Dedução do IPTU na compra de um apartamento: condições, documentos, recibo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Comprar um apartamento é caro. Muitos cidadãos compram habitação com hipoteca. O estado fornece uma série de medidas de apoio aos russos que adquiriram imóveis. Uma das mais populares é a possibilidade de usar a dedução do imposto predial. Quais são as características de seu design? Quão grandes podem ser os pagamentos?

Essência da dedução

Qual é a dedução do imposto predial na compra de um apartamento? Os cidadãos da Federação Russa que compram imóveis residenciais às suas próprias custas têm direito a um reembolso de 13% dos custos associados à aquisição de habitação. No entanto, é permitido realizar esta oportunidade apenas se o cidadão pagar imposto de renda pessoal ao estado, que é igual a 13% do salário ou outra fonte de renda. Das deduções relevantes, é formado um reembolso de parte dos custos de compra de um apartamento. Assim, os pagamentos em questão são denominados "pagamentos de impostos".

Despesas compensáveis

A compra de um apartamento pode ter alguns custos associados. Talcomo, por exemplo, a compra de materiais de construção e elementos de acabamento para reparos, a remuneração de especialistas do perfil relevante. Na verdade, esses dois tipos de despesas, juntamente com aqueles que refletem o valor pago pelo apartamento, também podem ser incluídos na dedução do imposto.

Em alguns casos, também é possível contar com a compensação dos custos associados à aquisição de um terreno para construção individual. A dedução do imposto predial na compra de um apartamento também se aplica ao custo do pagamento de juros ao banco sobre um empréstimo hipotecário. O valor principal da dívida está incluído no custo da habitação.

Direito apenas dos cidadãos

Conhecemos o que é uma dedução fiscal na compra de um apartamento. Apenas os cidadãos que são pessoas singulares têm direito a este tipo de indemnização? É sim. Os destinatários de retorno são apenas pessoas físicas. O imposto de renda pessoal é o único tipo de imposto que é levado em consideração no cálculo dos pagamentos correspondentes. Por exemplo, o reembolso do IVA na compra de um apartamento a favor de uma organização não é possível. Além disso, o apartamento para o qual a dedução é feita deve estar localizado no território da Rússia. Também observamos que apenas os residentes fiscais da Federação Russa têm o direito de devolver o imposto de renda pessoal. Ou seja, os cidadãos que vivem na Rússia mais dias por ano do que no exterior. Se uma pessoa tem o status de não residente, então o imposto que ela paga é de 30%.

Então, reembolso do IVA na compra de um apartamento e dedução para os cidadãos que na maioria das vezesviver no exterior são legalmente impossíveis. Mas essas estão longe de todas as nuances legislativas relativas à realização dos direitos dos russos ao privilégio correspondente na compra de moradias. Vamos dar uma olhada em outros aspectos notáveis. Por exemplo, aqueles relacionados à determinação do valor da dedução, com base em alterações recentes no Código Tributário da Federação Russa.

Valor da dedução e nuances legais

Quão grande pode ser a dedução da propriedade ao comprar um apartamento? Para responder a essa pergunta da maneira mais correta possível, temos que estudar algumas nuances da legislação. O fato é que até 01.01.2014 vigoraram as mesmas regras de cálculo do valor da dedução, após - outras um pouco diferentes. As alterações estão relacionadas com o ajuste de algumas disposições do Código Tributário.

Como parte da reforma legislativa relevante, foi determinado que a dedução máxima poderia ser de 13% do valor de 2 milhões de rublos gastos no processo de aquisição de um ou mais objetos imobiliários (incluindo custos de reparo e terreno). Quanto aos juros hipotecários, o retorno máximo após a reforma é de 13% dos 3 milhões de rublos pagos ao banco.

O que aconteceu antes das mudanças no Código Tributário RF? O valor principal refletindo o custo da habitação era o mesmo - 2 milhões, mas era possível receber 13% integralmente, ou seja, 260 mil rublos, apenas para uma propriedade. Além disso, se o preço de um apartamento ou casa fosse inferior a 2 milhões, era impossível obter 13% da diferença entre esse valor e o máximo legislativo. No que diz respeito aos juros, no entanto, não foram estabelecidas restrições quanto ao valor.foi.

Como se correlacionam os dois "regimes" em que se regulamenta a dedução do IPTU na compra de um apartamento? A lei tem efeito retroativo neste caso? Tudo depende de quando exatamente a pessoa emitiu pela primeira vez uma dedução para si ao comprar um apartamento.

