Regras para preenchimento da UPD: tipos de serviços, procedimento para cadastro com amostras, formulários necessários e exemplos relevantes

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Hoje, o documento de transferência universal é utilizado para simplificar a manutenção dos papéis contábeis e aumentar a produtividade geral. Este documento foi criado há pouco tempo, por isso ainda não se consolidou como um papel realmente necessário. Também há muitas dúvidas sobre as regras de preenchimento da UPD (documento de transferência universal), pois há um número limitado de amostras com dados já inseridos. As autoridades fiscais estão acostumadas a devolver o papel para correção sem explicar exatamente o que está errado e como corrigir o erro. Uma fatura para a venda de produtos comercializáveis (hoje é assim que a UPD é chamada em palavras simples) é formada com base em uma fatura. Este também é um excelente argumento a favor da redução da papelada.

É necessário entender essa questão. O novo documento, que foi proposto pela Receita Federal para simplificar o fluxo de trabalho, atualmente causa muitas preocupações e questionamentos entre os empresários, que, emEm primeiro lugar, eles se relacionam com a exatidão de seu preenchimento. No entanto, não apenas o formulário já está formado, mas também há amostras de preenchimento da UPD. Vamos descobrir a utilidade de um documento de transferência universal para empreendedores e organizações individuais.

Conceito

Antes de considerar as regras de preenchimento da UPD, exemplos e exemplos relevantes, é aconselhável definir o conceito, principais características e outros aspectos igualmente importantes do assunto. As operações realizadas na atividade econômica do empreendimento são formalizadas por meio de documentação primária sem falhas. Hoje, as faturas são um bom motivo para aceitar deduções de IVA, são emitidas por estruturas, embora não estejam incluídas na categoria de documentos primários em impostos e contabilidade. Há algum tempo, a Receita Federal propôs a introdução de um documento único para reduzir o volume de fluxo de documentos. Foi assim que surgiu a UPD. Conforme observado acima, o papel é preparado com base na fatura e complementado com os detalhes da documentação primária. Vale ress altar que sua finalidade é determinada pelo status em cada situação específica. Para marcar o status ao preencher o UPD (exemplo abaixo), é fornecido um campo separado.

É importante acrescentar que a proposta da Receita Federal tem caráter recomendatório. A utilização ou rejeição da ideia de uso de papel em hipótese alguma acarreta sanções.

UPD é necessário?

O uso da UPD hoje em muitos casos é conveniente, principalmente para empreendedores individuais que trabalham com tributação simplificada (ou seja, sem IVA), ESHN ou UTII. Aqui estão os argumentos:

• Em vez de vários papéis, apenas um precisa ser preenchido. De qualquer forma, isso reduz a chance de erros e custos de mão de obra.
• UPD não contém detalhes desconhecidos para os empreendedores.
• Facilita o registro de deduções e despesas pelas autoridades fiscais.
• A utilização de um documento de transferência universal não implica o pagamento de IVA.
• Você pode inserir informações adicionais no formulário UPD atual, adicionar novas colunas ou linhas.
• Caso o simplificador se recuse a usar a UPD, ele ainda é obrigado a aceitar este tipo de documento da contraparte.

No entanto, o incumprimento das regras de preenchimento da UPD acarreta o aparecimento de obrigações fiscais adicionais relativas ao IVA. Deve ser lembrado que no caso de status "2" no documento subordinado universal, não é necessário preencher os campos obrigatórios para faturas, pois as colunas 6-11 da seção correspondente correspondem a eles. Para evitar questões controversas, é aconselhável marcar traços neles.

O procedimento para preenchimento da UPD

Ress alte-se que dois novos campos do documento (campo "A" e campo "B") são preenchidos exclusivamente a pedido do fornecedor de produtos comercializáveis. Eles indicam códigos de atividade e números de item. De acordo com uma partir dos exemplos de preenchimento da UPD no caso de um empresário individual que escolheu USN 6 para a venda e instalação de condicionadores de ar, o campo “B” ficará assim: OKUN 042403.

O status, que é colocado no canto superior esquerdo, determina a finalidade do papel. Se for usado como fatura e documento principal, deve-se inserir o número 1. Esse status permite que o UPD seja usado como base para a dedução do IVA. As regras de preenchimento da UPD estabelecem que o número 2 escrito no campo correspondente indica que o documento desempenha o papel de primário. Reflete a transação do contribuinte. Vale a pena notar que o papel de transferência para empreendedores individuais que trabalham sob o USN ou ESHN é dotado do status "2". Muitas pessoas simplistas estão acostumadas a realizar suas atividades de acordo com o esquema antigo, usando atos, faturas. No entanto, as situações são muitas vezes relevantes hoje em dia quando o comprador tem que emitir uma fatura. É neste caso que o UPN é conveniente. Você precisa saber que o propósito do papel pode ser determinado não apenas pelo seu status. Um papel importante é desempenhado pelos detalhes indicados nele. De acordo com as regras de preenchimento da UPD, seu número também depende do status.

