Risco tributário: tipos, fatores, consequências, análise e otimização

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

No processo de fazer negócios, os empreendedores geralmente enfrentam todos os tipos de riscos, dos quais o sucesso nos negócios geralmente depende. Tal estratégia pode muito bem ser justificada, uma vez que as condições de acirrada concorrência exigem a introdução oportuna de novas ideias e tecnologias. Ao decidir dar esse passo, o empreendedor deve avaliar adequadamente o grau de risco e ser capaz de gerenciá-lo.

A natureza da ocorrência do risco

Tal conceito como risco tributário pode ser visto a partir de duas posições: um empresário e um fiscal. Por um lado, os comerciantes podem encontrar-se numa situação difícil causada pelo aumento da alíquota ou pela redução de alguns benefícios e, por outro lado, as autoridades reguladoras correm o risco de não receber o valor necessário ao orçamento devido a um aperto de o regime e uma mudança na política tributária.

Muitos fatores de risco tributário os empresários aprenderam a determinar com antecedência. Relativosituações imprevistas surgem na maioria dos casos devido à incerteza ou conhecimento insuficiente da lei. A capacidade de calcular corretamente a situação muitos passos à frente reduz significativamente as consequências e permite que você se proteja de problemas antecipadamente.

Primeiro passo para a gestão de risco

Muitas vezes, os comerciantes russos não prestam a devida atenção ao sistema tributário, como resultado, as táticas de negócios planejadas acabam não sendo lucrativas devido a deduções fiscais excessivas. É especialmente decepcionante encontrar tal incômodo após a transação, e as próprias autoridades fiscais podem relatar consequências negativas.

Naturalmente, em tal situação, eles começam a procurar quem é o culpado pela situação atual, e pensam em como corrigir as consequências dos riscos tributários agora. A resposta nesta situação é óbvia. Em vez de culpar um contador, diretor financeiro ou consultor tributário por erros de cálculo ou esperar que as consequências não sejam tão significativas, o melhor a fazer seria aprender a gerenciar riscos. Mas para isso você precisa entender corretamente a natureza do surgimento de uma situação crítica, bem como sua escala.

Como não perder o momento da ocorrência do risco tributário

Estranhamente, é preciso buscar a causa do problema não no momento em que o risco tributário levou ao surgimento dos atrasos de pagamento, mas muito antes, quando o negócio estava em desenvolvimento. Ao usar o direitoo planejamento tributário em 90% dos casos pode evitar consequências negativas. Uma política empresarial agressiva baseada na eliminação da concorrência por qualquer meio é incompatível com a redução racional da carga tributária.

A estrutura empresarial moderna é desenhada de tal forma que, no processo da atividade financeira, alguns criam riscos, enquanto outros os antecipam. As empresas que estão apenas começando a desenvolver seus negócios devem entrar em contato mais ativamente com os controladores de responsabilidade fiscal. Na prática, porém, tais partidos preferem permanecer em polos diferentes. Por exemplo, situações não são incomuns quando um contador fica sabendo de uma transação concluída muito tarde e não é possível alterar nada. Em conexão com esta situação, muitas empresas conceituadas criam divisões estruturais especiais que são necessárias para calcular todas as possibilidades de risco fiscal.

Tipos de riscos tributários e suas causas

Se considerarmos as consequências negativas em termos de sua ocorrência, os riscos podem ser divididos em grupos separados.

A legislação russa muitas vezes tem uma interpretação ambígua, que é usada por alguns empresários. Em busca do lucro, os líderes empresariais estão tentando inclinar a essência do controverso documento regulatório a seu favor e, portanto, caem automaticamente na zona de risco, ao tentarem reduzir a carga tributária. Em tal situação, é necessário extremo cuidado e bom conhecimento do marco regulatório.

É muito embaraçoso quando o risco fiscal vem depor incoerência na gestão. A estrutura contábil e os gerentes não têm a oportunidade de discutir a transação planejada com antecedência, o que prejudica todo o negócio.

Interpretação ambígua da lei e violações documentais

O risco de consequências fiscais negativas é mais provável quando se entra em relações contratuais incomuns, cujo mecanismo financeiro não é totalmente pensado.

Os riscos fiscais financeiros geralmente aparecem devido à documentação de baixa qualidade ou à sua ausência. Segundo as estatísticas, a maior parte dos pagamentos de impostos adicionais surgiu devido à f alta de confirmação em papel da transação. Isso se deve ao fato de que os líderes, tendo recebido o dinheiro, não dão a devida importância ao design de sua aparência.

