Como elaborar o balanço previsional do empreendimento?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Junto com o balanço patrimonial, bem como o relatório sobre os resultados da circulação de capital, pode ser formado um grande número de outras fontes de dados sobre o estado das coisas em termos de desenvolvimento econômico da empresa nas demonstrações financeiras de uma empresa. Estes incluem o saldo previsto da organização. Quais são suas especificidades e como ele é compilado, consideraremos mais adiante no artigo.

Essência do saldo previsto

Qual é o balanço esperado de uma empresa comercial? Este documento destina-se a refletir a posição financeira estimada da organização em uma determinada data, em termos de seus ativos, passivos e patrimônio líquido.

A elaboração de um balanço previsional geralmente se dá pela necessidade de formar uma estratégia de investimento em um negócio, determinando a necessidade de caixa da empresa na forma de investimentos dos fundadores, empréstimos e investimentos. Além disso, este documento pode ser elaborado a pedido dos proprietários, gerentes ou sócios da empresa para determinar as perspectivas de desenvolvimento do negócio.

O equilíbrio adequado é, em muitos casos, parte do plano de negócios da empresa. Neste caso, pode desempenhar a funçãoresumindo e documentando como parte dos cálculos financeiros para a receita e lucratividade da empresa. A preparação do balanço de previsão é geralmente precedida pela formação de um plano de ganhos e perdas para a empresa. O documento correspondente geralmente é formado com base neles ou usando os dados neles refletidos.

O saldo previsto pode refletir a posição financeira da empresa como um todo ou de qualquer uma de suas divisões. Em alguns casos, na sua formação, são levados em conta indicadores que podem dar à administração da empresa a oportunidade de avaliar o grau de satisfação dos clientes e contrapartes com suas atividades como um dos fatores de demanda pelos produtos ou serviços fornecidos.

Em alguns casos, o balanço patrimonial previsto pode ser complementado por um relatório especial que inclui os lucros e prejuízos estimados da empresa. O balanço de previsão e o relatório de previsão são, em muitos casos, compilados simultaneamente, de forma semelhante aos documentos contábeis para a finalidade correspondente.

Vale ress altar que a fonte em questão pode ser apresentada em diversas variedades. A construção do saldo de previsão pode ser realizada de acordo com diferentes princípios. Considere os tipos de documentos mais comuns em questão.

Tipos de saldos previstos

Provavelmente o tipo mais popular de balanço patrimonial previsto é a contabilidade. Qual é a sua especificidade? Na sua estrutura, pode corresponder ao balanço clássico, que é compilado de acordo com as recomendações dosautoridades supervisoras. A principal tarefa dos especialistas competentes da empresa na formação deste documento é refletir corretamente os indicadores estimados de ativos e passivos nele.

Neste caso, o cálculo do saldo previsto será baseado nos resultados reais refletidos na contabilidade, caso esteja disponível no momento da elaboração do primeiro documento. Se a empresa acabou de abrir e o departamento de contabilidade não formou uma fonte adequada, podem ser utilizadas abordagens de acordo com quais ativos e passivos serão calculados com base em padrões típicos para o setor ou grupo de empresas, além de levar em consideração os cálculos de especialistas e consultores.

O próximo tipo de balanço patrimonial previsto é um documento que reflete as receitas e despesas esperadas do caixa da empresa. Assim, o documento pode incluir indicadores:

• em recebimentos em dinheiro devido ao pagamento de clientes e contrapartes por bens ou serviços;
• sobre a receita decorrente da venda de ativos fixos;
• nos recibos por conta do pagamento dos sócios pelo aluguel do imóvel cedido;
• sobre juros sobre aplicações financeiras;
• de acordo com a diferença cambial, o que implica na formação de receita adicional para a empresa.

Além disso, o saldo previsto correspondente permite comparar determinados itens de receita com despesas. Por exemplo, se o valor estimado do produto da venda de ativos fixos for, relativamente falando, 1 milhão de rublos, poderá corresponder ainvestimentos em ativos fixos, pois o valor dessas receitas nos permite solucionar muitos problemas relacionados à renovação dos recursos produtivos da empresa.

Os métodos de equilíbrio projetivo utilizados para formar sua estrutura em relação ao modelo econômico de um determinado empreendimento podem ser diferentes. Assim, os especialistas competentes da empresa podem adaptá-lo para refletir as estimativas de receitas e despesas especificamente para a venda de produtos, se a fonte correspondente for a principal em termos de geração de receita da empresa. O balanço elaborado nesta estrutura pode incluir indicadores classificados como correlacionados com o regime de competência ou caixa, se necessário para melhorar a qualidade da previsão de indicadores econômicos.

É possível elaborar um balanço projetado de uma empresa com ênfase na distinção entre os fluxos de caixa gerados a partir da receita e aqueles gerados como resultado do investimento em um negócio pelos proprietários, sócios, credores. Este documento também pode incluir dados sobre despesas que se correlacionam com o volume de receita ou capitalização devido ao investimento.

