Imposto predial: alíquota, declaração, prazos de pagamento

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Todas as pessoas e empresas que possuem seu próprio imóvel devem pagar o imposto predial apropriado. É calculado com base no preço cadastral do objeto, embora em algumas regiões o indicador de estoque ainda seja utilizado. Cada contribuinte deve entender como essa taxa é calculada e paga.

Imposto para pessoas físicas

É pago por todos os cidadãos russos que possuem bens imóveis devidamente registrados. Para o cálculo, a taxa é usada na faixa de 0,1 a 2%.

Certos contribuintes, com base em sua situação, podem contar com benefícios especiais. Estes incluem aposentados, veteranos e deficientes, bem como alguns outros cidadãos.

O que é tributável?

O pagamento do IPTU é baseado no valor dos objetos de valor. O objeto é a propriedade registrada pelos cidadãos na propriedade. Em arte. 130 do Código Civil lista todos os tipos de imóveis. Inclui:

• diferentes estruturas e edifícios, e não apenas objetos concluídos são levados em consideração, mase inacabado;
• numerosas embarcações marítimas e fluviais;
• objetos usados no espaço;
• avião;
• outros itens que não podem ser movidos sem causar danos significativos a eles.

Existem diferenças significativas entre imóveis e bens móveis, que incluem o seguinte:

• imóveis devem ser registrados no Rosreestr;
• as regras para adquirir esses objetos são diferentes;
• propriedade é herdada com base em sua localização;
• contencioso deve ocorrer no local de registro do objeto.

O imposto predial é calculado exclusivamente sobre imóveis, portanto, todos os cidadãos devem conhecer bem o que pode ser atribuído a ele.

Quem paga?

Os pagadores desta taxa são pessoas que possuem objetos:

• instalações residenciais representadas por apartamentos, quartos, prédios particulares, dachas ou chalés;
• garagens ou vagas para carros;
• complexos imóveis que podem ter finalidades diferentes;
• estruturas ou edifícios inacabados;
• outros prédios;
• fração de qualquer um dos objetos acima.

Qualquer edifício, independentemente da sua dimensão e finalidade, está sujeito a tributação se estiver devidamente registado para cidadão. De acordo com a lei, o objeto do IPTU não pode ser propriedade comum,pertencente a todos os proprietários de apartamentos em um prédio alto.

Base tributária

Até 2020, o cálculo desta taxa será transferido para o valor cadastral dos objetos. Se essas alterações não foram introduzidas em uma determinada região ou uma avaliação cadastral de uma determinada estrutura ainda não foi realizada, ainda é necessário aplicar o indicador de estoque para o cálculo.

Ao determinar a base tributável, leva-se em consideração a possibilidade de uso de benefícios especiais para cada pessoa, portanto, certos metros quadrados são deduzidos da quadratura do objeto:

• para um apartamento, você precisa subtrair 20 metros quadrados. m;
• ao calcular a taxa do quarto, o objeto é reduzido em 10 m². m;
• para um edifício residencial, o cálculo é realizado sem levar em consideração 50 m². m;
• se houver um único complexo em que haja pelo menos uma instalação residencial, é necessário reduzir a base tributável em 1 milhão de rublos.

Devido a essas flexibilizações, pode ocorrer uma situação em que a base tributável tenha um valor negativo, portanto, não há necessidade de pagar o imposto predial. De acordo com art. 403 do Código Tributário, essas deduções podem ser aumentadas pelas autoridades municipais. Se, após o uso da dedução, for obtido um valor positivo, ele é multiplicado pelo coeficiente deflator e depois pela alíquota.

Período fiscal

Conforme Art. 405 do Código Tributário, o período de tributação é de um ano. Não é incomum comprar imóveis no meio desse período, caso em que a taxa deve ser calculada com base nos meses completos de propriedade. Neste caso, é garantido queimposto sobre a propriedade será determinado. As condições de pagamento são as mesmas para todos os cidadãos, portanto, os fundos devem ser transferidos antes de 1º de dezembro do ano seguinte ao ano do relatório.

O pagamento é feito com base nas informações dos recibos enviados anualmente pela Receita Federal. Os próprios cidadãos podem verificar a exatidão do cálculo, para o qual você pode usar calculadoras on-line ou fórmulas padrão.

Quais taxas são usadas?

A alíquota do imposto predial para pessoas físicas pode variar dependendo do tipo de objeto possuído. Portanto, os seguintes valores são usados:

• 0, 1%. Esta taxa é usada para todos os imóveis residenciais, complexos e até imóveis inacabados.
• 2%. É aplicado a tipos de imóveis, cujo preço cadastral excede 3 milhões de rublos, o que é levado em consideração no art. 378,2 NK.
• 0,5%. Usado para todos os outros objetos.

