Empréstimo para pessoa jurídica de pessoa física: características, requisitos e um exemplo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

No artigo, consideraremos como solicitar um empréstimo a uma pessoa jurídica de um indivíduo, as características do procedimento e as nuances. Qualquer chefe da empresa está bem ciente de que o negócio requer desenvolvimento constante. Isso geralmente requer investimento de terceiros, pois o crescimento rápido apenas por meio de lucros geralmente não é possível.

A opção mais comum para obter financiamento adicional são os empréstimos bancários. No entanto, nem sempre é fácil obter um empréstimo bancário e obtê-lo, especialmente para organizações jovens. Nesses casos, as pessoas jurídicas precisam emprestar fundos de outras organizações e indivíduos.

Recursos de processamento de negócios

Na esmagadora maioria dos casos, nas transações relacionadas à obtenção de um empréstimo para uma pessoa jurídica de uma pessoa física, o credor é o proprietário da empresa ou pessoas a ela afiliadas.

Na maioria das vezes, essas opções para levantar financiamento são usadasempresas jovens que estão começando. A lei não proíbe a emissão de empréstimos a empresas por qualquer pessoa. Eles podem ser emitidos pelos fundadores da organização, funcionários, pessoas de fora.

Mas a prática mostra que são os proprietários das organizações que concedem empréstimos para as empresas, usando suas próprias economias. Tal transação deve ser executada em papel. A documentação em formato eletrônico só pode ser elaborada com assinaturas eletrônicas qualificadas de ambas as partes.

Vale ress altar que um simples recibo ao solicitar um empréstimo para pessoa jurídica de pessoa física não será suficiente. Não terá a força do contrato, mas apenas confirmará o fato da transferência de fundos. Se for necessário ir a tribunal, o credor não poderá provar nada.

Um empréstimo pode ser feito em dinheiro e outras coisas, no entanto, esta última opção é usada muito raramente, pois é difícil processar uma devolução e pode acarretar consequências para uma pessoa jurídica.

O valor máximo de um empréstimo para uma pessoa jurídica de um indivíduo não é especificado por lei. Mas, em alguns casos, o chefe da organização precisa obter a aprovação de cada proprietário para a transação. Isso só é necessário se tal disposição estiver refletida no estatuto da organização.

Regulamento legislativo

O conceito e as condições para a concessão de um empréstimo por uma pessoa física a uma pessoa jurídica estão refletidos no Código Civil da Rússia. Também descreve os principais parâmetros, levando em consideração quais devem serfazer acordos. Além disso, o Código Civil da Federação Russa reservou que, ao fazer tal transação, um acordo deve ser concluído e o uso de um recibo é impossível.

O mutuário e o mutuante devem obrigatoriamente ter em conta as disposições do Código Tributário. Nem sempre é possível evitar completamente o pagamento de impostos. Além disso, cada inspetoria assume uma posição diferente sobre esta questão.

As principais disposições do contrato

Ao celebrar um contrato de empréstimo com uma pessoa física, as partes devem entender que é o documento mais importante que regula todas as suas relações: emissão, serviço, reembolso.

Os seguintes dados devem constar no contrato:

1. Detalhes de cada parte do contrato: nome, nome completo, detalhes da conta bancária, detalhes do passaporte, endereços.
2. Aceitação pelo mutuário das obrigações relativas ao pagamento da dívida, o prazo do empréstimo, se não for ilimitado.
3. Golos. As metas são indicadas se o financiamento for direcionado.
4. Presença de juros, taxa de juros. Se não houver juros, deve-se refletir que o empréstimo não tem juros.
5. Recursos e termos adicionais do acordo. Por exemplo, que o mutuário se comprometa a fornecer garantia para o contrato.
6. Responsabilidade do destinatário dos fundos.

Quanto mais detalhes da transação forem estabelecidos em um acordo por escrito, menos dúvidas surgirão no futuro para cada uma das partes. Na ausência de prazo para empréstimo a pessoa jurídica de pessoa física, ele é considerado ilimitado. Neste caso, terá de devolver a dívida no prazo de 30 dias a contar da data desolicitando um reembolso.

O contrato também permite uma indicação direta da natureza sem prazo do contrato. Neste caso, deve-se entender que a inspeção fiscal é ambígua quanto a isso. No caso de um longo não pagamento de tal empréstimo, poderá ser cobrado imposto de renda adicional.

