Sistema tributário dos EUA: estrutura, características e recursos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

O sistema tributário dos EUA é atualmente um dos mais avançados do mundo. As taxas cobradas dos segmentos economicamente mais ativos da sociedade fornecem a maior parte do orçamento federal. O sistema tributário americano representa melhor a abordagem capitalista da tributação. Devido à variedade de tipos e níveis deste último, bem como vários benefícios e descontos para segmentos vulneráveis da sociedade, a Assembleia Nacional dos EUA permite distribuir corretamente o ônus sobre a população e reabastecer o tesouro em tempo hábil. Você pode saber mais sobre como os impostos são pagos nos Estados Unidos e quais tipos de pagamentos existem neste artigo.

Uma Breve História

Os impostos são a principal alavanca pela qual o Estado influencia a economia de mercado. Os impostos representam 90% de toda a receita do governo, portanto, essa poderosa ferramenta não deve ser subestimada. Os Estados Unidos, que é um estado federal, usa um sistema tributário de três níveis. Mas ela apareceu, é claro, longe de ser imediata.

Mais Benjamin Franklin, um dos fundadores da Declaraçãoindependência, disse: "Há duas coisas que não podem ser evitadas na vida: a morte e os impostos". No século XIX, o orçamento do Estado era formado a partir das receitas da venda de terras estatais e dos direitos aduaneiros. Tal sistema não encheu o tesouro do país de forma muito eficaz, então várias grandes reformas tributárias foram realizadas no século 20. Nesse período, a prioridade na política econômica do estado foi alternadamente dada à flexibilização das obrigações tributárias para estimular o sistema de mercado, ou ao aumento da arrecadação tributária para eliminar o déficit orçamentário. Nos anos 60, J. Kennedy baixou as alíquotas de impostos para aumentar a arrecadação de impostos no longo prazo. Mas essa medida teve apenas um efeito temporário: depois de alguns anos, a economia parou novamente de crescer e as operações militares no Vietnã levaram a uma instabilidade financeira significativa.

Em 1968, o Congresso dos EUA baixou um pouco o imposto de renda, com resultados positivos. A situação financeira tornou-se novamente estável. Durante o reinado de R. Reagan, várias leis tributárias foram adotadas. Em 1981 e 1986, a alíquota do imposto de renda foi novamente reduzida. No entanto, a carga sobre os cidadãos na época permaneceu bastante alta, mas a eficácia do seguro social também aumentou. Ainda assim, o governo Reagan não conseguiu eliminar completamente o déficit orçamentário, então George W. Bush teve que aumentar o imposto de renda. Depois de uma longa jornada, o sistema tributário dos EUA finalmente chegou a algum grau de equilíbrio. Aumentando os impostos sobre as empresas e introduzindo um sistema de incentivos fiscais para os pobresA América conseguiu alcançar um modelo em que a economia está se desenvolvendo ativamente e o orçamento continua cheio.

A estrutura do sistema tributário dos EUA

Atualmente, os impostos nos Estados Unidos são cobrados em três níveis. Na Assembleia Nacional da América, todos os tipos de impostos são usados em paralelo. Como resultado, uma pessoa pode pagar vários tipos de imposto de renda e vários tipos de imposto predial (por exemplo, nos níveis local e federal). Os impostos federais, os impostos estaduais e os impostos locais têm características e princípios próprios. Vamos dar uma olhada neles mais de perto.

1. Os impostos federais formam a espinha dorsal do orçamento dos EUA. Eles são a parte mais significativa de todas as taxas na América. No nível federal, são cobrados o imposto de renda, o imposto de renda corporativo, o imposto sucessório, as taxas alfandegárias, os impostos especiais de consumo e o imposto de seguridade social. Federal é calculado em uma escala progressiva. Os primeiros 5.800 dólares não estão sujeitos ao imposto de renda, o que permite à população aumentar gradativamente sua renda sem se distrair com deduções sólidas. Se você receber mais do que esse valor, o imposto de renda pode variar de 10 a 35%. A lógica é simples: quanto mais dinheiro você ganha, mais você tem para dar ao Estado. No entanto, há muitas exceções a esse sistema: por exemplo, se você possui uma propriedade com hipoteca e/ou faz um empréstimo estudantil, pode obter uma dedução fiscal substancial.
2. Os impostos estaduais são o segundo elo da Assembleia Nacional dos Estados Unidos. A Receita do Estado tem total independência em matéria de política fiscal e é livre para regular as taxas por conta própria.território. Por meio dessas receitas, os estados garantem seu desenvolvimento. Os impostos da população representam 80% do orçamento total, e o restante é fornecido por subsídios do estado. Os estados mais populares da América com alta qualidade de vida têm pagamentos de impostos bastante altos nesse nível. O primeiro lugar é ocupado pelos impostos recebidos das vendas. O imposto de renda é o segundo em importância, seguido pelo imposto de renda corporativo.
3. Os impostos municipais nos EUA ocupam um nível separado na Assembleia Nacional. Devido a esses pagamentos, as cidades somam seu orçamento. No entanto, ao contrário dos impostos estaduais, as taxas locais representam apenas uma pequena parte dos orçamentos da cidade. A maioria deles recebe subsídios e subvenções. Mesmo a capital da América - Washington - não pode cobrir todas as suas despesas sozinha. O imposto prioritário para taxas locais é o imposto predial. Sua taxa varia de 1 a 3%.

