60 conta. "Liquidação com fornecedores" - 60 contas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A movimentação mais ativa dos fluxos financeiros da organização ocorre durante as liquidações mútuas com empresas contrapartes. A taxa de giro do caixa, os indicadores de endividamento existentes, a presença de multas são os critérios para avaliação da solvência da empresa. Todas essas posições são avaliadas por potenciais parceiros antes da celebração dos contratos.

Plano de contas usado para contabilidade

Para o correto funcionamento do departamento de contabilidade das organizações que mantêm registros contábeis e fiscais, foi criado um único plano de contas padrão. Todas as transações comerciais utilizadas estão refletidas no respectivo item. Para aumentar a eficiência da aplicação, eles são divididos em grupos de acordo com sua finalidade. A seção para interação com contrapartes da empresa começa com o número 6, liquidações com fornecedores - conta 60, com compradores - 62, etc. O grupo descrito consiste em contas passivas e passivas ativas que refletem o movimento dos fluxos financeiros em negócios concluídos contratos.

Tarefas do sistema contábil para liquidações com contrapartes

Análise da atividade econômica do empreendimento, a eficiência e rentabilidade do seu trabalho é avaliada de acordo com diversos critérios. Isso inclui o rastreamento de fluxos financeiros em acordos com fornecedores. A conta 60 fornece informações que permitem que você execute as seguintes tarefas:

• Monitoramento da situação dos valores devidos a empreiteiros e fornecedores de bens e materiais (as informações são relevantes tanto para os proprietários quanto para a prestação de relatórios confiáveis).
• Formação da base de informações. Com base nele, a taxa de rotatividade é monitorada. É usado na geração de relatórios gerenciais.
• Controle sobre o cumprimento das obrigações contratuais, prazos, volumes de entregas e pagamento das mesmas.
• Elaboração de plano de pagamentos a fornecedores para distribuição de recursos financeiros.
• Exclua a possibilidade de violação da lei e rastreie pagamentos em atraso.

Número da conta 60

60 A conta é utilizada pelas empresas como balanço, passivo, independentemente do regime contabilístico escolhido, sobre a forma jurídica de atividade. Ele é projetado para refletir informações sobre cada um dos fornecedores e contratados. A base para iniciar a contabilidade é:

• conclusão de contrato de fornecimento de bens e materiais, principais ativos não circulantes, ativos intangíveis;
• prestação de serviços de natureza diversa (serviços públicos, reparaçõese manutenção de prédios, estruturas, máquinas e equipamentos);
• transporte de carga;
• execução de contrato de trabalho, etc.

No Plano de Contas Padronizado 60, a conta é denominada "Pagamentos a Fornecedores e Empreiteiros". A contabilidade generalizada sintética é mantida para todas as organizações. As subcontas são criadas para análise. No balanço patrimonial, a conta 60 é refletida de forma cumulativa e mostra o valor da dívida da empresa para todos os fornecedores e contratados. A contabilidade analítica para obter informações confiáveis e objetivas deve ser mantida para uma contraparte ou contrato separado.

Fluxo de documentos para a conta 60

Para a formação da movimentação de liquidações com contrapartes da empresa, é utilizada a conta 60. A movimentação sobre ela ocorre devido ao recebimento dos seguintes documentos:

1. Fatura, conhecimento de embarque são documentos para a ocorrência de dívida de uma empresa por materiais fornecidos ou serviços prestados, ou para compensação do valor de um pagamento antecipado. A fatura e o TTN também são a justificativa para a formação do livro de compras (IVA recebido).



2. Ordem de pagamento ou demanda, extrato bancário serve para apurar contas a pagar a empreiteiros e fornecedores.
3. Ordem de desembolso, eliminação parcial ou total de dívida em dinheiro, através do caixa da entidade pagadora.
4. Um certificado de conclusão assinado por ambas as partes é aceito como base para o pagamentoo valor especificado no contrato.
5. Uma ordem de recebimento é lançada na conta 60 em caso de devolução do adiantamento pago anteriormente, devolução do valor da reclamação pelo fornecedor em dinheiro ao caixa da empresa.

Na entrega de mercadorias sem documento, o fato do recebimento também se reflete nos registros. No momento da apresentação das guias de remessa 60, a fatura é ajustada pela diferença entre os preços contábeis e o valor da mercadoria conforme os documentos apresentados.

Operações na conta K 60

Balanço, conta passiva 60 mostra o valor da dívida da empresa para com as contrapartes. O saldo no início e no final do período, como regra, é refletido no empréstimo. Para fornecedores individuais, o saldo poderá ser debitado em caso de pré-pagamento de acordo com os termos do contrato. Em correspondência com a 60ª conta de crédito, o débito pode ser nas seguintes contas:

• 07, 08 - compra, modernização, lançamento de ativo não circulante;
• 10, 15 - materiais, mercadorias recebidas do fornecedor;
• 19 - o valor do IVA refletido nos documentos de envio;
• 20, 23, 25, 26 - o trabalho realizado por terceiros é atribuído a um aumento no custo das despesas principais, auxiliares de produção, negócios gerais ou despesas gerais de produção;
• 41 - bens adquiridos;
• 43, 44 - aumento nos custos de comercialização devido à prestação de serviços por parte de empreiteiros;
• 50, 51, 52, 55 - devolução de dinheiro ou fundos não monetários do fornecedor (valores pagos em excesso, fazendo parte do adiantamento devido aa impossibilidade de entregar o lote de mercadorias acordado ou enviá-lo ao parceiro por motivos de qualidade ou outros, liquidações de reclamações);
• 60 - compensação dos valores pagos anteriormente como adiantamento;
• 66 - resgate de parte de um empréstimo de curto prazo (empréstimo) às custas de um contrato de cessão;
• 76 - o valor das reclamações contra o comprador;
• 79 - a organização-mãe pagou pelos bens e materiais fornecidos à filial ou subsidiária;
• 91.2 - diferença cambial (negativa) nas liquidações em moeda estrangeira é baixada como outras despesas.

Operações na conta D 60

O débito da conta reflete as operações relacionadas à amortização de contas a pagar de uma determinada contraparte. Conta 60 do lançamento a débito em correspondência com os seguintes itens:

• 

  10, 15 - devolução de mercadorias e materiais recebidos do comprador;

• 50 - pagamento de uma fatura ou pagamento de uma dívida existente através do caixa da organização em dinheiro;
• 51 - transferência não monetária de uma liquidação ou outra conta;
• 52 - liquidação com fornecedores em moeda estrangeira (de acordo com os termos do contrato);
• 55 - pagamento com fundos bloqueados até o ato da entrega (o dinheiro é previamente transferido da liquidação ou outra conta da organização para uma carta de crédito especial no banco do destinatário, o valor é prescrito nas obrigações contratuais, assinado por ambas as partes);
• 60 - adiantamento pago antes;
• 66 - reembolso do valor da dívida às contrapartes à custa de fundos de curto prazoempréstimo;
• 76 - cessão de dívida sob um contrato de cessão em favor de uma terceira organização;
• 92 - baixa de contas a pagar nos seguintes casos: vencimento do prazo de prescrição, liquidação da empresa credora, diferença cambial, reavaliação do valor da dívida, penalidades previstas no contrato.