Empréstimo de pessoa física para pessoa jurídica: requisitos

A maioria dos requisitos sempre depende do credor individual. Cabe a ele decidir para quem está disposto a emprestar dinheiro, em que termos.

No entanto, existem alguns requisitos obrigatórios se o mutuário for uma pessoa jurídica:

1. A organização deve ter registro estadual.
2. As atividades da organização no momento da execução do contrato não devem ser suspensas.
3. Disponibilidade de permissão para concluir a transação de todos os proprietários (se exigido pela carta).
4. A organização não deve estar sujeita a processos de falência.

Alguns credores estabelecem condições mínimas de negócios, exigem lucro e nenhuma perda. Eles têm esse direito.

Contratos de amostra

Uma pessoa jurídica deve abordar a execução de um contrato de empréstimo para um indivíduo com toda a responsabilidade. Seu conteúdo afetará diretamente todos os termos da transação. Além disso, pode ser exigido pelas autoridades fiscais. Pode afetar significativamente o cálculo dos impostos, tanto para o credor quanto para o devedor.

Os contratos são os maisvariado. Podem prever o pagamento de juros pelo uso do dinheiro ou não, podem ser garantidos por garantia, fiança ou não, ter caráter direcionado ou não direcionado.

Todos esses pontos devem ser levados em consideração antecipadamente, na elaboração de um contrato por escrito, pois nem sempre é possível fazer alterações posteriormente.

Um modelo de contrato de empréstimo de pessoa física para pessoa jurídica é apresentado abaixo.

Contratos sem juros

Por muito tempo, os empréstimos sem juros foram o principal método de obtenção de financiamento dos fundadores para repor o capital de giro, despesas comerciais da empresa.

Se houver necessidade, o fundador recebeu seus próprios fundos de volta, nenhum dos lados incorreu em custos adicionais. Mas as autoridades fiscais mudaram de ideia e algumas organizações foram tributadas adicionalmente sobre os lucros que supostamente recebiam ao economizar em juros.

Os tribunais, ao contrário, ficaram do lado do mutuário, reconhecendo tais atos como inválidos. Portanto, é melhor esclarecer esses pontos com antecedência entrando em contato com a organização de serviços da Receita Federal.

É importante notar que o contrato de empréstimo sem juros deve conter uma indicação direta de que não há juros sobre o empréstimo. Se esses dados não forem especificados, o destinatário dos fundos deve pagá-los mensalmente, com base nas taxas-chave do Banco Central da Federação Russa.

Ao emitir um empréstimo sem juros, o credor não recebe lucro na forma de juros acumulados. Além disso, uma transação dessa natureza permite que a dívida seja quitada a qualquer momento, independentemente da data especificada no contrato.

Caso contrário, um contrato de empréstimo sem juros pode incluir os mesmos termos e condições, incluindo informações sobre multas, que outros contratos semelhantes.

Contratos do tipo percentual

Se o contrato prevê o pagamento de determinada remuneração ao credor pelo uso dos recursos emprestados, chama-se juros.

As taxas são acordadas pelas partes durante as negociações, podem refletir os juros acumulados para o dia, mês, ano de uso do dinheiro (o período de acumulação pode ser qualquer).

Além disso, é permitido designar um valor específico que o destinatário dos fundos terá que pagar ao credor por todo o prazo ou parte dele. Essas opções de contrato são usadas com mais frequência do que outras se a empresa levantar dinheiro de investidores privados ou funcionários.

O texto do contrato deve obrigatoriamente estipular taxas ou valores específicos de remuneração, o procedimento segundo o qual os juros serão calculados e pagos.

Caso o contrato de empréstimo não contenha a indicação da taxa de juros, os juros deverão ser calculados com base na taxa básica do Banco Central. Nesse caso, o credor deverá pagá-los mensalmente, independente do prazo para quitação da dívida.

Empréstimos Alvo

Na grande maioria dos casos, os acordos nãoos fins para os quais o empréstimo é concedido. Mas em algumas situações, por exemplo, se a organização tiver muitos proprietários, a pessoa que empresta quer emitir fundos exclusivamente para uma finalidade específica e controlar o uso do dinheiro. Nesses casos, um contrato de empréstimo específico deve ser celebrado.

