Como calcular a rentabilidade de um empreendimento: características, fórmula e recomendações

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A análise das atividades da empresa é condição importante para uma gestão eficaz. Sem isso, é impossível controlar o trabalho da organização, desenvolver ações para melhorá-lo. Um dos indicadores importantes que são estudados pelos analistas é a lucratividade. Tem uma certa fórmula de cálculo. Interpretando corretamente o resultado, você pode determinar a eficácia dos negócios da organização. Como calcular a lucratividade será discutido em detalhes mais adiante.

Definição

Como calcular a rentabilidade de um empreendimento? Este indicador é necessariamente considerado no processo de avaliação da eficácia da organização. Este é um valor relativo, que é medido como uma porcentagem. Permite tirar conclusões sobre se a empresa efetivamente dispensou seus recursos disponíveis. Para o cálculo, você precisará determinar o valor do lucro, bem como o número de ativos que foram gastos nele.recibo.

Cada empresa realiza atividades básicas, financeiras, de investimento. Portanto, a rentabilidade é calculada para cada um deles separadamente. Isso nos permite concluir em quais áreas é aconselhável investir recursos e em quais não. Além disso, a lucratividade permite identificar alguns dos problemas que dificultam o desenvolvimento de partes individuais ou de toda a organização como um todo.

Em outras palavras, lucratividade é a quantidade de lucro que foi recebida pela empresa por cada rublo de custos investidos. A operação da organização só será equilibrada se os custos não excederem o lucro. Cada empresa busca melhorar o desempenho de suas atividades. Nesse caso, funciona não apenas sem perdas, mas também com lucro. Isso significa que a empresa trabalhou de forma lucrativa e eficiente. Seus lucros totais excederam seus custos totais.

Existe uma certa técnica para calcular o nível de rentabilidade. Para cada empreendimento, existem áreas prioritárias para avaliação de suas atividades. Portanto, a rentabilidade é avaliada de diferentes ângulos. Ao mesmo tempo, avaliam a viabilidade de utilização do patrimônio total, bem como fundos próprios ou outros componentes do imóvel.

Recursos dos indicadores

Existem várias abordagens a serem consideradas sobre como calcular a lucratividade de um negócio. O indicador apresentado permite-nos considerar quão eficazmente no decorrer das suas atividades a empresa gasta os recursos financeiros, laborais, naturais, materiais eoutros recursos. Se no período do relatório a empresa não conseguiu obter um nível suficiente de lucro ao usá-los, você precisa encontrar a causa e eliminar os fatores adversos.

Se uma organização realiza atividades não comerciais, a eficiência de seu trabalho reflete a lucratividade. Se for realizada a análise do trabalho de uma estrutura comercial, é necessário calcular não apenas a rentabilidade, mas também suas características quantitativas. Além disso, neste caso, o cálculo deve ser realizado com alta precisão. Portanto, neste caso, você precisará aprender a calcular a rentabilidade da produção, ativos, produtos e outros aspectos da atividade. Para cada um desses tipos, certas fórmulas de cálculo são usadas.

Independentemente de qual indicador de rentabilidade do empreendimento é calculado pelo analista, eles podem ser comparados com o nível de eficiência. Esta é a relação de custos e benefícios. Se uma empresa obteve lucro no período do relatório, ela é considerada lucrativa.

Existem três grupos de indicadores de rentabilidade. O primeiro inclui coeficientes, cujo cálculo é baseado na abordagem de recursos. O segundo grupo inclui indicadores baseados no método de custo e o terceiro - na lucratividade das vendas. Antes do cálculo, é necessário determinar os objetivos da análise. Depois disso, eles escolhem quais indicadores de rentabilidade podem refletir melhor a situação que se desenvolveu na empresa.

Fórmula de cálculo

Existe uma fórmula simples para calcular a rentabilidade de um empreendimento. Para determiná-lo, você precisa saber o valor total do líquidolucro do período em estudo. A segunda parte da fórmula serão os custos incorridos pela organização no curso de suas atividades. O resultado que será obtido durante a divisão é um coeficiente. A lucratividade geralmente é apresentada como uma porcentagem. Para fazer isso, o coeficiente é simplesmente multiplicado por 100.

A propriedade de uma empresa é composta por ativos circulantes e não circulantes. Para o cálculo, é necessário levar em consideração seu número total. Isso exigirá informações contábeis. Os dados do formulário nº 1 “Balanço” e do formulário nº 2 “Relatório de resultados financeiros” fazem parte do cálculo.

Considerando a fórmula de como calcular a rentabilidade de um empreendimento, será necessário apresentá-la de forma simplificada. Neste caso, fica assim:

RP=P/A100, onde RP é a lucratividade do empreendimento, P - lucro do balanço, A - ativo.