Então, nas faturas você precisa indicar o número de série. No caso do status "1", deve corresponder à numeração nas faturas. Na documentação do plano primário, o número não consta na lista de detalhes obrigatórios. É por isso que no papel de transferência universal pode ser determinado pela cronologia dos documentos primários. Vale ress altar que o oitavo campo deve conterinformações sobre a data e o número do contrato, de acordo com o qual se realiza o embarque de produtos comercializáveis ou se prestam serviços.

Hoje, é relevante colocar a data de acordo com as regras de preenchimento da UPD em 3 linhas:

• 1 linha - dia da liberação do papel.
• 11 linha - a execução da operação do plano econômico (apresentação de ato de prestação de serviços ou embarque de produtos comercializáveis).
• 16 linha - dia da aceitação.

Se a linha 11 for deixada em branco no papel bond universal, vale concluir que o documento foi emitido no dia do embarque. Caso o campo 16 não seja preenchido, as datas de embarque e recebimento dos produtos comerciais coincidiram. A imagem ideal é quando as três datas são iguais. No entanto, na maioria das vezes apenas coincidem as linhas 1 e 11. Assim, para calcular a base tributável em termos de IVA, a data de expedição do produto comercial é, por outras palavras, a linha 11.

De acordo com o procedimento atual de preenchimento da UPD, às vezes o papel pode ser elaborado antes do envio. No entanto, uma fatura emitida antes da implementação de uma transação de importância econômica não pode ser motivo de reembolso. É por isso que a base tributária pode ser determinada pela data de entrega dos produtos comercializáveis.

A lei prevê a impossibilidade de formação da UPD no dia do embarque da mercadoria. Assim, o documento pode ser emitido um pouco mais tarde. Em seguida, a matéria colectável do IVA será determinada imediatamente a partir do momento da expedição dos produtos comercializáveis, ou seja, na linha 11. Refira-se que em todos oscasos, o comprador tem o direito de reivindicar a dedução do IVA depois de aceitar o pedido (produtos comerciais ou quaisquer serviços). Esta data é inserida no campo 16. Como pode ser observado na amostra de preenchimento da UPD para serviços ou produto comercial em 2018, o documento para empreendedores individuais difere em status, assim como alguns campos vazios.

Quais assinaturas são afixadas no UPD?

As linhas 10 e 15 indicam as pessoas envolvidas no recebimento e expedição de produtos comercializáveis do lado do comprador e do fornecedor. Suas posições também são observadas abaixo. Nas linhas 13 e 18 são afixadas as assinaturas no preenchimento da UPD dos cidadãos responsáveis pelo processamento tempestivo da transação comercial. Além disso, é relevante a indicação de seus cargos. Se os mesmos especialistas forem mencionados novamente como nas linhas anteriores, as assinaturas podem ser omitidas.

Você precisa saber qual coluna deve ser preenchida em 1, 2 e 2a. É neles que estão indicados o nome do produto comercial, seu código, bem como as unidades de medida. Por exemplo, de acordo com as regras de preenchimento da UPD pelo expedidor ou pelo comprador, consideraremos o dispositivo de partida remota IP 535-07e “PUSK”. Assim, nas colunas 3 e 4, é aconselhável colocar o preço e o número de unidades de um produto comercial, ou seja, dispositivos.

As linhas 14 e 19 fornecem os detalhes das pessoas que mantêm registros contábeis. Além disso, os contadores envolvidos na formação do documento devem ser indicados tanto por parte do fornecedor quanto por parte do comprador. Vale notar quepara os empresários individuais que exerçam atividades empresariais sem selo, a sua ausência no papel de transferência universal não pode ser motivo de recusa do reembolso do IVA, uma vez que a impressão não está prevista nem na fatura nem em relação aos documentos contabilísticos primários. No entanto, se estiver disponível, e com o nome da estrutura exibido, as linhas 14 e 19 não precisam ser preenchidas.

Então, consideramos as regras de preenchimento da UPD, as assinaturas que devem ser afixadas e várias outras nuances deste tópico. A seguir, estudaremos quais campos são obrigatórios e quais não são.

