Análise do desempenho financeiro do empreendimento: objetivos, metodologia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Controle, claro, é uma parte importante do trabalho para garantir as atividades de qualquer organização. Pode assumir muitas formas diferentes, cada uma com suas próprias características e especificidades. O controle pode ser atual quando realizado no decorrer da atividade. Também se baseia em dados que são somados como resultado para um determinado período de tempo. Nesse caso, antes de tudo, eles lembram da análise dos resultados financeiros da empresa/organização. É sobre isso que falaremos.

Informações gerais

A análise do desempenho financeiro de uma empresa consiste no cálculo, interpretação e avaliação de um conjunto de indicadores que caracterizam vários aspetos do funcionamento de uma organização comercial. Dois componentes são da maior importância. Estes são os indicadores físicos de produção e fluxos de caixa da organização. Se um deles for ignorado, o real estado das coisas será subestimado, o que levará a um erro nos planos e nas ações de gestão adotadas. E como resultado natural - perdas significativas. Mas eles podem ser evitados se as atividades em andamento da organização forem regularmente e adequadamente analisadas. Com efeito, neste caso, é fácil garantir a literacia da gestão, e como resultado natural - funcionamento e desenvolvimento eficazes.

Qual é o objetivo de analisar o desempenho financeiro da empresa? Isso é obter um pequeno número dos parâmetros mais informativos (chave) que permitem criar uma imagem precisa e objetiva do estado da organização, avaliar seus lucros e perdas, mudanças na estrutura de passivos e ativos. Além disso, os juros podem ser fornecidos tanto pela posição atual quanto pela projeção para o futuro próximo ou um pouco distante.

Mais especificamente, as metas são afetadas pelas tarefas de análise dos resultados financeiros do empreendimento. Na verdade, trata-se de uma especificação que leva em conta capacidades e necessidades organizacionais, técnicas, metodológicas e informacionais. O principal fator neste caso é o volume e a qualidade dos dados. Aqui é necessário ter em mente um ponto importante! Ou seja, que as demonstrações financeiras e contábeis são simplesmente informações brutas que precisam ser processadas. O caminho de ação neste caso é escolhido por um especialista engajado na análise e focado nas tarefas.

Ohmomentos pessoais e soluções usadas

Normalmente, as políticas financeiras são ajustadas pela alta administração e/ou proprietários. Portanto, todo o processamento de dados é necessário principalmente para dados internos. Afinal, a análise da gestão dos resultados financeiros do empreendimento deve ajudar a escolher as formas mais otimizadas de estabilizar e melhorar a posição da estrutura comercial. Isto é conseguido através de várias medidas que contribuem para a otimização do estado da organização. Quando o ambiente micro e macroeconômico muda, eles precisam ser revistos. Mas com o quê? E neste caso, é utilizado o método de análise dos resultados financeiros do empreendimento.

Como? Inicialmente, é necessário um sistema de indicadores relativos, que são calculados a partir dos dados disponíveis. Isso é suficiente para ter uma ideia precisa da posição da organização. Ao estudar a dinâmica da mudança, você pode determinar a tendência de desenvolvimento e tomar uma certa decisão.

O que precisa de atenção? A forma e conteúdo do balanço, demonstrações de resultados e outros documentos e aplicações necessárias. Eles devem ser estudados sequencialmente para que uma imagem clara se forme gradualmente.

É prática comum considerar dois anos - o ano de referência e o anterior. Se os dados não forem comparáveis, eles devem ser processados, ajustados para uso posterior. Mas, neste caso, é necessário acrescentar uma nota explicativa, emque indicará os motivos que causaram as alterações. Vários componentes devem ser interconectados e refletir diferentes aspectos dos mesmos fatos da vida econômica da empresa.

Todos os dados recebidos são estruturados de forma conveniente e transmitidos para tomada de decisão gerencial. Neste ponto, considera-se concluída a análise dos indicadores de desempenho financeiro do empreendimento.

Quem precisa de todas essas informações?