Para obter todos os dados para o cálculo, você precisa consultar as demonstrações financeiras. O valor do lucro contábil é determinado da seguinte forma:

P=B - C, onde B é a receita da empresa no período de estudo, C é o custo dos bens e serviços.

O cálculo é realizado diretamente pela empresa. O valor do lucro contábil é indicado no formulário nº 2 na linha 2300. Este indicador é chamado de "Lucro antes de impostos".

O valor dos ativos é apresentado no formulário nº 1. Esta é a soma dos fundos rotativos e não rotativos. Está apresentado na linha total 1600 do balanço patrimonial da empresa.

Exemplo de cálculo

Calcular lucro e lucratividade é bastante simples. Por mais queé mais difícil tirar conclusões corretas sobre o estado das coisas na produção. Um indicador, calculado em um período de tempo específico, não revela informações sobre tendências de desenvolvimento. Esta é apenas uma declaração de fato, se a empresa trabalhou lucrativamente no período de estudo ou não.

Para tirar as conclusões corretas, os indicadores de rentabilidade da empresa são calculados em dinâmica. Eles também são comparados com os coeficientes de outras empresas do setor. Para avaliar corretamente o resultado obtido, é necessário considerar um exemplo de cálculo.

Assim, no período anterior, a empresa obteve um lucro líquido de 343 milhões de rublos. Ao mesmo tempo, os custos totalizaram 900 milhões de rublos. No período do relatório, dados ligeiramente diferentes foram refletidos nas demonstrações financeiras. A empresa aumentou seu lucro líquido durante o ano. Seu tamanho foi de 550 milhões de rublos. Ao mesmo tempo, os custos também aumentaram. Eles totalizaram 2.300 milhões de rublos no período do relatório.

Em seguida, você precisa realizar o cálculo. No período anterior, a rentabilidade da empresa foi a seguinte:

RP=343/900100=38, 11%.

No período do relatório, a rentabilidade foi:

RP=550/2300100=23,91%.

Pode-se concluir que, embora o lucro líquido antes de impostos da empresa tenha aumentado ao longo do ano, os custos também aumentaram. Portanto, a lucratividade do empreendimento diminuiu no período de referência em 14,2% em relação ao período anterior. Esta é uma tendência negativa. A empresa precisa revisar sua lista de custos. Os recursos da empresa passaram a ser usados de forma menos eficiente. Saber calcular o nívelrentabilidade, é necessário compará-la com períodos anteriores, bem como com o desempenho de empresas concorrentes.

Rentabilidade da produção

Para tirar conclusões sobre o trabalho do empreendimento, também é necessário considerar a metodologia de como calcular a rentabilidade da produção. Essa é uma das características mais importantes da empresa. O indicador reflete o grau de eficiência dos processos produtivos. Se existem certos problemas nessa direção, eles se refletem na lucratividade da empresa. Os problemas existentes nesta área de atuação da empresa devem ser resolvidos o mais rápido possível.

Se a rentabilidade da produção diminuiu em dinâmica, é necessário tomar medidas para eliminar tais tendências negativas. Para isso, será necessário desenvolver um plano de ação para reduzir o custo de bens e serviços, considerar formas de aumentar o uso racional de equipamentos, materiais e outros recursos.

Para calcular a rentabilidade, os preços dos produtos para o ano são determinados por grupos de bens homogêneos. O custo total também é calculado. Determinar a lucratividade de cada direção de produção permite destacar a produção mais lucrativa ou não lucrativa. Outras decisões sobre o financiamento de cada um deles são tomadas. A empresa deve estar atenta às áreas estratégicas de produção.

Produção não lucrativa, cujos produtos não estão em demanda, deve ser encerrada. Em alguns casos, é necessário revisar o sistema de vendas. As vezesa produção não lucrativa pode ser promissora. É necessário fazer planos para comercializar esses produtos de forma eficaz.

Cálculo do indicador

Deve-se considerar detalhadamente como calcular a rentabilidade dos produtos. Isso também exigirá dados contábeis.

Primeiro você precisa determinar o lucro contábil. Para isso, é calculado o valor médio anual do ativo imobilizado. São ativos tangíveis que estão sujeitos a depreciação. Para criar um fundo apropriado, o valor das deduções para o período do relatório é cobrado no preço de custo. A depreciação é cobrada à custa dos fundos recebidos dos compradores na venda de produtos.