Naturalmente, uma camada financeira tão grande deve ser organizada por alguém. Esses pagamentos são controlados pelo Departamento do Tesouro dos EUA, ou melhor, pela Receita Federal. A evasão fiscal nos Estados Unidos é um crime bastante grave, pelo qual você pode passar muitos anos na prisão.

Princípios de tributação

O sistema tributário dos EUA não é em vão considerado o mais desenvolvido e complexo do mundo. Baseia-se em inúmeros princípios que são consistentemente observados no desenvolvimento de novas leis e na formação de pagamentos de impostos.

• O princípio da tributação justa garante direitos iguais a todos os residentes dos EUA. Para cadaos impostos são avaliados proporcionalmente à sua viabilidade. Uma pessoa pobre na América nunca pagará tanto quanto um empresário.
• Predominância dos impostos diretos sobre os indiretos. Os residentes dos EUA estão sempre cientes de quais provisões os aguardam no próximo mês. Os impostos diretos representam 70% de todas as receitas fiscais.
• O princípio da igualdade de privilégios e imunidades fala de igualdade perante os impostos estaduais de todos os cidadãos, independentemente do local de nascimento.
• Princípio da imunidade tributária para bens e serviços que participem do comércio interestadual. Esta regra foi confirmada por uma série de decisões judiciais. Na prática, é assim: se você compra leite no estado do Texas e o leva para a Califórnia, este último estado não tem o direito de tributar as mercadorias importadas para seu território.
• Princípio do Estado de Direito. Todos os impostos cobrados no território dos Estados Unidos podem ser estabelecidos, revogados ou alterados somente de acordo com as leis prescritas na Constituição.
• Princípio dos impostos paralelos. Cada cidadão dos EUA paga várias versões do mesmo imposto. Por exemplo, o imposto de renda é cobrado nos níveis federal, local e estadual. E alguns tipos de combustível podem estar sujeitos a até cinco tipos de impostos: federal, estadual, relacionado universal e específico.
• Princípio da publicidade: todas as pessoas nos Estados Unidos podem saber exatamente para que foram seus impostos. Os fundos arrecadados pelo Estado podem ser utilizados exclusivamente para fins de pagamento das dívidas do país, reposição do orçamento do Estado, garantia de defesa eoutras ações para o bem-estar dos Estados Unidos.

Tipos de impostos

Os impostos estaduais, federais e locais dos EUA podem ser divididos em vários tipos.

1. O imposto de renda pessoal é a principal fonte de reposição do tesouro dos Estados Unidos. É cobrado sobre a renda pessoal da população e sua porcentagem depende da renda recebida por uma pessoa.
2. Impostos incidentes sobre os salários vão para a previdência social. Eles oferecem uma oportunidade de receber pensões e pagamentos em caso de lesões, invalidez e outras incapacidades para o trabalho. Como na Rússia, o valor final da pensão depende do tempo de serviço e dos salários do trabalhador, bem como da política estatal. A contribuição mínima possível é de 25-30%. Devido à alta taxa de lesões no trabalho, os estados têm programas complementares que ajudam com pagamentos a cidadãos deficientes.
3. O imposto de renda dos EUA se aplica a corporações e empresas registradas como pessoas jurídicas. O lucro líquido da empresa está sujeito a tributação. Este imposto é progressivo, o que significa que aumenta à medida que aumenta o rendimento da empresa. Tal sistema abre espaço para o desenvolvimento de pequenas e médias empresas.
4. Os impostos sobre a propriedade nos Estados Unidos implicam a tributação de títulos, imóveis, casas com um rendimento de 1,5-3%.
5. O imposto sobre o combustível está incluído no preço da gasolina.
6. O imposto sobre alimentos e bens é o mais óbvio para qualquer pessoa que veio para os EUA. Estabelecido pelos governos estaduais. Por exemplo, na Pensilvâniaé 6%. Absolutamente todos os produtos nas prateleiras das lojas são vendidos sem custo extra, e você pode ver o valor total apenas no cheque. Por isso, é de extrema importância conhecer antecipadamente os impostos cobrados em um determinado estado para evitar situações desagradáveis.
7. Também há impostos sobre medicamentos. Os recursos arrecadados vão para a implementação do programa federal Medicare. Ele permite que pessoas de baixa renda e idosos que não podem pagar por seu próprio tratamento usem serviços médicos.

