa em 1930 sob a convenção de Genebra. A URSS adotou essa prática em 1936. Um ano depois, surgiu seu próprio regulamento sobre o procedimento de uso de contas. No mesmo evento oficial, foram definidos os tipos de letras: nota promissória e letra de câmbio.

De acordo com a essência básica de todas as descrições, uma nota promissória é um tipo especial de títulos, que é um portador de nota promissória. Considerada por tipos, a letra de câmbio desempenha uma função ligeiramente diferente. Destina-se a transferir obrigações de dívida para um terceiro. A nota promissória, por sua vez, pressupõe que suao proprietário tem o direito de reembolsar a dívida apenas para quem é o titular de suas contas.

Existem requisitos especiais para ambos os tipos de documentos, um dos quais é a possibilidade de venda de documentos apenas em papel. Os requisitos para eles também são fixados no nível oficial. Assim, a lista de detalhes obrigatórios para letras de câmbio foi estabelecida pelo Decreto nº 104/1341 em 1937 e ainda é relevante.

Conteúdo

Os conteúdos dos dois tipos de notas são ligeiramente diferentes um do outro. O padrão de preenchimento da nota promissória deve seguir a seguinte estrutura:

• Nome da segurança. A definição está escrita na linguagem em que todo o documento foi redigido.
• Formulação sobre quem e quanto pagar. Além disso, não são indicadas as condições para o surgimento de obrigações de dívida.
• Data do pagamento.
• Onde o pagamento deve ser endereçado.
• Iniciais do proprietário.
• Data e local do documento.
• Assinatura do titular da conta.

Conteúdo do tipo de letra de câmbio

O tipo de transferência segue a seguinte estrutura:

• Título do documento. O tipo não foi especificado.
• Texto arbitrário sobre o objetivo do documento: para quem e quanto você precisa pagar por ele.
• Iniciais do pagador.
• Determine a data de vencimento.
• Onde o pagamento deve ser direcionado.
• Para quem os fundos devem ser direcionados.
• Data e localredigindo um documento.
• Assinatura do titular.

Esta é a diferença entre letras de câmbio e notas promissórias. A aparência deste documento será discutida abaixo. Dada a importância financeira e jurídica deste tipo de valores mobiliários, o procedimento para sua circulação é regulamentado em nível legislativo federal. Além disso, cada item será considerado do ponto de vista das leis.

A soma e suas características

Quais valores podem ser transferidos por letra de câmbio? Existem restrições ou recomendações? A forma de nota promissória ou qualquer outro tipo deve conter o valor em algarismos e por extenso. Se esses dois indicadores forem diferentes, o valor indicado em palavras será considerado correto. Se for permitido indicar vários valores diferentes de dívidas, então aquele que for menor que todos os outros é considerado correto.

O vencimento de uma nota promissória é válido com uma ressalva: deve ser especificado ou não especificado. Se não especificado, então sujeito a resgate imediato. No entanto, reembolsos parciais não são permitidos: todo o valor especificado deve ser pago de uma só vez.

O princípio da formação da dívida fica a critério e acordo das partes. Eles podem concordar em pagar juros ou outros prêmios sobre o empréstimo. Se houver tais condições, elas podem ser escritas sob a forma de nota promissória ou indicadas como requerimento separado. O direito ao recebimento de juros é válido se o próprio documento indicar o prazo de pagamento ou o prazo de apresentação estiver definido. Se essas condições não forem atendidas, considera-se que as taxas de juros da dívida não estão indicadas na fatura. Se a quantidade fordevidamente, então, de acordo com as regras gerais, o titular deverá pagar esse valor sem referência a quaisquer outras condições.

Condições de pagamento

A legislação prevê o direito de escolha para cada etapa de circulação das notas. O pagamento de nota promissória ou qualquer outro tipo de valor mobiliário desta série não é exceção. Existem quatro tipos de condições de pagamento para o titular escolher:

1. "Em um dia específico" - reembolsável na data especificada.
2. "Data específica a partir do momento do saque" - a contagem regressiva para o reembolso deve iniciar a partir da data do saque, que está indicada no próprio documento.
3. "Prazo específico a partir do momento da apresentação" - o tempo deve ser contado a partir da data de recebimento em mãos. A data de apresentação é fixada no próprio documento.
4. "Após apresentação." Apesar do nome categórico, a legislação permite reservas: por lei, deve ser apresentada em até 1 ano a partir da data de emissão.