Campos preenchidos e vazios

De acordo com as regras de preenchimento da UPD para serviços (é fornecido um documento de exemplo) ou produtos comerciais, pode-se observar que em 2018 as seguintes colunas podem ser deixadas em branco:

• Linha 9 não é obrigatória, no entanto, os detalhes dos documentos de transporte neles indicados tornam-se uma confirmação do fato da entrega da carga.
• A linha 12 deve ser preenchida somente quando houver informações de natureza adicional que precisem ser exibidas de uma forma ou de outra.
• O campo 17 preenchido indica o surgimento de reclamações ou reclamações durante o recebimento de um pedido do comprador.

De acordo com as regras de preenchimento da UPD pelo consignatário ou expedidor, as linhas 1a - 7, assim como os demais campos do papel, são utilizadas para exibir os dados do comprador e do vendedor. Além disso, contém informações do pagamentodocumentação, bem como o tipo de moeda em que o cálculo é planejado. Estas linhas são normalmente preenchidas pelos contribuintes do IVA. Vale ress altar que na seção de fatura no caso de status “1”, devem estar presentes as assinaturas do contador-chefe e do gerente de acordo com as regras de preenchimento da UPD. Às vezes, o papel é endossado por várias pessoas. O status "2" não requer assinaturas nesses campos.

UPD datado de 01.10.2017

Você deve saber que desde 1º de outubro de 2017, as regras de preenchimento da UPD, assim como o formulário, mudaram um pouco. Assim, no processo de emissão de título de transferência para fornecimento de produtos comercializáveis, realização de obra ou serviços, bem como cessão de direitos a complexos imobiliários, é necessário orientar-se por novas disposições.

Hoje, o papel de transferência universal é principalmente o papel que combina documentos de transferência (guias de transporte, atos e assim por diante) e uma fatura. Portanto, deve conter os detalhes da UPD, os detalhes do documento contábil primário, bem como os detalhes da fatura. Vale ress altar que o formulário UPD é recomendado, para que possa ser finalizado, adicionando as colunas e colunas necessárias. No entanto, a remoção de detalhes do formulário é estritamente proibida. Atualmente, tanto os empreendedores individuais quanto as organizações têm o direito de usar o documento em questão. Ao mesmo tempo, devem aderir às regras vigentes para preenchimento da UPD de serviços, obras, produto comercial ou emitir faturas e documentação de transferência separadamente. É importante notar que o usopapel de transferência acelera e simplifica significativamente o processo de gestão de documentos, contabilidade e contabilidade fiscal, bem como reduz a probabilidade de erros e minimiza o número de documentos que precisam ser emitidos.

Atualmente, existem duas maneiras de usar o PDD:

• Em vez de uma fatura e documentação de transferência. Neste caso, no processo de transferência de produto comercial, obra ou serviço, é emitida apenas a UPD. Também é usado para calcular o IVA e para reconhecer as despesas com rendimentos tributáveis. É importante saber que tal papel, como observado acima, recebe o status "1". Pode ser emitido tanto eletronicamente quanto em papel.
• Em vez de documentação de transferência. Nesse caso, o papel de transferência universal é usado apenas para o reconhecimento de itens de despesa, e a fatura é emitida estritamente separadamente. A esse papel é atribuído o status "2" (estamos falando do preenchimento da UPD sem IVA), no entanto, sua execução é permitida apenas em formato eletrônico. Você deve se lembrar disso e evitar erros.

O que mudou na nova forma?

De acordo com o Decreto do Governo da Federação Russa nº 625 de 2017-05-25, de 1º de julho de 2017, um novo formulário de fatura é usado na Federação Russa. Então, hoje a linha para o identificador do contrato de importância estadual é relevante nele. Deve-se notar que este formato para o preenchimento de uma fatura é fornecido no Pedido nº ММВ-7-15/155 de 24 de março de 2016. Devido ao fato de que a UPD inclui detalhesfatura, sua forma mudou um pouco. Assim, apareceram 8 colunas, nas quais é indicado o identificador do contrato de significância estadual. Sua conclusão é obrigatória e permitida quando um empresário individual ou organização está envolvido na execução de determinados trabalhos sob ordem estadual. Deve-se notar que em outros casos a coluna permanece vazia ou um traço é colocado nela.

Atenção! Se você ainda estiver usando os formulários e faturas da UPD antigos após 2017-10-01, corre o risco de não receber as deduções do imposto sobre valor agregado, pois nesse caso a administração fiscal não aceitará a documentação fornecida.

Preenchendo o UPD no serviço "CUBE"

Para minimizar o risco de erros que ocorrem no processo de emissão de um papel bond universal de acordo com o novo formulário, bem como para simplificar a própria operação, é aconselhável utilizar o serviço KUB, que funciona gratuitamente de carga e tem muitas funções. Deve-se notar que hoje a criação automática de UTD neste sistema leva cerca de alguns minutos. Importante aqui:

• Insira as informações sobre as contrapartes e a transação nos campos obrigatórios do formulário de transferência universal.
• Verifique se as informações foram inseridas corretamente no documento de transferência universal.