A pedido do credor, a organização deverá fornecer-lhe documentação que comprove o gasto de dinheiro para os fins especificados no contrato. Em caso de descumprimento da condição de destinação do dinheiro, a pessoa que concedeu o empréstimo tem o direito de exigir a devolução imediata da dívida e dos juros efetivamente vencidos.

Acordos garantidos

Em alguns casos, os credores querem uma garantia de que os fundos serão devolvidos, principalmente quando o empréstimo for muito grande. Nesses casos, o contrato deve ser garantido por penhor ou fiança.

A garantia é mais preferível para o credor, especialmente se o destinatário dos fundos tiver ativos líquidos. O acordo deve indicar que é garantido pela propriedade do destinatário, e qual. Além disso, é necessário um contrato de compromisso.

Lista de documentos

Todas as transações relacionadas a dinheiro devem ser garantidas por um contrato em papel ou eletrônico. Um credor individual só precisará fornecer um passaporte.

O mutuário deverá fornecer:

1. Uma cópia do pedido, de acordo coma quem um líder foi designado.
2. Cópia da carta.
3. Cópias de PSRN e TIN.
4. Procuração, se o contrato não for assinado pelo titular.

Em alguns casos, os credores exigem provisão adicional:

1. Documentos de penhor (se o contrato for garantido por penhor).
2. A estratégia de desenvolvimento ou plano de negócios da organização.
3. Um balanço patrimonial ou um relatório que refletirá os lucros e perdas da organização.

O que mais implica um contrato de empréstimo entre uma pessoa jurídica e uma pessoa física?

Termos de reembolso

As partes têm o direito de definir de forma independente os termos para a devolução do dinheiro. Existe também a possibilidade de celebração de um contrato sem termo.

Ao concluir este último, o mutuário é obrigado a reembolsar o empréstimo no prazo máximo de 30 dias a contar da data de recebimento de um pedido por escrito do credor para reembolsar a dívida.

Na prática, acordos celebrados há mais de três anos e que comprovem a emissão de grande valor despertam suspeitas no fisco. Nesses casos, a operação pode ser equiparada a uma assistência gratuita, pelo que será cobrado imposto de renda adicional do destinatário dos recursos.

Esta situação pode ser evitada renovando o contrato após um determinado período de tempo, ou prevendo a possibilidade da sua prorrogação no contrato. O que ameaça um cidadão que emitiu um empréstimo para uma pessoa jurídica?

Riscos das partes

Um cidadão que emitiu um empréstimo para uma pessoa jurídica pode enfrentar a não devolução de fundos. No caso em que estamos falando de uma organização em que o diretor e o fundador são umcara, o não retorno só pode ocorrer por causa da não lucratividade do negócio. O destinatário será o culpado por isso.

Em outros casos, esse risco pode ser minimizado garantindo o contrato na forma de fiança ou penhor.

O mutuário neste caso corre o risco de perder a propriedade que foi penhorada no contrato, ou como resultado de litígio. A este respeito, recomenda-se que o destinatário dos fundos calcule cuidadosamente os riscos antes de assinar o contrato.

Além disso, cada parte do contrato tem riscos fiscais dependendo da natureza do empréstimo e de outros termos do contrato.

Consequências fiscais do contrato de empréstimo

Se for remunerado, a pessoa que emitiu os fundos recebe rendimentos na forma de juros. Desta remuneração, uma pessoa física terá que pagar 13% na forma de imposto de renda de pessoa física.

No caso em que o credor seja um funcionário da organização que recebeu o empréstimo dele, o departamento de contabilidade da empresa pode pagar o imposto e fornecer a documentação necessária ao IFTS para ele. Caso contrário, o credor terá que fazê-lo sozinho.

Um mutuário que pague juros pode, por sua vez, contabilizar como despesa, reduzindo assim a base tributável. Na ausência de juros, o fisco leva em consideração a economia resultante do não pagamento de juros e trata-a como lucro que pode aumentar a base tributável.

Assim, tomar dinheiro emprestado de uma pessoa jurídica (LLC) de um indivíduo é um fenômeno generalizadona atividade econômica das organizações na Rússia. Muitas vezes, esses empréstimos são a única maneira de arrecadar dinheiro para um negócio.