Como você pode ver, o orçamento dos EUA vem de muitas fontes diferentes. Seu número pode ser enganoso para uma pessoa inexperiente, e mesmo especialistas muitas vezes não podem dar conselhos em áreas relacionadas. Mas esse sistema permite distinguir corretamente entre fontes de renda e um grande número de impostos - para elaborar um plano individual para cada cidade e cada estado.

Imposto de Renda

Quais impostos sobre a folha de pagamento os cidadãos dos EUA precisam pagar? Absolutamente todos os residentes devem pagar impostos, mesmo aqueles que moram em outros países ou têm negócios fora dos Estados Unidos. O imposto de renda nos Estados Unidos geralmente é cobrado nos níveis federal e estadual, e seu valor depende do status da pessoa e de sua renda. Pais solteiros e viúvas/viúvos recebem mais privilégios. Para os casados, a renda é considerada em conjunto, e os cidadãos solteiros e solteiros recebem um limite que é metade do valor. Por exemplo, para um jovem solteiro, salários de até US$ 9.000 seriam tributados em 10%. Se ele começar a receber de 9 a 37 mil dólares, então ele15% terão de ser pagos. A alíquota máxima de imposto de renda nos EUA é de 40%.

De onde vem essa taxa? Para estabelecer a taxa, todos os fundos que um residente dos EUA recebe de:

• atividades comerciais;
• pagamento de salários;
• receber benefícios e pensões pagos por fundos privados;
• receita de vendas;
• benefícios governamentais acima de um determinado mínimo.

Mas apesar de uma porcentagem significativa da alíquota do imposto de renda, tem muitos benefícios. Se você faz trabalhos de caridade, paga despesas com cuidados infantis, paga despesas médicas, pode ser elegível para deduções fiscais.

Imposto corporativo

O imposto sobre a renda líquida ou bruta se aplica a absolutamente todas as empresas nos Estados Unidos. O Internal Revenue Service monitora cuidadosamente a integridade de todas as empresas, e o não pagamento de impostos nos Estados Unidos e a criação de empresas offshore é punível com prisão perpétua. Como é determinado o lucro líquido da empresa, sobre o qual deve pagar imposto? Para fazer isso, os seguintes custos são deduzidos do valor total recebido pela empresa:

• salários;
• impostos previdenciários;
• despesas de aluguel e reparos, depreciação de instalações;
• despesas com publicidade;
• juros sobre pagamentos de empréstimos;
• perdas operacionais.

O imposto de renda corporativo, assim como o imposto de renda, éprogressivo e é cobrado por etapas. Se a empresa for pequena, a taxa será de 15% para os primeiros US$ 50.000 de lucro líquido. Então aumenta: para os próximos $ 25.000, você precisará pagar mais 25%. O imposto sobre os lucros que aumentou mais 25% depois disso será de 34%, e assim por diante, mas o sistema tributário dos EUA tenta estimular o desenvolvimento dos negócios, então há inúmeros benefícios para os empresários. Entre os principais estão o crédito tributário para investimentos e a depreciação acelerada.

Imposto sobre a propriedade

Nos Estados Unidos, o imposto predial incide sobre todos os bens de propriedade de uma pessoa. Quer se trate de imóveis, carros, títulos, terras - um residente da América deve pagar uma certa taxa de propriedade. Felizmente não é muito grande. A taxa de juros varia de 1 a 4%, dependendo do estado. Os estados dos Estados Unidos apoiam quase completamente sua existência devido ao imposto sobre a propriedade. O fato é que o imposto de renda cobrado na esfera estadual costuma ser bastante insignificante e não pode suprir todas as necessidades de uma unidade administrativa. Mas o imposto predial fornece cerca de 80% do orçamento do estado.

Características do sistema tributário na América

Os Estados Unidos da América são compostos por 50 estados, cada um com seus próprios pagamentos de impostos e leis. No entanto, apesar de sua diversidade, todos compartilham características comuns do sistema tributário na América.