Carteira e riscos externos

Os chamados riscos de portfólio carregam um perigo oculto, especialmente se a empresa tiver uma grande rede de filiais ou subsidiárias. A situação pode se tornar ameaçadora quando os riscos individuais se combinam em um. À primeira vista, a situação negativa que se desenvolveu em uma única filial pode parecer insignificante, mas quando tais problemas começam a se generalizar, torna-se bastante difícil para a empresa neutralizar as consequências.

Mudanças na legislação tributária, contencioso, mudança de liderança - todos esses fatos estão relacionados a riscos externos. As peculiaridades regionais da tributação podem agravar a situação, já que em nosso paísalgumas taxas de imposto são definidas localmente. E se a empresa realiza comércio exterior, nesse caso, a contabilização de impostos é ainda mais complicada.

Quem deve gerenciar o risco

Não há dúvida de que os riscos podem e devem ser gerenciados. Para encontrar as soluções e saídas certas para a crise nos negócios modernos, estão sendo criadas empresas de consultoria profissional. Para gerenciar o risco tributário, existem várias técnicas e métodos que permitem prever a probabilidade de um evento indesejável.

A atividade econômica no campo da gestão de riscos é bastante específica e exige dos profissionais profundos conhecimentos de direito tributário, civil e penal. O principal objetivo na solução de problemas tributários é encontrar a combinação ótima de receita e possível risco. Esta fórmula é especialmente importante na implementação de projetos altamente rentáveis, pois sabe-se que quanto maior a receita, maior o risco.

Regras de ouro do risco

Como em qualquer outra área, a gestão de riscos está sujeita a determinadas regras, cuja observância leva a um resultado positivo:

• Você não pode arriscar muito por um ganho relativamente pequeno.
• Sempre seja claro sobre as consequências de suas ações.
• Nos negócios, você nunca deve apostar mais do que tem.

Essas constantes econômicas são suficientes para manter o negócio dentro dos limites de risco aceitáveis. O cumprimento de tais princípios dá origem aos principais métodos de prevenção de situações de risco. Em outras palavras, o risco pode ser evitado, aceito ou reduzido.

Evitação de risco é a técnica preferida. Baseia-se na recusa total de concluir uma transação em caso de consequências negativas. Mas abandonar o modelo de negócios planejado também significa perder lucros. Então, excluindo o risco fiscal, você precisa comensurá-lo com outras perdas. Além disso, a recusa de um negócio arriscado pode levar a uma série de outras consequências negativas.

A aceitação das consequências fiscais pode ser total ou parcial. Nesse caso, o empresário é obrigado a responder com bens próprios por todas as consequências que surgirem em decorrência da realização de determinada operação.

Reduzir os riscos fiscais é a maneira mais demorada e ao mesmo tempo eficaz de resolver situações econômicas difíceis.

Evasão fiscal

Em nosso país, a evasão fiscal é um ato ilegal, para o qual estão previstas diversas penalidades. As consequências da evasão fiscal deliberada podem ser divididas em criminosas e não criminosas.

Violação das leis tributárias e legais, contabilidade incorreta, subestimação do valor real das mercadorias, erros aritméticos cometidos no cálculo dos impostos, são ações não criminais dependendo do valor do crime.

Métodos de evasão fiscal,levando a resultados desastrosos

Líder entre todos os esquemas de evasão fiscal ilegal é a implementação oculta.

Trata-se do método mais simples e, ao mesmo tempo, criminal, baseado no não lançamento de parte do produto nas contas contábeis e fiscais. A ocultação de renda pode ser realizada violando o modo de uso das caixas registradoras, reflexo não confiável de pagamentos contratuais e ultrapassando o limite de liquidações mútuas em dinheiro entre pessoas jurídicas. Ao usar esses métodos, a contabilidade tributária é realizada usando a escrituração de partidas dobradas, na qual são inseridos dados deliberadamente falsos.

De acordo com a lei penal, tal "otimização" de impostos, dependendo da quantidade de dano causado, é punível com a privação da oportunidade de exercer determinada atividade comercial. Além disso, os perpetradores podem ser presos por até seis meses e presos por até três anos.

Otimização tributária legal

A otimização legal da tributação é baseada em alguns princípios que são observados na relação entre comerciantes e autoridades reguladoras:

• Os impostos devem ser pagos de acordo com as leis estabelecidas.
• As provisões devem ser pagas até o último dia da data de vencimento.
• A organização tem o direito de cobrar impostos mínimos sem infringir a lei.

A otimização legal do pagamento de impostos deve ser separada da evasão deliberada. Para não ultrapassar essa linha, a empresa deve terplanejamento e controle profissional organizado. Os riscos fiscais de um acordo celebrado com um parceiro devem ser avaliados e otimizados em tempo hábil. Todo líder deve estar bem ciente do grau de responsabilidade que lhe será atribuído em caso de violação da lei.