Como pode ser este ou aquele saldo previsto? Oferecemos-lhe um exemplo da estrutura do documento correspondente no artigo.

Esta fonte está bastante próxima do balanço em termos de conteúdo. Apresenta ativos, passivos, bem como artigos que lhes correspondem.

Observe que um exemplo do saldo previsto de uma empresa na estrutura que consideramospode ser usado em empresas industriais e de serviços.

Saldos projetados da SOE

O procedimento para a formação de um balanço patrimonial adequado pode ser determinado por lei se a empresa for uma empresa estadual ou municipal. Em alguns casos, é responsabilidade da autoridade pública competente compilá-lo. Assim, por exemplo, para entidades econômicas relacionadas ao Sistema Unificado de Energia da Rússia, o saldo previsto é compilado nos casos previstos em lei pelo Serviço Federal de Tarifas. As principais tarefas do FCS na formação deste documento podem ser:

• garantir o abastecimento dos consumidores de energia elétrica com a quantidade necessária deste recurso;
• redução dos custos associados à produção e fornecimento de energia;
• garantir a estabilidade do fornecimento de eletricidade ao mercado.

Os saldos de previsão formados pelo FCS podem ser usados para:

• organizações signatárias de contratos atacadistas de fornecimento de energia elétrica;
• determinação dos saldos internos de eletricidade em vários assuntos da Federação Russa;
• assinatura de contratos de fornecimento de energia elétrica no mercado varejista.

Tendo estudado as especificidades dos saldos de previsão no domínio do fornecimento de energia elétrica, voltemos à consideração do procedimento de compilação do documento correspondente nas empresas privadas. Será útil estudar algumas das nuances gerais deste procedimento.

Formação do saldo de previsão: nuances

O balanço patrimonial de uma empresa pode ser de 2 tipos principais- partida e corrente. O primeiro é compilado se a empresa acabou de abrir. A segunda - se está operando há algum tempo, e seus indicadores econômicos estão refletidos no balanço.

No primeiro caso, é provável que o documento reflita com menos precisão as perspectivas de desenvolvimento do negócio, mas a sua elaboração pode ser desejável, pela necessidade de esclarecer as necessidades da empresa em termos de financiamento ou para determinar o potencial de capitalização da empresa.

Para elaborar um balanço previsional, você deve ter acesso a documentos como:

• previsão de vendas;
• plano de venda de produtos ou serviços;
• plano de lucro ou prejuízo;
• plano de fluxo de caixa.

Como elaborar um balanço previsional que melhor reflita a situação financeira da empresa?

O principal critério para a solução bem-sucedida deste problema é o acúmulo tempestivo da maior quantidade possível e significativa de informações sobre as atividades econômicas da empresa. Pode estar contido em documentos primários, registros e outras fontes contábeis.

É altamente desejável que sejam padronizados e que a informação seja refletida neles regularmente. Isso permitirá que você acompanhe como certos indicadores econômicos mudam ao longo do tempo. E este último, de fato, determina qual será o saldo previsto do empreendimento em termos de refletir nele o valor estimado de lucratividade, receita, bem como a possível relação entre ativos e passivos.empresas.

Procedimento para compilação do saldo previsto

Vamos estudar de acordo com qual algoritmo o documento considerado pode ser formado. A elaboração de um saldo de previsão, se você seguir um esquema comum, envolve:

1. Analisando o desempenho financeiro atual das atividades de negócios da empresa.
2. Estudo dos resultados financeiros com base nos resultados de determinados períodos de reporte, bem como a identificação dos fatores que podem influenciá-los.
3. Determinação das variações dos ativos, passivos da empresa, suas receitas e despesas, de acordo com os diferentes períodos de reporte.
4. Formação de indicadores de previsão e sua posterior documentação.

Componentes do balanço de previsão

Agora vamos considerar quais componentes podem ser incluídos no saldo correspondente. Uma das chaves é o capital próprio da empresa. Em alguns casos, também é complementado pelo estatutário, mas seu valor, refletido nos documentos constitutivos, muitas vezes não muda (se corresponder ao mínimo, que está consagrado na legislação). O principal fator de alteração do valor do capital social da organização é o aumento ou diminuição da intensidade do recebimento de receitas da empresa, bem como a dinâmica que caracteriza a situação do negócio em termos de despesas.

O saldo da previsão é formado no final do ano de referência e reflete o patrimônio da empresa na proporção:

• com ativos e passivos;
• investimentos feitos pelo proprietário ou outras partes interessadas emprodução;
• com lucros acumulados.

Como uma contabilidade, por exemplo, um balanço patrimonial, uma previsão também na maioria dos casos inclui ativos, cujo valor deve ser igual ao passivo. Naturalmente, os indicadores relevantes devem ser justificados. A melhor opção é usar as informações refletidas no balanço patrimonial como entrada, se possível.