Se o documento não especificar a data de vencimento, você deve se concentrar na data de emissão. O estatuto da nota promissória e da letra de câmbio estabelece que tais instrumentos devem ser resgatados no prazo de um ano a partir da data de emissão. Se nem a data de emissão nem a data de vencimento forem indicadas, o documento perde sua força financeira e legal.

Onde e como fazer um pagamento? O prazo da nota promissória e demais parâmetros de pagamento estão indicados no próprio documento. Caso contrário, por padrão, o local de pagamento é o local do pagador. Se houver váriosdiferentes locais de pagamento ou nenhum são indicados, então este fato também serve de base para a perda de força financeira e legal do documento.

O que é uma conta aval?

A obrigação de pagamento tem o direito de exigir uma garantia. Na circulação de notas, esse aspecto é chamado de aval. O avalista pode ser uma instituição financeira representada por um banco ou outra pessoa que garanta o pagamento. Ao mesmo tempo, não é necessário que o avalista esteja diretamente relacionado às obrigações do documento. Um contrato de nota promissória ou de outra natureza pode formular este aspecto como garantia de letra de câmbio

O anexo do contrato de letra de câmbio, onde deve ser descrita a ordem do avalista, chama-se allonge. A posição do avalista também pode ser indicada por uma inscrição direta no próprio formulário da conta. Se um alllonge for emitido, as seguintes informações devem ser indicadas nele:

• Para quem é emitida a garantia de pagamento.
• Local e data de formação do documento.
• Assinaturas dos participantes: geralmente são as primeiras pessoas da instituição financeira e seus selos.

Ao assinar este documento, a responsabilidade pelos pagamentos é dividida igualmente entre o beneficiário e a pessoa para quem a garantia é emitida. A disposição da nota promissória na legislação da letra de câmbio estabelece que, se o pagamento for reembolsado apenas pelo sacador, os direitos da letra de câmbio e todas as suas consequências são transferidos a ele incondicionalmente.

O benefício prático da avalização é que o procedimento aumenta a confiabilidade de tais documentos. Pode ser aplicado nos casos em queo credor tem dúvidas sobre a integridade do devedor. Nesses casos, o credor tem o direito de exigir garantias adicionais na pessoa das organizações em que ele próprio confia. A avalização é aplicável a letras de câmbio promissórias e transferíveis. Pode dizer respeito ao valor total do pagamento ou parte dele.

Aparência do Documento

O fato de uma conta ser, em termos simples, uma obrigação transferida, já foi resolvido. No mesmo regulamento, onde o projeto de lei foi oficialmente reconhecido como instrumento financeiro, são dados requisitos claros para outros parâmetros. Assim, sua principal diferença em relação a outros títulos é a indicação de que se trata de uma letra de câmbio. As informações sobre o cedente e quem recebe também são obrigatórias. A diferença na elaboração dos dois tipos de documentos é que a letra de câmbio indica a pessoa que está obrigada a pagar a dívida.

Certifique-se de levar em consideração: se a pessoa que paga a dívida não for especificada, o documento perde seu status.

Nota promissória em sua funcionalidade contém várias ressalvas. Eles são os seguintes:

• Se o endereço da dívida não estiver especificado no documento, então, por padrão, esse local é o endereço do devedor.
• Se se esqueceu de indicar o local de formação do documento, considera-se que foi lavrado no local de residência do titular da factura.
• Se uma data de vencimento específica for dada, então você deve obedecê-la. Caso contrário, a dívida deve ser paga após o recebimento da fatura nas mãos do destinatário.

Qual papel o modelo de nota promissória deve usar? Antes daforam usados formulários emitidos por Goznak da URSS. Eles continham marcas d'água especiais e outras medidas antifalsificação. Este formulário permaneceu em uso até a década de 1990. Os espaços em branco eram estritamente controlados e sua aparência era facilmente reconhecível. Atualmente, a Lei da Nota Promissória permite o uso de papel comum.