Se ele fez isso antes da entrada em vigor das alterações ao Código Tributário da Federação Russa, as regras em vigor antes das reformas se aplicam ao seu caso. Ou seja, ele pode devolver no máximo 13% de 2 milhões de rublos dos custos de compra de apenas um imóvel e reparo, se forem, respectivamente, iguais a esse valor ou mais. Ao mesmo tempo, ele poderá retornar dos juros pagos da hipoteca tanto quanto eles "correrem" - não há limite superior aqui. Desde que uma pessoa envie o pagamento de um empréstimo a um banco, ela pode receber uma dedução calculada com base nos valores correspondentes.

Se uma pessoa solicitou pela primeira vez à Receita Federal para emitir uma dedução na compra de um apartamento após 2014-01-01, a nova redação da lei será aplicada ao seu caso. Ou seja, ele tem direito a uma dedução de 13% de 2 milhões - do custo de aquisição de um ou mais objetos imobiliários, de 3 milhões - para juros hipotecários.

Assim, o período de compra da habitação - antes ou depois da reforma - não importa. A coisa mais importante é quando uma pessoa solicitou a primeira dedução. Agora, na verdade, sobre como fazer isso na prática - entre em contato com o Serviço Fiscal Federal para obter a compensação adequada.

Procedimento de dedução

A dedução do IPTU na compra de um apartamento, via de regra, não épago à vista. A compensação é calculada uma vez por ano - proporcionalmente ao valor do imposto de renda pessoal que foi pago por um cidadão ao tesouro no ano fiscal. Teoricamente, é claro, é possível um reembolso total da parte devida das despesas, mas somente se as deduções do imposto de renda pessoal dos salários ou outras rendas forem iguais ou superiores a 260 mil rublos. Se uma dedução fiscal for feita ao comprar um apartamento com hipoteca e estivermos falando de juros, os valores a serem devolvidos serão calculados de acordo com um princípio semelhante - o valor dos pagamentos ao banco para o ano é somado.

Assim, o cálculo do valor a pagar aquando da candidatura à Receita Federal é realizado com base nos seguintes critérios: somando as deduções no âmbito do imposto de renda pessoal e juros bancários do ano anterior ao ano em que o cidadão solicita à Receita Federal. Você pode solicitar um reembolso ao comprar um apartamento em qualquer dia. Existe uma versão de que isso deve ser feito antes de 30 de abril, mas não é assim. Esta data é o prazo em que o empregador deve fornecer à Receita Federal as informações sobre os impostos pagos por seus empregados. Para os próprios cidadãos, no caso geral, não surgem obrigações semelhantes. Você precisa trazer um conjunto de vários documentos para o Serviço Fiscal Federal. Quais?

Documentos

Em primeiro lugar, esta é uma declaração de imposto, elaborada na forma de imposto de renda de 3 pessoas. Você pode solicitá-lo no departamento de contabilidade da empresa empregadora. Existe outro documento semelhante - um certificado 2-NDFL, reflete o salário do ano. Também precisa ser investido no conjunto geral de papéis para processar a dedução.

O Serviço Fiscal Federal precisará de documentos queconfirmar o direito de propriedade de um cidadão à habitação. Você também precisará de um contrato de venda de um apartamento ou um acordo de participação acionária na construção (se a casa ainda estiver sendo construída). Se o novo edifício foi comissionado, você também precisará de um ato de aceitação e transferência da habitação concluída. Embora alguns especialistas acreditem que a Receita Federal não deve exigir o último documento ao mesmo tempo que o contrato de compra e venda ou para uma "parte". Ao mesmo tempo, muito depende da política de departamentos territoriais específicos da Receita Federal.

Listamos os documentos que refletem a propriedade do apartamento pelo proprietário. Mas a restituição de impostos na compra de um apartamento é uma transação financeira. O Federal Tax Service exigirá que você forneça documentos de pagamento que reflitam o valor das despesas. Podem ser extratos bancários, recibos, cheques, atos, etc., em alguns casos, um recibo do vendedor de que recebeu tal e tal quantia em dinheiro. Se for emitida uma dedução fiscal na compra de um apartamento com hipoteca, o Serviço Fiscal Federal solicitará um contrato de empréstimo ao banco. Você também precisará dos detalhes para os quais o Federal Tax Service transferirá a dedução.

Tendo preparado todos esses documentos, você precisa levar um passaporte e visitar o departamento territorial do serviço fiscal. Lá, os especialistas da Receita Federal emitirão um requerimento para ser preenchido e anexado ao restante dos papéis. Parte da informação pode ser transferida para a Receita Federal por meio do portal Gosuslugi. Ru, mas o procedimento de interação eletrônica entre o departamento e os cidadãos ainda não está tão bem estabelecido - você ainda precisa fazer uma visita "offline" a estrutura. Depois de entregar os documentos, você pode esperar até que a dedução ao comprar um apartamento seja transferidaaos dados bancários especificados. O prazo em que a Receita Federal deve realizar a transação bancária relevante não é superior a 3 meses a partir da data de recebimento do pedido.

