Sistema tributário simplificado. Sistema de apostas e recursos

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2025-01-24 13:23

Escolher o sistema tributário correto é uma das tarefas do gerente de uma empresa. Para empreendedores individuais, isso é especialmente importante, pois permite planejar e economizar despesas para períodos futuros. Vejamos mais detalhadamente o regime especial de tributação do regime tributário simplificado e o regime de alíquotas.

Base tributária para empreendedores no sistema tributário simplificado

STS, ou "simplificação", como é chamado no dia a dia de contadores e advogados, implica a escolha da base tributária entre duas opções:

• com base na renda do período;
• base é a diferença entre as receitas do período e as despesas.

O sistema de apostas é diferente, dependendo do método de cálculo escolhido. Para o sistema de renda, a taxa é de 6% e para "renda reduzida pelas despesas" - 15%. A renda, neste caso, refere-se a todos os recebimentos em dinheiro, tanto em dinheiro quanto em dinheiro. Os termos "lucro" e "renda" não são idênticos.

Ao mesmo tempo, em algumas regiões, podem ser estabelecidas condições especiais para as taxas do regime simplificado de tributação. Por exemplo, para certas categorias de empreendedores, as taxas podem ser reduzidas para 5%. Antes de escolher um regime e base tributária,você deve verificar se sua área possui benefícios especiais para um determinado tipo de atividade.

No Território de Altai, por exemplo, desde 2017, as alíquotas foram reduzidas para 3% no sistema de imposto de renda para empresas de desenvolvimento científico e para 7,5% no sistema de receita-despesa para empresas de alimentos produção na região.

Como calcular o valor do imposto sob o sistema tributário simplificado sobre a renda?

Suponha que Ivanov A. A., após se registrar como empresário, mudou para o sistema tributário simplificado e o sistema de “renda de 6%” foi escolhido do sistema de taxas. O período de reporte para o sistema tributário simplificado é de um ano, mas o imposto deve ser pago trimestralmente. Para calcular o valor do imposto exigido no primeiro trimestre, IP Ivanov A. A. deve usar os dados da coluna de renda do Livro de Receitas e Despesas do Empreendedor (KUDiR).

Se a renda do primeiro trimestre foi de 337 mil rublos, o valor do imposto é calculado multiplicando a taxa de 6% pelo valor da receita recebida:

Imposto=337 mil rublos. x 6%=RUB 20.220

Ou seja, um pagamento antecipado sob o sistema tributário simplificado para o trimestre I para IP Ivanov A. A. será de 20.220 rublos. Se um empresário individual não tiver funcionários e o empresário fizer contribuições de seguro para os fundos para si mesmo, o valor do imposto poderá ser reduzido pelo valor das contribuições. Se um empresário individual tiver funcionários, o valor dos impostos do período também poderá ser reduzido, mas não mais que 50% do valor originalmente calculado.

Como calcular o valor do imposto STS com despesas?

Suponha que a IP Petrov P. P. esteja registrada como pagadora do sistema tributário simplificado. Vamos calcular de acordo com o sistema de taxas "receitas reduzidas por despesas 15%". Observe que o valor das despesas também é retirado do KUDiR, no entanto, há uma observação. As despesas com redução do valor da receita do período devem ser confirmadas por documentação primária e ordens de pagamento. O tipo de confirmação depende do tipo de pagamento - dinheiro ou não.

Se a receita de Petrov P. P. no primeiro trimestre foi de 437 mil rublos e despesas confirmadas - 126 mil rublos, então com uma taxa de 15% o valor do imposto será calculado da seguinte forma:

Imposto=(437 - 126 mil rublos) x 15%=311 mil rublos. x 15%=RUB 46.650

Assim, o adiantamento para transferência para a administração fiscal sob o sistema tributário simplificado "renda reduzida pelas despesas à taxa de 15%" é de 46.650 rublos.

Qual base escolher para o cálculo do imposto no sistema tributário simplificado?

Ao redigir um pedido de transição para "simplificado", o empreendedor precisará especificar o regime de alíquota exigido, ou seja, a base tributária com a qual será feito o cálculo. Para novos empreendedores, isso pode ser um problema.

A preparação preliminar de um plano de negócios e um plano de marketing com análise de fluxo de caixa em períodos futuros o ajudará a escolher um sistema eficaz. É óbvio que com pequenas despesas mensais, que serão inferiores a 30% do valor da receita, não será lucrativo optar pelo sistema “renda reduzida em 15% das despesas”.

Após a elaboração da lista planejada de receitas e despesas para o ano seguinte, deve ser realizado um duplo cálculo do sistema de taxas. Faça uma planilha no Excel e calcule trimestralmente o valor dos impostos incidentes sobre o “regime de renda 6%” e “renda reduzida pelas despesas 15%”. Compare a carga tributária anual dos dois sistemas e faça sua escolha. Vale lembrar que o empresário tem o direito de alterar o regime tributário escolhido até o final de dezembro de 2018, enquanto o novo regime será aplicado a partir do início de 2019.

Conclusão

As taxas de tributação STS variam de acordo com a base tributável escolhida. Assim, um empresário individual pode pagar imposto apenas sobre a renda ou escolher como base a diferença entre a receita e as despesas confirmadas. No primeiro caso, a alíquota simplificada será de 6%, e no segundo - 15%.

Para calcular os adiantamentos trimestrais e as obrigações anuais, são utilizados os dados do KUDiR, levando em consideração transações não monetárias e em dinheiro. Ao mesmo tempo, as despesas devem ser confirmadas por documentação primária e ordens de pagamento do banco, caso contrário, as transações de despesas não serão aceitas pelo fisco para cálculo do valor do imposto do período.