Visualizações

Desde o reconhecimento oficial das notas, outros tipos surgiram em circulação. A classificação é realizada de acordo com diferentes parâmetros. Considere-os em detalhes:

• Commodity. Este tipo é usado para liquidações mútuas em circulação de mercadorias. Atua como fiador do pagamento da compra e venda de mercadorias, contornando a fiança bancária.
• Ordem. Tem outros nomes: nominal ou em branco. Diferencia-se que apenas uma pessoa específica indicada no próprio documento tem o direito de receber fundos para a dívida.
• Adiantamento é uma nota promissória usada como pagamento adiantado para o trabalho a ser feito. O titular o emite após o recebimento dos fundos.
• As letras do Tesouro são emitidas pelo Banco Central mediante solicitação do Governo. A validade de tais contas geralmente não excede seis meses.
• As notas promissórias bancárias têm o direito de serem recebidas por pessoas que concedem empréstimos ao banco.

Tipos atípicos de contas

Qualquer instrumento financeiro pode ser usado para fins desonestos. As contas não são exceção. Mas neste caso há um paradoxo. A legislação de letras de câmbio menciona tais tipos de letras como bronze ou amigáveis. Eles sãodiferem na medida em que o destinatário da letra de câmbio é uma pessoa fictícia. O esquema é simples: duas partes, mediante acordo prévio, emitem notas promissórias e fornecem esses documentos às instituições financeiras para diversos fins.

Ambos os tipos de contas não têm relação financeira real. Apesar disso, será muito difícil provar em tribunal que esse método é fraudulento, já que a legislação permite esse caso de uso. Esses tipos de notas são proibidos para circulação em muitos países.

Uma opção mais prática são as notas promissórias para amigos e parentes, que são muito usadas no Ocidente. Este documento tem força legal total e pode ser usado para transferir obrigações de dívida para seus entes queridos. O preenchimento de nota promissória neste caso é realizado de forma arbitrária e não requer reconhecimento de firma.

Onde se aplica?

Nos países da CEI e, em particular, na Rússia, a maior parte do volume de faturas recai sobre os bancos e outras instituições financeiras. De acordo com o Banco Central da Federação Russa, em 2017, o valor total para emissão de letras de câmbio é de cerca de 450 bilhões de rublos. No entanto, esse tipo de atividade, como todas as atividades do setor bancário, está sob a atenção do Banco Central da Federação Russa. Quando em 2014 o Banco Central passou para um regime de trabalho mais rigoroso no domínio da fiscalização das atividades dos bancos, foi possível apurar que algumas destas instituições utilizavam na prática as cédulas amigáveis e de bronze. Esses estabelecimentos perderam suas licenças.

Em contas comoinstrumentos financeiros têm seus próprios fins econômicos. Eles podem ser usados em favor de representantes de pequenas e médias empresas. Dado que o resgate de uma nota promissória significa dinheiro real, podemos dizer que o documento funciona como fiador da cooperação de longo prazo entre empresas e pessoas físicas. Ao contrário de contratos legais típicos ou IOUs, uma nota promissória pode ser usada como um instrumento financeiro completo com direito a transferência para outras pessoas.

Diferença em relação a outros títulos

Se uma nota promissória é, em palavras simples, uma transferência de obrigações de dívida, então qual é a diferença entre um recibo ou contratos legais? Essa diferença é a sua versatilidade. De fato, como parte da execução da conta, o devedor reconhece suas obrigações sem referência a outras condições. Deste ponto de vista, o documento é uma ferramenta conveniente tanto para pessoas físicas quanto para a prática de pessoas jurídicas ou órgãos governamentais.

O principal objetivo de um projeto de lei é a capacidade de transferi-lo para outros, o chamado endosso. O fato da transferência será registrado pela definição de "Endosso" e indicado no verso do formulário.

O titular, transferindo o documento para outra pessoa, deve colocar a etiqueta "Pagar por encomenda" com referência ao novo titular e colocar a sua assinatura.

Pode haver várias notas promissórias para uma obrigação de dívida. Nesse caso, a obrigação de reembolsar aplica-se a todos os titulares. Se um dos proprietários não tiver capacidade financeira, poderá transferir o reembolso de uma nota promissóriapara outro titular. Se o titular não quiser receber essas ofertas, durante a transferência ele poderá fazer uma nota "sem faturamento por minha conta". Neste caso, outros titulares não podem transferir suas obrigações para ele.

Quadro legal na Rússia

As disposições da legislação russa são baseadas nos conceitos do direito internacional. Ao mesmo tempo, a Federação Russa é a sucessora legal da União Soviética. Isso é evidenciado por alguns regulamentos e disposições legais que remontam ao tempo da grande potência.

”, adotado em 1997.