Vamos dar uma olhada no propósito para o qual os dados recebidos são transmitidos para diferentes grupos de pessoas:

1. Investidores. Eles investem seu próprio capital na empresa para obter um certo nível de renda. Isso vem com risco. E para ter uma ideia da estrutura e posição da organização, eles querem revisar regularmente os dados de análise financeira.
2. Credores. São pessoas ou (mais frequentemente) uma organização que fornece temporariamente um empréstimo nos termos de receber uma determinada renda na forma de juros. E estão interessados em informações que lhes permitam julgar se a empresa conseguirá fazer todos os pagamentos necessários em dia.
3. A liderança da organização. Eles precisam de todos esses dados para avaliar a eficácia de sua gestão.
4. Funcionários da organização. Eles estão interessados em informações relacionadas ao pagamento pontual de salários, pensões e outros pagamentos.
5. Fornecedores. O seu interesse é alimentado pela questão de saber se todas as medidas necessárias e devidasquantidade.
6. Consumidores. Eles vêem a viabilidade financeira da organização como uma garantia de fornecimento estável.
7. Organizações estatais e públicas. Eles estão interessados na saúde financeira de partes individuais do sistema econômico e seu todo.

Quando todos tomam decisões econômicas, a análise dos resultados financeiros e da eficiência do empreendimento permite julgar a natureza da organização interna e do desempenho. O indicador final é o lucro da estrutura comercial. Em uma economia de mercado, é o estímulo mais importante para as atividades em andamento e também cria a base para a expansão. A quantidade de lucro depende do volume de vendas, sortimento, sua qualidade, nível de custos, processos de informação e impostos. Todos estão interessados no melhor cenário.

Algumas palavras sobre lucros

Cada estrutura comercial está interessada em proporcionar um aumento constante dos lucros. Infelizmente, a realidade muitas vezes vai contra os desejos. Mas é bem possível aumentar o tamanho e a magnitude da chance de crescimento dos indicadores. Qual é o papel da análise da condição financeira e do desempenho da empresa nisso? Vamos falar sobre tudo em ordem.

Dois grupos principais de indicadores podem ser distinguidos condicionalmente: absolutos e relativos. No primeiro caso, são os resultados de vendas, atividades ordinárias e outras operações. Aqui, o indicador de lucro líquido é importante - ou seja, renda que fica à disposição doestruturas após o pagamento dos impostos. Os indicadores relativos incluem tudo o que permite avaliar a rentabilidade. Como a análise de desempenho financeiro se encaixa nisso? O fato é que ele:

1. Avalia as mudanças para cada indicador específico para um determinado período selecionado.
2. Permite que você organize todos os dados em uma visão estrutural e acompanhe sua dinâmica.
3. Revela todas as alterações para os períodos selecionados.
4. Define o grau de influência de fatores individuais no valor do lucro recebido, bem como os motivos que os levaram a eles.

De tudo isso, você pode especificar as principais tarefas:

1. Avaliação da dinâmica e nível de indicadores relativos e absolutos de resultados financeiros. Principalmente interessado em rentabilidade e lucro.
2. Estudando a estrutura da receita recebida.
3. Determinação do grau de influência de vários fatores sobre o valor do lucro recebido e o nível de lucratividade.
4. O estudo da distribuição, direção e uso da renda empresarial.
5. Análise de indicadores relativos para encontrar o limiar de rentabilidade.
6. Procure possíveis reservas e formas de mobilizá-las.

Trabalhando com informações contábeis

O mais interessante é o formulário número 2, que é chamado de "Declaração de Lucros e Perdas". As informações obtidas a partir dele servem de base para todo o trabalho. Além disso, os dados contidos nos formulários nº 1, 3, 5, 11 eordens de diário nº 10, 11, 15. Também não se esqueça da informação contida no plano de negócios e na contabilidade analítica, nomeadamente as contas nº 90, 91 e 99. Os dados aqui apresentados devem ser mais do que suficientes.

Além disso, é necessário ter em conta a política contabilística seguida pela empresa. Afinal, depende disso a possibilidade de manobras na distribuição de custos entre obras em andamento e produtos acabados. A criação de reservas estimadas, a baixa de despesas diferidas - tudo isso deve ser levado em consideração. Quais questões devem receber atenção inicial? Você pode recomendar para pensar em:

1. Métodos de cálculo das amortizações dos ativos fixos e corpóreos, sua avaliação no momento da entrada em produção e imputação de determinados tipos de despesas ao custo dos produtos criados (reserva).
2. Formação da composição dos custos indiretos, bem como sua distribuição.

