2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38
O ciclo financeiro é o período que se encerra entre a data de pagamento das contas a pagar (pagamento pelos compradores de materiais e matérias-primas recebidos de fornecedores) e a data de pagamento dos recebíveis (recebimento de recursos dos compradores para o produtos que receberam). O segundo nome deste conceito é o ciclo de circulação do dinheiro.
O ciclo financeiro tem uma duração definida pela seguinte fórmula:
PFC=POPP + SUPRIMENTO - POPP, onde POPP é o período de giro do estoque;
PODZ - um indicador do período de circulação dos recebíveis;
POKZ - um indicador do período de circulação das contas a pagar.
Com base no exposto, a duração do ciclo de caixa é caracterizada pela duração média associada à saída de recursos na implementação da atividade produtiva principal e à entrada em decorrência de suas atividades produtivas e financeiras.
Em outras palavras, o ciclo financeiro é o tempo pelo qualos fundos são retirados de circulação. Este indicador é necessário para determinar a eficácia da atividade econômica da entidade.
Uma empresa tem sempre uma reserva à sua disposição, que pode utilizar se necessário. Estamos falando de recursos de caixa representados por contas a pagar. De fato, o dinheiro investido na produção não pode ser simplesmente retirado de lá para cobrir sua escassez de curto prazo. Portanto, não se trata de vendas de estoques a preços reduzidos. O mesmo vale para contas a receber. Para obter fundos adicionais, uma entidade empresarial busca certas mudanças nas relações com os devedores.
O ciclo financeiro da empresa mostra a efetiva regulação das mesmas contas a pagar. Assim, o momento do pagamento pode ser gerenciado com sucesso e, em caso de situação crítica, o pagamento dessa dívida pode ser postergado. Ou seja, são as contas a pagar que regulam indiretamente o volume de recursos circulantes e devem ser levadas em consideração na avaliação do desempenho financeiro da empresa.
Ao analisar as atividades do sujeito, os especialistas observam a relação entre os ciclos operacional e financeiro, mas ao mesmo tempo descrevem vários aspectos do funcionamento do empreendimento. Assim, com a ajuda do ciclo operacional, é dada uma característica dos aspectos produtivos e tecnológicos das atividades da empresa. Ele mostra o tempoquais recursos financeiros estão congelados na forma de estoques e recebíveis.
O ciclo financeiro mostra precisamente o aspecto financeiro da atividade. Por conta do pagamento de contas, a empresa tem uma certa defasagem - o tempo para que os recursos financeiros são retirados de circulação é menor que o giro médio das contas a pagar.
Com o encurtamento dinâmico dos ciclos operacionais e financeiros, os especialistas consideram esse fato uma tendência positiva. A redução do tamanho do ciclo operacional é realizada principalmente pelo aumento da velocidade do processo produtivo e pela aceleração do giro dos recebíveis. E o ciclo financeiro pode ser reduzido devido a alguma redução no giro de contas a pagar.
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