Em seguida, ele é salvo no disco rígido e enviado para a contraparte por e-mail.

Amostra UPD de 01.10.2018. Status "2"

A seguir, é aconselhável considerar detalhadamente a amostra de preenchimento da UPD sem IVA. Um exemplo de documento pode ser visto acima. O papel recebeu o status "2". Os requisitos do documento contábil primário incluem o seguinte:

• Nome.
• Data de formação.
• Nome da entidade econômica do originador.
• O fato da operação e seu conteúdo.
• O valor da medida em termos monetários (neste caso, as unidades de mudança são indicadas) e (e) em termos físicos.
• Nome dos funcionários (uma pessoa) que realizaram (realizaram) a operação, transação, bem como os responsáveis (um responsável) pela alfabetização de sua execução.
• Assinaturas de pessoas. Neste caso, você deve especificar os sobrenomes e iniciais ou outros detalhes necessários para a identificação.

É importante notar que o papel de transferência universal foi desenvolvido pelo serviço fiscal de relevância federal com base nas exigências atuais da Lei de Contabilidade nº 402-FZ e Decreto Governamental nº 1137. Foi proposto para uso pela Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 21.10.2013 No. ММВ- 20-3. Deve-se notar que a partir de 1º de julho de 2018, o papel de transferência universal também é preenchido para produtos comerciais exportados para fora da Federação Russa para um estado membro da União Econômica da Eurásia. Assim, na ausência das informações necessárias nas colunas 1a e 1b, é relevante colocar um travessão de acordo com o parágrafo dois das Regras para o preenchimento de uma fatura e o parágrafo dois das Regras para o preenchimento de uma fatura de ajuste conforme alterado por Decreto do Governo da Federação Russa de 19 de agosto de 2017 nº 981. Depois de colocar os valores 1 ou 2 no "cabeçalho" do formulário que você precisafornecer informações sobre o vendedor. Essas informações devem incluir os seguintes itens:

• Nome completo da pessoa jurídica ou empresário individual.
• Endereço legal da estrutura.
• TIN/KPP.

É necessário acrescentar que o nome e endereço do expedidor da carga, bem como do seu destinatário, estão escritos no mesmo local. De 01.10.2017 até a presente data, é aconselhável observar as seguintes alterações no formulário do documento:

• Uma coluna foi adicionada à tabela contendo informações sobre produtos comercializáveis. Nela, o vendedor da mercadoria deve prescrever o código para a nomenclatura da atividade econômica estrangeira da EAEU. Vale ress altar que esta situação é relevante para transações de relevância em comércio exterior com organizações constituídas em estados residentes da EAEU.
• As informações que devem ser inseridas na coluna 11 do papel de transferência universal mudaram um pouco.
• Após a assinatura de um empresário individual, foi adicionada uma nota refletindo os dados de outra pessoa que atua como representante autorizado.

Hoje, um formulário de transferência universal em papel pode ser elaborado tanto por uma organização quanto por um cidadão, pessoa física que tenha uma procuração adequada. A forma atual do documento foi aprovada no Decreto do Governo da Federação Russa nº 1137 de 26 de dezembro de 2011.

Conclusão

Em conclusão, é aconselhável considerar a finalidade do papel universal. Assim, apresentamos operações de importância econômica, cuja documentaçãoUPD em uso hoje:

• Envio de produtos comercializáveis.
• Transferência de bens (é importante notar que a exceção a esta regra são os imóveis).
• Registro de trabalhos executados e serviços prestados (ou seja, atualmente, o papel de transferência universal é uma excelente alternativa ao certificado de conclusão).
• Transferência de direitos.

Vale ress altar que atualmente o uso do papel universal está oficialmente autorizado pela Receita Federal para os seguintes fins:

• Documentação de transações econômicas por uma entidade empresarial para fins contábeis (neste caso, podemos falar também de contabilidade tributária).
• Confirmação de elegibilidade associada à dedução do imposto sobre o valor acrescentado para o período atual.
• Confirmar os custos incorridos por uma entidade econômica para calcular a base tributável e identificar o valor dos impostos que precisam ser pagos no período atual.

Assim, examinamos detalhadamente a aplicação, finalidade e principais características do papel de transferência universal em 2018, as regras de preenchimento, além de outras nuances e sutilezas igualmente importantes da questão. Como você pode ver, a forma do documento em si é bastante simples. É universal e pode realmente se tornar uma excelente alternativa às formas de envio de documentos usadas anteriormente.