Além dessas leis, aplicam-se também outros atos normativos sobre a regulamentação das relações de contas. São consideradas todas as leis que não contrariem os princípios dos principais documentos listados. Em particular, estes são os Códigos de Processo Civil e Civil, Leis Federais, Decretos e Resoluções do Presidente e Governo da Federação Russa, regulamentos do Banco Central e do Ministério das Finanças sobre o procedimento de circulação de valores mobiliários na Federação Russa.

Questões controversas neste setor são consideradas sob a orientação das disposições da Carta do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa "Revisão da prática de resolução de disputas relacionadas ao uso de um projeto de lei".

O principal ato normativo - "Sobre letra de câmbio e nota promissória" desde 1997 é composto por 8 artigos em solidariedade às disposições internacionais do setor.

De acordo com os dadosnormas, pessoas jurídicas e pessoas físicas da Federação Russa podem ser destinatários de notas promissórias. Órgãos estaduais e municipais, bem como suas subdivisões territoriais, podem ter obrigação de nota promissória somente nos casos descritos no artigo 2º da Lei Federal “Sobre notas promissórias e transferíveis”. Em outras palavras, as obrigações sob títulos emitidos em outros países não podem ser regulamentadas pelas leis russas, independentemente do tipo de nota promissória.

É importante atentar também para a cláusula que regulamenta o procedimento de pagamento de juros e multas sobre notas promissórias. O artigo 3.º da principal lei federal estabelece que os juros e as multas são pagos com base na taxa de desconto do Banco Central da Federação Russa. Uma referência direta a esse procedimento é o artigo 395 do Código Civil da Federação Russa, que afirma claramente que os juros devem ser acumulados pelo uso de fundos de outras pessoas e, em caso de atraso, as penalidades são adicionadas a eles. A taxa de juros está vinculada à localização dos sujeitos da transação e deve ser determinada em relação às taxas atuais do Banco Central da Federação Russa.

Se estamos falando de um procedimento judicial para cobrança de dívidas, as autoridades judiciais também devem se guiar pelas taxas de desconto do FB da Federação Russa. Se o credor sofrer perdas que excedam o valor do pagamento das obrigações, ele tem o direito de exigir uma compensação pelas perdas sofridas, além do pagamento da dívida principal.

Aceitação de letra de câmbio

A essência de uma nota promissória é que o documento traz consigo a obrigação de pagar uma certa quantia. Uma pessoa que assume tal obrigação dá tal passo voluntariamente e com consciência de responsabilidade. O consentimento de uma pessoa para tais condições é chamado de aceitação. Aplica-se a letras de câmbio.

É importante lembrar que o pagador deve apresentar o valor em favor do sacador, e a letra de câmbio neste caso não é emitida pelo próprio devedor, mas por quem emite os fundos para uso - o credor. O documento é enviado ao destinatário com o consentimento prévio das partes. Se isso não acontecer, uma das partes tem o direito de não assumir obrigações.

A aceitação, bem como a aval, pode dizer respeito ao pagamento parcial de um pagamento. Ele está marcado na frente do formulário à esquerda do aval.

Uma letra, como qualquer outro tipo de título, pode ser transferida de um titular para outro. Tal recurso pode ser baseado em certas condições econômicas alcançadas entre as partes.

O que é endosso e seus tipos

O direito de transferir contas está consagrado em lei. Na legislação do projeto de lei, esse processo é chamado de endosso. Em outras palavras, um endosso é uma ordem incondicional de um titular anterior para transferir direitos e obrigações para um novo titular. A parte receptora é chamada de endossante e a parte que transfere é chamada de "endossante".

O fato da transferência é indicado no verso do documento ou no anexo (allonge) com a menção "Pagamento por ordem" ou "Pagamento a favor" de determinada pessoa. Tendo em conta que as notas promissórias não estão condicionadas a nada, o endosso é feito de acordo com o mesmo princípio - a transferência incondicional de direitos e obrigações.

Ao contrário de aval eaceitação, neste caso exclui-se o endosso parcial. Ou seja, é impossível transferir a obrigação de pagar parte dos fundos. O titular deve assinar pessoalmente o documento e fixá-lo com seu selo. Após a transferência, as obrigações de aceitação e aval permanecem com o titular. Para se livrar dessas obrigações, ele precisa fazer uma anotação no formulário: "sem rotatividade por minha conta". Assim, o titular se exclui da cadeia da letra de câmbio. Em termos de volume de negócios, este fenómeno é encarado como uma tendência negativa, pois conduz a uma diminuição do valor das faturas.