• A principal característica do sistema tributário dos EUA é a natureza progressiva da tributação,que permite cobrar uma taxa de juros sobre os impostos de acordo com o nível de renda de uma pessoa física ou jurídica. Por exemplo, uma pessoa solteira com renda de US$ 6.000 pagaria 15% de DIT, enquanto uma mãe solteira com renda de US$ 10.000 pagaria uma taxa de 10%.
• Discrição dos impostos. O imposto de renda corporativo é estritamente delineado por lei. A taxa mais alta só se aplica a uma certa quantia de renda.
• Mudanças regulares na legislação tributária nos permitem ser sensíveis às demandas da economia e aplicar métodos para estimular ou frear o crescimento.
• Igualdade de todas as pessoas com renda igual - o sistema tributário dos EUA não permite concessões e exceções às regras, portanto, pessoas que estejam nas mesmas condições de vida e com aproximadamente o mesmo salário terão o mesmo nível de imposto.
• Rendimento mínimo fixo isento de impostos também é uma das principais características do NA na América. Para o imposto de renda, há um determinado valor, até o qual um cidadão não é obrigado a pagar a taxa de imposto de seus próprios fundos. Por exemplo, uma pessoa que recebe $ 3.000 por mês não pagará MON.
• A presença de um grande número de impostos, descontos, deduções permite que o sistema tributário seja mais flexível e conveniente para a população. Embora várias taxas constituam a maior parte dos custos para a população, em situações difíceis da vida, as pessoas podem aproveitar as exceções às regras gerais.

Prós e contras da tributação na América

O sistema tributário nos Estados Unidos tem muitas vantagens, que já descrevemos. O mais importante é o estímulo à economia do país, o apoio financeiro competente em nível federal e a proteção da população. Mas mesmo esse sistema não é perfeito, embora supere outros países em muitos aspectos.

Em primeiro lugar, a desvantagem mais importante do sistema tributário dos EUA é a quantidade bastante elevada de impostos. Por exemplo, o imposto de renda médio é de 25 a 30%. Concordo, isso é muito. Em segundo lugar, muitos americanos não gostam do fato de que os impostos são pagos não em um nível, mas em três níveis. A necessidade de pagamentos de IVA nas esferas federal, municipal e estadual pode prejudicar não apenas a carteira, mas também o prazo: levará mais de uma hora até você descobrir todas as declarações. Também na América há um controle bastante rígido sobre o pagamento de impostos, então fugir desse dever cívico pode ameaçar você com um tribunal e prisão.

Comparação do sistema tributário da Rússia e dos EUA

Segundo alguns especialistas, o sistema tributário russo não é perfeito. Alguns economistas acreditam que pode ser melhorado integrando a experiência estrangeira. Para isso, é realizada uma análise comparativa dos dois sistemas. Como o americano é um dos mais bem-sucedidos, é tomado para comparação.

Ao olhar para essas estruturas, muitas diferenças significativas podem ser observadas. Portanto, se nos EUA os impostos são progressivos por natureza (aumentam na proporção do crescimento da renda), na Rússia eles são os mesmos para todos os níveis da população.independentemente do nível de renda. A transição na Rússia para uma tributação progressiva pode ajudar a superar enormes desigualdades de classe e estimular as pequenas e médias empresas. Outra diferença pode ser considerada a predominância de impostos diretos nos Estados Unidos e impostos indiretos na Rússia. Os indiretos reduzem a solvência da população, pois são um fator de precificação. Além disso, na Rússia, é muito mais provável que a população receba um "salário cinza" em um envelope e, nos Estados Unidos, o não pagamento de impostos é punido com bastante rigor, então há muito menos pessoas na América que desejam "economizar" em impostos. Bem, a última diferença é a natureza dos principais impostos. Na América, a principal reposição do orçamento local vem dos impostos locais (estaduais), enquanto na Rússia a principal fonte é o imposto federal, que é o mesmo para todas as regiões. Por causa disso, os fundos muitas vezes não chegam aos cantos mais distantes do nosso país.

Os impostos são a principal alavanca na gestão da economia de mercado, sem a qual é impossível imaginar a prosperidade do país. A Assembleia Nacional tem um enorme potencial, através do qual é possível alcançar o crescimento do empreendedorismo, a solvência da população e muitos outros fatores. Embora à primeira vista possa parecer que o sistema tributário nos Estados Unidos é complexo e confuso, na verdade não é. As leis tributárias são adotadas com uma lógica impecável e são compreensíveis em um nível intuitivo. A característica do sistema tributário dos EUA é a mais positiva, e isso permite que este país prospere e seus cidadãos se sintam seguros.