Neste caso, é necessário considerar separadamente conceitos como lucro econômico e contábil. No primeiro caso, está implícito o valor da receita prevista ou esperada. Já o lucro contábil são os fundos efetivamente recebidos e refletidos nos registros por um determinado período. Uma análise da formação dos resultados financeiros de uma empresa não pode prescindir desses conceitos. Mas misturá-los não é uma opção desejável. De fato, neste caso, uma avaliação qualitativa da atividade não funcionará.

O que e como na realidade?

O artigo ficaria incompleto sem uma análise dos resultados financeirosatividades da empresa em um exemplo. Portanto, vamos ver o que e como. Suponha que tenhamos a necessidade de avaliar a dinâmica do lucro do balanço. O que será de nosso interesse? Na análise, você precisa obter os seguintes indicadores de lucro:

1. Saldo.
2. Da venda de serviços, obras e produtos.
3. Taxável.
4. De outra implementação.
5. Limpar.
6. Resultados fora de vendas.

Receita de balanço é a parte da receita que serve de base para o cálculo dos impostos que devem ser pagos ao orçamento. Tudo o que resta é o lucro líquido da empresa. A contabilização e análise do desempenho financeiro de um empreendimento envolve a determinação da composição, estrutura, dinâmica e implementação do plano para o período analisado.

E qual é a nossa tarefa? Encontre dinâmicas. Neste caso, o método de comparação é adequado quando são utilizados indicadores do período de reporte e do anterior. Nesse caso, é necessário levar em conta a influência dos processos inflacionários. Você pode usar o recálculo do índice de preços para comparar os indicadores. Além disso, um grande número de fatores influencia a quantidade de lucro do balanço. São os lucros das atividades de vendas e outros resultados financeiros, que são afetados pelo volume, estrutura, custo e preços dos produtos, obras e serviços. Um modelo fatorial aditivo é usado para estabelecer a relação entre eles.

E se for necessário analisar e avaliar o desempenho financeiro da empresa de uma posição ligeiramente diferente? Por exemplo, para avaliar o grau de influência dos fatores? Nesses casos, a assistência podefornecer meios de substituições valiosas ou diferenças absolutas. Se uma empresa cria tipos heterogêneos de produtos, é necessário levar em consideração adicionalmente o fator estrutural.

Sobre impacto, custo e lucro

A mudança no desenvolvimento socioeconômico durante a transição para as relações de mercado levou a mudanças qualitativas na produção. Isso levou ao crescimento da economia de dinheiro, bem como ao aumento dos lucros de várias formas de propriedade. Os fatores mais importantes nisso são:

• aumento do volume de produtos criados e vendidos,
• melhorar a produtividade do trabalho,
• introdução de desenvolvimentos científicos e técnicos,
• reduzindo o custo e melhorando a qualidade dos bens criados.

O crescimento dos lucros é possível com a redução dos gastos e o aumento do tamanho das atividades. Tudo isso afeta o resultado financeiro, que é investigado. Ao mesmo tempo, deve-se levar em consideração que é formado por recursos naturais e matérias-primas, materiais básicos e auxiliares, energia, recursos trabalhistas, ativos fixos e outras despesas. Sua composição e estrutura dependem das condições e da natureza da produção, da forma de propriedade e da proporção das diferentes posições. Tudo isso deve levar em consideração a análise dos resultados financeiros e econômicos da atividade econômica do empreendimento. Para simplificar, os indicadores podem ser combinados em cinco grupos:

1. Custos de material.
2. Deduções para necessidades sociais.
3. Custos trabalhistas.
4. Depreciaçãoativos fixos.
5. Outras despesas.

Mas todos eles são produzidos apenas para fins lucrativos. É o resultado financeiro final. E depende muito do volume. Mas não se esqueça do aspecto da qualidade e do nível de preços aplicados. A análise dos resultados das atividades financeiras e econômicas do empreendimento permite avaliar o quão boa foi a escolha da política. Mas, ao mesmo tempo, é necessário observar pequenas nuances - por exemplo, separar receita de vendas. Ou seja, os produtos podem ser enviados hoje, e o pagamento virá em uma semana. Se tudo estiver dentro do mesmo período em consideração (por exemplo, um mês), isso poderá ser ignorado. Mas se enviado em março, e pagamento em abril? Neste caso, você precisa apertar um pouco.