Autoridades regionais nos termos do art. 406 pode diminuir ou aumentar as taxas. Com um aumento neste indicador, ele pode ser triplicado o máximo possível, mas pode ser reduzido para 0.

Regras de cálculo

O pagamento do IPTU é feito sobre os recibos especiais recebidos da Receita Federal. Além disso, o cálculo pode ser realizado de forma independente, para o qual você precisa conhecer a taxa, o tamanho do deflator e o preço cadastral do objeto. Além disso, a área das instalações e a capacidade de uso dos benefícios são levadas em consideração.

Por exemplo, há um apartamento cujo tamanho é de 48 metros quadrados. m. O coeficiente deflator é 7, e a taxa é usada no valor de 0,1%. O preço cadastral do objeto é de 27 milhões de rublos. Inicialmente, a dedução é removida, então a quadratura é reduzida em 20 metros quadrados. m. O custo de 1 quadrado. m. é igual a: 2.700.000 / 48=56.250. A base tributária nessas condições é: 56.25028=1.575.000 rublos. Este indicador é reduzido pelo coeficiente deflator, então a base tributária é: 1.464.750 rublos.

Em seguida, o valor da taxa é determinado, para o qual a taxa de imposto é levada em consideração: 1.464.7500,1%=1.464,75 rublos.

Quem pode se beneficiar?

Benefícios fiscais de propriedade para indivíduos são fornecidos a muitas categorias da população. Todos eles estão listados no art. 407 NK.

Isso inclui aposentados, veteranos, deficientes e outras categorias vulneráveis da população. É permitido o uso do direito de isenção apenas em relação a um objeto, portanto, se o beneficiário tiver duas casas, então para uma ele paga uma taxa geral.

Imposto corporativo

O IPTU é pago não apenas por pessoas físicas, mas também por diversas empresas que possuem objetos corretamente cadastrados que são utilizados no processo de realização de negócios. Empresas e empreendedores individuais pagam uma vez por ano ou trimestralmente, transferindo pagamentos antecipados.

O objeto é o imóvel, que é o principal ativo do empreendimento, portanto deve ser aceito no decorrer dos trabalhos da empresa.

Quem paga a taxa?

O imposto sobre a propriedade de pessoas jurídicas é pago por todas as empresas com base no art. 373 e 346 do Código Tributário. E não importa qual o regime tributário para issoem uso.

Portanto, o cálculo é realizado tanto por empresas no OSNO, quanto por organizações que utilizam sistemas simplificados de cálculo de impostos.

Tipos de propriedade

As empresas pagam impostos não apenas sobre os imóveis que nelas estão registrados, mas também sobre os objetos de valor que são usados com base em fideicomisso ou uso temporário. Os objetos de tributação incluem vários edifícios e terrenos.

Isso leva em consideração os valores no balanço patrimonial do empreendimento.

Base e período do imposto

Cada empresa deve saber calcular corretamente a taxa, bem como qual o prazo para pagamento do IPTU. A base tributária é determinada com base no valor do preço cadastral do objeto.

O cálculo é feito trimestralmente, então você deve transferir os adiantamentos para a Receita Federal a cada três meses. No final do ano, o saldo é transferido. As autoridades regionais podem alterar o prazo de pagamento do imposto predial, para que possam definir seus próprios períodos de relatório em um assunto específico da Federação Russa.

Taxa de imposto

Este indicador é definido para diferentes empresas pelas autoridades regionais, mas não pode exceder a taxa estabelecida pela lei federal.

Em diferentes regiões, o valor máximo é 2%.

Caso a empresa possua bens incluídos em lista especial, que consta do art. 381 do Código Tributário, não é permitido que a taxa seja superior a 1,1%. Se as autoridades regionais não definirem os seus próprios valores,então você precisa usar os indicadores prescritos no Código Tributário.

Regras de cálculo

A declaração do IPTU do ano de funcionamento do empreendimento é apresentada quatro vezes por ano, uma vez que os adiantamentos devem ser transferidos o mesmo número de vezes.

As regras de cálculo são baseadas na fórmula real. Para determinar o valor do adiantamento, é necessário dividir a base tributária representada pelo preço cadastral do objeto em 4 trimestres, após o que o valor resultante é multiplicado pela taxa.

O pagamento por ano é determinado pela multiplicação da base tributável pela alíquota. A sobretaxa no final do ano é calculada encontrando a diferença entre o valor total do imposto e todos os adiantamentos transferidos para o orçamento do ano de operação do empreendimento.

Datas de vencimento de pagamento

Assim como a declaração de imposto de propriedade corporativa, os pagamentos devem ser feitos trimestralmente, portanto, todo o pagamento é dividido em pagamentos antecipados. No final do ano de referência, o cálculo final e a transferência do saldo são feitos.