Para calcular o ativo imobilizado do ano, você precisa realizar um cálculo simples. Primeiro, o valor dos ativos fixos é somado no início de cada mês. Em seguida, você precisa somar o número de ativos tangíveis no início e no final do ano. O resultado é dividido por 2. Este indicador é apresentado no formulário nº 1 na linha 1150.

O cálculo da rentabilidade do produto é feito da seguinte forma:

RPr=P / (OF + OS)100, onde OP é o custo médio anual dos ativos fixos, OS é o custo médio anual do capital de giro (linha 1200 do Formulário nº 1).

Você precisa calcular a rentabilidade do ano e depois considerar o resultado em dinâmica. A atividade produtiva é o principal fator que afeta o desempenho da empresa. Portanto, deve ser considerado durante a análise.

Rentabilidadeativos

Estudando como calcular a rentabilidade de um empreendimento, é preciso atentar para outro importante indicador da eficácia de suas atividades. Caracteriza a viabilidade de utilização de ativos. Um indicador baixo indica que o capital da empresa está funcionando de forma bastante eficiente. Mesmo que no momento a empresa esteja lucrando, seu tamanho pode ser maior. Ao longo do tempo, se a gestão não tomar as medidas necessárias para melhorá-lo, várias tendências desfavoráveis serão determinadas. O lucro diminuirá gradualmente.

No entanto, deve-se notar que um retorno muito alto sobre os ativos também não pode ser considerado uma característica positiva da atividade. Isso sugere que a empresa não tem reservas suficientes. Em uma situação instável, ela não poderá pagar suas obrigações no prazo. A estrutura de capital deve ser o mais eficiente possível. Para cada empreendimento, este indicador é determinado individualmente.

O cálculo deste indicador é bastante simples. Será necessário considerar os dados contábeis. A receita de vendas pode ser determinada por remessas reais de produtos ou pagamentos por clientes. Depende da política escolhida da organização. Ele subtrai o custo, custos operacionais e fixos. A tributação também é deduzida.

O resultado é o valor do lucro líquido. Na empresa, este resultado é apresentado no formulário nº 2 na coluna 2400.

A seguir, para calcular o retorno financeiro sobre o patrimônio líquido de uma organização,você precisará consultar o Formulário No. 1. Aqui você precisa determinar o valor de todos os ativos. É apresentado na linha 1600 do Formulário nº 1. O lucro líquido é dividido pelo ativo. O resultado correspondente é obtido.

Capital de giro

Tendo considerado como calcular o retorno sobre os ativos, é necessário considerar o indicador em dinâmica. É comparado com os resultados dos principais concorrentes. Se forem reveladas tendências negativas nesse sentido, a estrutura de capital precisa ser corrigida. Ao mesmo tempo, são calculados indicadores como a rentabilidade dos ativos circulantes e ativos fixos. Isso permite que você tire certas conclusões sobre a estrutura do capital. Os analistas também consideram vários outros indicadores (por exemplo, alavancagem financeira, indicadores de liquidez, estabilidade financeira etc.).

Como calcular o retorno do capital de giro? Para isso, é usada uma fórmula simples:

ROA=NP / OA100, onde NP é o lucro líquido (linha 2400 do formulário nº 2), OA é o custo médio do ativo circulante do ano (linha 1200 do formulário nº 1).

Quanto maior o indicador, mais eficientemente o capital de giro é utilizado. O declínio na dinâmica é uma tendência negativa.

Ativos fixos

Para calcular o lucro, a lucratividade do empreendimento, você precisará analisar uma série de fatores que afetam esses indicadores. Para muitas empresas, é importante calcular a eficiência do uso de ativos fixos. Para isso, é usada uma fórmula simples:

ROS=PE / OS100, onde OS é o custo médio anual dos ativos fixos (linha 1150 do formulário nº 1).

Issoo indicador é considerado em dinâmica. Se aqui forem observadas tendências negativas, estão sendo desenvolvidas medidas para aumentar a eficiência do uso de ativos fixos.

Limite de rentabilidade

Durante a análise é necessário calcular o limite de rentabilidade. Isso é necessário para determinar a quantidade de vendas que permite atingir o ponto de equilíbrio. Neste caso, as receitas são iguais às despesas. O cálculo é:

CR=PV/CME onde CR é o limite de lucratividade, CR são custos fixos, CMC=índice de margem bruta.

CME é fácil de calcular. Os custos variáveis devem ser subtraídos da receita de vendas. O resultado é dividido pelo valor total das vendas.

Tendo considerado a metodologia de como calcular a rentabilidade de um empreendimento, bem como os principais indicadores de desempenho de suas atividades, podemos concluir sobre as tendências que estão presentes na organização. Se necessário, tome medidas para eliminar a influência de fatores negativos.