Nuances separadas sobre custo, lucratividade e custos

Na análise dos resultados financeiros das principais atividades do empreendimento, esses dois pontos estão entre os mais importantes. E ao mesmo tempo são muito instáveis. O que isto significa? Aqui, por exemplo, a receita recebida tem um impacto significativo no preço de custo. Você também deve se lembrar dos custos, pois desse ponto de vista eles podem ser variáveis e constantes. Para melhor preparar os dados, recomenda-se organizar a contabilidade gerencial, na qual eles serão destacados.

A vantagem desta abordagem é a alta integração, oportunidades de análise e tomada de decisão. E como resultado final - você pode responder de forma rápida e flexível a todosdesafios emergentes. Afinal, a administração está interessada em não deixar o mercado em concorrência e obter o máximo de lucro. E esse negócio é a lucratividade. Tudo é simples com ela - quanto maior sua pontuação, melhor. A questão é como alcançá-lo. Toda uma combinação de fatores afeta seu nível e dinâmica:

1. O nível de organização da gestão e produção.
2. Estrutura de capital e fontes de seu recebimento.
3. O grau de utilização de recursos nos processos de fabricação.
4. Qualidade, estrutura e volume do produto que está sendo criado.
5. Custo do produto e custos de produção.
6. Lucro por atividade.

Lembra que os custos fixos e variáveis foram mencionados anteriormente, embora não tenham recebido a devida atenção? É hora de corrigi-lo. Os custos fixos incluem aqueles cujo valor não se altera com as oscilações dos indicadores quantitativos durante a venda dos produtos. Um exemplo seria:

1. Depreciação do ativo imobilizado.
2. Depreciação de ativos intangíveis.
3. Aluguel.
4. Despesas de capital.
5. Depreciação de itens frágeis e de baixo valor, bem como o custo de manutenção de instalações e edifícios.
6. Custos de treinamento.

Os custos variáveis variam com a receita. Exemplos:

1. Taxas de transporte.
2. Compra de matéria prima.
3. Salários.
4. Eletricidade, gás e combustível.
5. Tara e embalagem.
6. Deduções nos fundos.

Como aumentar os lucros com reservas?

A análise do desempenho financeiro e económico da empresa deverá assegurar o consequente crescimento do volume de negócios e da rentabilidade. Uma das formas mais eficazes de alcançar essa posição é por meio de reservas. Como conseguir isso? Existem três direções principais:

1. Aumento do volume de vendas.
2. Aumento de preço.
3. Redução do custo dos produtos manufaturados.

Ao mesmo tempo, existem as seguintes opções para aumentar os preços:

1. Encontrando um mercado melhor.
2. Implementação no momento ideal.
3. Melhorar a qualidade dos produtos fabricados.

Estas são as opções gerais mais ideais. Especificamente, é necessário escolher dependendo de que tipo de produto comercializável é oferecido. Mas você deve analisar cuidadosamente a situação para não perder o que já possui e, ao mesmo tempo, aumentar os lucros. Embora, por outro lado, o risco seja um companheiro obrigatório da atividade empreendedora. Embora no caso das reservas seja melhor não ir longe demais. Deve-se lembrar que destruir não é construir. E anos de desenvolvimento e operação bem-sucedidos podem ser desperdiçados se você cometer um erro crítico.

Conclusão

Analisar o desempenho financeiro de uma empresa não é uma tarefa fácil. Requer amplo conhecimento em teoria econômica, econometria, matemática e uma série de outras disciplinas. Embora não seja tão difícil calcular por fórmulas. Mas para selecionar e estruturar corretamente os dados -isso já é um problema. O preço de um erro neste caso pode levar à falência da empresa. Isso deve ser sempre lembrado tanto pelos analistas quanto pela alta administração, que tomam decisões sobre o desenvolvimento do empreendimento.

Nas mãos certas e com uma cabeça inteligente, aumenta significativamente a sobrevivência da empresa em um ambiente competitivo, tornando-se uma base confiável para os próximos anos de desenvolvimento e prosperidade da empresa. Felizmente, existem alguns especialistas nesta área, então você também pode encontrar uma pessoa qualificada em cujas mãos o trabalho será discutido.