Cenário alternativo

Existe outra opção alternativa com a qual você pode solicitar uma dedução do imposto predial ao comprar um apartamento. Já dissemos que o direito correspondente surge para um cidadão em virtude de seu pagamento de imposto de renda pessoal sobre salários e outros rendimentos. Mas a lei permite uma alternativa à devolução do imposto de renda pessoal por conta da dedução - não pagar esse imposto. Ou seja, o empregador simplesmente não o manterá, calculando o salário. Para usar esse mecanismo, você precisa entrar em contato com a Receita Federal, solicitar um documento que reflita o direito à dedução e levá-lo ao departamento de contabilidade. É verdade que você só pode tomá-lo uma vez por ano. E se uma pessoa mudar de emprego, não será possível realizar novamente essa operação. No entanto, se um cidadão estiver empregado em vários locais, o imposto de renda pessoal não poderá ser pago em cada um. O não pagamento do imposto salarial pode durar até que o valor da dedução atinja 260 mil rublos, com base no valor gasto no apartamento ou limites (se o pedido foi apresentado antes de 2014-01-01) para juros de crédito. Esta opção também é aplicável se emitirmos uma dedução do imposto predial ao comprar um apartamento com hipoteca. Os documentos são os mesmos do primeiro cenário.

Observe que receber compensação do Serviço de Impostos Federal sob este esquema envolve o não pagamento do imposto de renda pessoal apenas sobre a compensação trabalhista atual. Se uma pessoa tiver deduções "não realizadas" no passado, ela terá que agir dentro da primeira opção.

Período de prescrição para deduções

Não há restrições sobre quando exatamente solicitar uma dedução fiscal. Não importa há quanto tempo o apartamento foi comprado. Ao mesmo tempo, o imposto de renda pessoal pago sobre a renda é considerado apenas nos três anos que antecedem quando uma pessoa solicita uma dedução junto ao Serviço Fiscal Federal.

Dedução - apenas para despesas pessoais

O direito a uma dedução na compra de um apartamento de um cidadão surge apenas se a habitação tiver sido comprada por ele com fundos pessoais. É impossível devolver o imposto de renda pessoal sob este mecanismo se o apartamento foi doado por alguém ou comprado com subsídio do estado ou do empregador. Os documentos apresentados à Receita Federal devem confirmar inequivocamente o fato de que o próprio cidadão efetuou as despesas associadas à compra de habitação.

É possível, é claro, que uma pessoa tenha assumido parte do custo de aquisição de um apartamento ou casa, mas ao mesmo tempo tenha aproveitado o apoio do Estado. Nesse caso, o cálculo da dedução é realizado com base nos valores que o cidadão gastou pessoalmente. Na prática, esse cenário é possível se o pagamento do apartamento em certas proporções for realizado às custas do capital da maternidade. Nesse caso, o valor recebido do estado é deduzido do total, o que reflete o custo de aquisição de moradia. O resultado será a base para o cálculo da dedução financeira.

Apartamento em prédio em construção

Quais nuances a dedução fiscal inclui na compra de um apartamento emcasa em construção? A principal dificuldade aqui é que alguns tipos de contratos de construção compartilhada são concebidos de tal forma que o cidadão, até o momento da entrega do imóvel, é coinvestidor de status, mas não o proprietário do objeto.

O ato de aceitação e transferência da habitação acabada até que a casa esteja concluída, o empreiteiro, muito provavelmente, não a emitirá. Para poder emitir uma dedução fiscal na compra de um apartamento, os documentos devem confirmar a propriedade. Sem eles, a Receita Federal não terá o direito de auxiliar o cidadão no exercício do privilégio correspondente.

Dedução e hipoteca

Quais são as características da dedução fiscal na compra de um apartamento com hipoteca, além daquelas que mencionamos acima? As principais nuances neste caso estão relacionadas à coleta de documentos. A primeira coisa que o Federal Tax Service exigirá é um contrato de empréstimo. Além disso - fontes de caráter de pagamento. Para confirmar o valor dos pagamentos da hipoteca que foram feitos durante o ano, o cidadão precisa entrar em contato com o banco com um pedido para receber um extrato, que deve refletir separadamente os pagamentos de principal e juros. Estes são os principais documentos necessários para emitir uma dedução fiscal na compra de um apartamento com hipoteca, documentos.