Documentação do saldo previsto

Uma tarefa importante não é apenas determinar os indicadores para o saldo previsto, mas também fixá-los em um documento separado. A legislação não prevê sua forma universal, a menos que consideremos a formação da fonte relevante pelo órgão governamental competente. Portanto, as empresas elaboram seus próprios formulários do balanço patrimonial correspondente. Como eles podem ser?

Acima, consideramos vários tipos comuns de saldo de previsão. Vamos estudar qual estrutura pode ser representada, provavelmente a mais universal - contabilidade.

Formação do saldo de previsão na variedade contábil

Recomenda-se a elaboração de um balanço previsional de uma empresa em sua variedade contábil para que os ativos e passivos refletidos no documento sejam dispostos em ordem decrescente do grau de liquidez do primeiro e da urgência do segundo. Essa é a diferença entre o documento em questão e o balanço patrimonial, que é formado pelo princípio oposto.

Quais itens específicos de ativos e passivos podem ser registrados no balanço patrimonial previsto? O primeiro podeser submetido:

• fundos na conta corrente da empresa;
• recebíveis;
• ações corporativas;
• o valor total do ativo circulante da empresa ou seu capital de giro;
• total de ativos fixos;
• valor dos ativos intangíveis;
• total de ativos da empresa.

Por sua vez, os passivos da organização podem ser representados por:

• faturamento de contrapartes;
• contas a pagar - por exemplo, salários, pagamentos de impostos;
• o valor da dívida em empréstimos de curto prazo;
• total do passivo circulante;
• valor dos empréstimos de longo prazo;
• capital social;
• lucro retido;
• Equity;
• total do passivo.

Vamos estudar mais detalhadamente como os indicadores que incluem o balanço patrimonial projetado podem ser aplicados na prática.

Aplicação do saldo previsto na prática: nuances

A formação do documento em questão permite criar e otimizar o orçamento da organização, um plano de investimento de capital em determinados ativos. O saldo correspondente permite determinar o grau de segurança da empresa com recursos próprios, bem como sua necessidade de financiamento externo.

Neste caso, a eficiência do uso do capital da empresa pode ser importante, e o saldo previsto está entre as ferramentas que podemusado para fins de avaliação. Pode ser compilado na estrutura mais ideal para considerar a qualidade da gestão dos ativos financeiros da empresa em áreas específicas de atividade econômica.

O saldo descrito pode ser usado para um grande número de indicadores financeiros. Assim, por exemplo, se uma empresa precisa calcular o custo estimado de mercadorias em um determinado período de relatório, apenas o saldo previsto pode estar envolvido. Um exemplo de cálculo do indicador correspondente pode ser o seguinte.

Se, de acordo com os resultados de 2015, o preço de custo de acordo com os dados contábeis reais for, por exemplo, 30% da receita, então, mantendo os principais custos em 2016, permanecerá o mesmo. Mas se os custos, que representam 50% do custo prime, crescerem 90% em 2016, e isso for conhecido com base no balanço, então o indicador de previsão em questão aumentará, respectivamente, 45% e, portanto, montante para, 43,5% do faturamento. Será preditivo e pode ser levado em consideração ao determinar, por exemplo, o preço de venda de um produto.

Uso do balanço patrimonial como ferramenta de gestão de dinheiro

Acontece que uma empresa tem uma grande quantidade de obrigações de curto prazo que podem ser problemáticas para cumprir se a dinâmica da receita for insuficiente e o investimento for limitado.

Mas a gestão tem a oportunidade de prevenir esta situação com a preparação corretasaldo previsto, que refletirá a relação esperada de receitas recebidas no curto prazo, investimentos, bem como passivos relacionados. Essa abordagem é muito conveniente ao construir uma estratégia para calcular uma empresa para impostos. O fato é que a obrigação de pagá-los surge no momento do reconhecimento desta ou daquela receita, que pode não coincidir com o efetivo recebimento da receita. A fim de evitar uma situação em que uma empresa tenha de cumprir simultaneamente as suas obrigações de pagar impostos e de reembolsar outras obrigações na ausência de capital suficiente, é necessário elaborar um balanço de previsão que tenha em conta a frequência de ocorrência do obrigações correspondentes.

Os gerentes de muitas empresas modernas resolvem um problema difícil - como elaborar um balanço de previsão que possa evitar, em primeiro lugar, uma escassez de capital. Essa situação é possível mesmo em empresas lucrativas. A formação de um documento adequado com o grau necessário de elaboração de itens de receitas, despesas, bem como períodos de sua ocorrência é o principal critério para a resolução deste problema. É claro que sua observância exige financiadores altamente qualificados responsáveis pela elaboração de relatórios internos da empresa.