Todos os impostos devem ser pagos até 30 de março do ano seguinte ao ano de referência. O prazo pode ser ligeiramente modificado pelas autoridades regionais. Por exemplo, em Ryazan, os fundos devem ser transferidos antes de 1º de abril.

Adiantamentos devidos trimestralmente.

Relatório

As empresas devem apresentar e apresentar uma declaração de imposto predial. Para cada período de tributação representado por um trimestre, é necessário gerar um documento, apósdos quais é devido até o dia 30 do mês seguinte ao último mês de cada trimestre.

No final do ano, também é exigida a declaração de IPTU do ano, que deve ser entregue até 30 de março do ano seguinte. Em algumas regiões não há períodos de relatório representados por trimestres. Sob tais condições, as empresas são obrigadas a compilar e enviar relatórios apenas uma vez por ano para todo o ano de operação.

Onde pagar fundos e enviar declarações?

Ao escolher uma agência da Receita Federal para onde os recursos serão transferidos e os relatórios apresentados, algumas regras são levadas em consideração:

• se a empresa estiver localizada no local do imóvel, então você precisa trabalhar com o departamento da Receita Federal onde a empresa está registrada;
• se o imóvel estiver localizado no local da unidade, então conforme Art. O Código Tributário 384 é obrigado a transferir fundos e enviar declarações para a agência da Receita Federal, onde exatamente a agência está registrada;
• muitas vezes os imóveis estão localizados em outra região, e neste caso é necessário trabalhar com o departamento de fiscalização que atende esse território.

Todas as condições acima se aplicam ao envio da declaração.

Regras de relatórios

Cada empresa que possui determinado imóvel em seu balanço deve pagar o imposto predial apropriado. O preenchimento da declaração desta taxa pode ser efetuado em papel ou em formato eletrónico. O formulário eletrônico deve ser utilizado de acordo com o Art. 80 NC em situações em que a empresa emprega mais de 100 pessoas.

A Declaração consiste em várias seções importantes:

• folha de rosto, que indica informações básicas sobre o contribuinte e o departamento da Receita Federal para onde o documento é enviado;
• A seção 1 inclui o valor do imposto;
• A seção 2 destina-se ao cálculo correto da base tributária com base na qual a taxa é calculada;
• A seção 2.1 é usada para inserir informações sobre todos os objetos dos quais o imposto é exigido;
• A seção 3 é usada para o cálculo competente da taxa, para a qual é levado em consideração o preço cadastral do imóvel.

Assim, a declaração deve conter todas as informações básicas sobre o próprio empreendimento, sua propriedade e outros dados.

Regras de preenchimento

Ao compilar este documento, o contador da empresa deve seguir algumas regras. Estes incluem:

• indicadores são inseridos apenas em rublos completos, então copeques não são levados em consideração;
• paginação contínua é necessária, com a primeira página representada por uma página de título;
• não é permitido corrigir erros detectados usando corretores diferentes ou outros meios;
• você não pode imprimir texto nos dois lados de uma página;
• folhas não devem ser encadernadas de forma que fiquem danificadas;
• ao preencher o documento, deve-se usar tinta preta, roxa ou azul;
• preencha todas as linhas exclusivamente da esquerda para a direita;
• if para gerar um documentoprogramas de computador especiais são usados, apenas a versão mais recente do software selecionado deve ser usada.

Os Despachos da Receita Federal detalham as regras básicas para o preenchimento deste documento.

E se a propriedade pertencesse apenas à empresa durante parte do ano?

Não é incomum as empresas comprarem ou conseguirem diferentes imóveis para operar no meio do ano, então não é permitido calcular o imposto para todo o período. Se o preço do estoque ainda for usado, esse fato não afetará a fórmula aplicada.

Se uma empresa já usa o preço cadastral dos objetos, então, ao calcular os adiantamentos, é necessário levar em consideração a proporção de propriedade nos termos do art. 382 NK. Para calcular essa proporção, você precisa dividir o número de meses completos durante os quais a empresa possuía o objeto pelo número total de meses no período. Ao determinar os meses completos de propriedade, leva-se em consideração que, se um objeto foi recebido antes do 15º dia de um determinado mês, ele será incluído no cálculo. Se a transferência foi feita após o dia 15, o cálculo é realizado a partir do mês seguinte.

Assim, o imposto predial é pago tanto por pessoas físicas quanto por empresas diferentes. É importante entender como a base tributária é determinada, qual preço de propriedade deve ser usado e como declarar essa taxa. Com uma abordagem competente para o cálculo e pagamento da taxa, será possível evitar o acúmulo de multas e penalidades. As empresas são obrigadas a remeter este imposto independentemente do regime de tributação escolhido. Ao calcular essa taxa, empreendedores individuais são equiparados a indivíduos.