Existem várias outras nuances. Refere-se a quais critérios um contrato de empréstimo deve atender, com base nos quais é emitida uma dedução do imposto predial ao comprar um apartamento com hipoteca. O banco onde o cidadão fez o empréstimo é importante? Especialistas acreditam que não. Além disso, o créditotambém pode ser emitido em uma instituição financeira não bancária. O mais importante é que tenha um propósito. Ou seja, o contrato com o banco deve indicar que a pessoa se compromete a usar os fundos emprestados para comprar tal ou tal apartamento, casa ou construí-los (ou fazer reparos).

É possível que uma pessoa emita uma dedução fiscal apenas com base nos juros da hipoteca? Ou seja, por exemplo, naqueles casos em que ele ainda não possui um ato de aceitação e transferência de um apartamento e outros documentos necessários que comprovem oficialmente o direito de propriedade? Especialistas acreditam que tal prática é impossível. Além disso, quando uma pessoa solicita uma dedução ao Serviço de Impostos Federal, os pagamentos são calculados com base nos custos de comprar um apartamento e repará-lo com prioridade. Assim que 13% de 2 milhões ou o valor que reflita os custos correspondentes seja transferido para o cidadão, só depois disso são considerados os juros da hipoteca.

Propriedade conjunta e compartilhada

Em alguns casos, uma pessoa compra habitação com base em propriedade compartilhada (ou conjunta). Neste caso, o cidadão mantém o direito de receber uma dedução. Mas as "fórmulas" de seu cálculo dependerão de que tipo de relacionamento ocorre - no entanto, é precisamente compartilhado ou especificamente co-propriedade. No primeiro caso, a base financeira para cálculo do valor da restituição do Imposto de Renda Pessoa Física será proporcional à participação acionária. Ou seja, digamos, se um apartamento custa 3,5 milhões de rublos e uma pessoa possui 20% dele, o Serviço Fiscal Federal calculará13% de dedução de RUB 700.000

Se o imóvel for conjunto, os proprietários terão que acordar a distribuição do valor da base financeira para a dedução, bem como formalizar seu compromisso oficialmente, apresentando um requerimento apropriado ao Serviço de Receita Federal. É possível que não seja possível concordar - neste caso, a justiça pode ser estabelecida pelo tribunal. Observe que, com propriedade compartilhada, é impossível redistribuir de alguma forma a base financeira para dedução.

Dedução fiscal para pensionistas

Em alguns casos, surge a questão de como é feita a dedução fiscal na compra de um apartamento por um pensionista. De acordo com quais normas é feita a interação com a Receita Federal nesse cenário? O fato é que uma pessoa não paga imposto de renda pessoal de uma pensão. E se for a única fonte de renda para um cidadão, no caso geral não há motivos para receber uma dedução. Mas existem opções em que você ainda pode contar com alguma compensação pelo custo da compra de uma casa. Quais são as mais prováveis?

• A primeira opção - o aposentado trabalha em paralelo. Neste caso, ele tem o direito legal de exercer plenamente o direito de dedução correspondente no âmbito de todos os procedimentos que descrevemos acima.
• Segunda opção - o pensionista teve transações em que o estado deve pagar imposto de renda pessoal no valor de 13%. Pode ser, como opção, a venda de outros imóveis. E neste caso, o direito de dedução do apartamento adquirido e a obrigação de pagar imposto sobre o vendido podem ser mutuamentedeslocamento.
• A terceira opção pressupõe que o pensionista já tenha pago alguns impostos durante os três anos que antecedem aquele em que solicitou a dedução. Nesse caso, a Receita Federal pode calcular a compensação com base nos valores transferidos ao erário como parte do imposto de renda de pessoas físicas de anos anteriores. Uma regra semelhante se aplica se o pensionista trabalhou - você pode deduzir deduções de imposto de renda pessoal para os três anos anteriores.

Dedução para quem não paga IRPJ

Existem, entretanto, outras categorias de pessoas que têm rendimentos, mas não pagam impostos sobre eles e, portanto, não podem beneficiar de uma dedução fiscal. Por exemplo, eles podem ser empreendedores individuais, donos de empresas que não estão inscritos em nenhum cargo, estudantes que recebem bolsa de estudos. Além disso, a dedução não é devida aos cidadãos que recebem um salário "em envelope". Ao mesmo tempo, as mesmas regras se aplicam a eles, conforme observamos acima - se houver trabalho ou outros rendimentos três anos antes da apresentação do pedido ao Serviço Fiscal Federal, será cobrada uma dedução em relação ao valor do imposto de renda pessoal pago. Os mesmos padrões, aliás, também são relevantes para cidadãos considerados desempregados.