Além disso, o proprietário tem o direito de colocar uma restrição na transferência posterior de contas, seja uma nota promissória de um banco ou outra organização. Para esses fins, ele pode colocar uma nota especial no formulário. Nesse caso, a movimentação adicional de contas pode ser realizada apenas com base em um contrato de venda.

Existem vários tipos de endosso: penhor, nominal, em branco e cobrança.

Existe também procedimento semelhante, que implica o direito de transferir obrigações - cessão. A atribuição difere do endosso das seguintes maneiras:

• Se um endosso implica um procedimento de transferência unilateral, então uma cessão é um acordo bilateral sobre a mesma ação.
• Um endosso pode não ter um portador específico, mas uma atribuição é direcionada a uma pessoa específica.
• O endosso será fixado no anexo ou uma nota adicional no próprio formulário. O procedimento de cessão envolve um contrato de venda ou uma simples inscrição no próprio formulário.
• Endosso transfere o direito de pagar uma dívidacom garantia de execução, e a cessão transfere apenas o próprio direito de propriedade sem garantias adicionais.

Nota promissória na prática

A grande maioria das notas promissórias na Rússia pertence ao Sberbank. Existem razões reais para isso. É o Sberbank que detém cerca de 70% de todos os depósitos das famílias. E dos depósitos de pessoas jurídicas tira 5% do total. Com esses dados, o principal banco do país pratica o empréstimo de cédulas para pessoas jurídicas e emite cédulas com desconto.

Bilhetes promocionais, transferíveis, multimoedas e com juros estão disponíveis em circulação. Uma nota promissória do Sberbank é aceita em qualquer região do país nas agências regionais deste banco. Sua principal tarefa é acelerar o giro de fundos entre as entidades.

Contabilidade

Como se viu acima, a principal função da conta é o dinheiro declarado por ela. Esta regra se aplica a todos os tipos de títulos. É aceitável uma situação em que o titular das letras tenha necessidade de fundos, mas o vencimento da letra ainda não chegou. Nesse caso, ele pode transferir o documento para o banco e receber uma certa quantia por ele. O valor a receber será diferente do valor real, pois o banco tem o direito de deduzir um determinado percentual pelo recebimento antecipado do dinheiro. Esse valor é chamado de desconto bancário.

O valor do desconto é definido pelo próprio banco, levando em consideração o risco dos investimentos. Em primeiro lugar, a solvência do titular é levada em consideração.

Além disso, o termo "contabilidade de contas" significa sua ordem de reflexão na contabilidade da organização. As entidades empresariais russas mantêm a contabilidade de acordo com as regras do IFRS. De acordo com as regras do IFRS, as letras de câmbio compradas pela organização são refletidas na conta 58.2, que é chamada de “títulos de dívida”. Se a própria organização emite e vende contas, as contas 66 são usadas para contas de curto prazo e a conta 67 para contas de longo prazo.

Se as contas foram pagas, as transações de notas promissórias são refletidas no débito na conta 76, no crédito - na 51. O mesmo princípio se aplica aos sacadores.

Conclusão

O uso de notas em liquidações é uma ferramenta conveniente tanto para o comércio quanto para a circulação de dinheiro. Na prática, as contas resolvem uma série de problemas, sendo os principais os seguintes:

1. Como segurança - fácil de negociar, simplifica as relações de crédito e outras transações financeiras.
2. Como modalidade de empréstimo, serve para satisfazer as necessidades mútuas entre entidades empresariais, independentemente de serem pessoas jurídicas ou físicas.
3. Um exemplo de nota promissória ajuda a realizar transações sem a participação de dinheiro, mas respeitando os termos exatos e demais obrigações.
4. Serve como garantidor do pagamento pontual de bens e serviços e aumenta a confiança entre os participantes nas transações.

Além disso, a forma de pagamento de letra de câmbio é aplicável para o pagamento de dívidas próprias por pessoa física. O documento cumpre inclusive um papel de investimento quando é necessário mantê-lo até o prazo determinado para apresentação. Ou você pode vendê-lo antes da data de liquidação e ser pago por ele.

Se o projeto de lei estiver f altando uma das informações importantes acima, ele perde força financeira e legal. Portanto, tenha cuidado ao preencher.