Técnicas de análise: classificação, métodos e métodos, escopo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Vamos começar com um conceito geral. Análise é uma palavra grega antiga que denota a divisão de um objeto ou fenômeno em elementos constituintes para seu estudo detalhado. Por exemplo, quando uma criança desaparafusa a cabeça de uma boneca para ver o que está apitando dentro dela, ela está analisando seu dispositivo. A frase familiar "análise espectral" também estuda a composição de objetos, mas sem torcer a cabeça, mas com a ajuda de uma técnica especial - estudar os espectros de emissão da matéria.

Definição

Você pode estudar quase tudo com a ajuda da análise. Vamos nos concentrar na análise econômica, que em sua essência é totalmente consistente com o significado original grego.

A análise econômica é o estudo da atividade econômica de uma empresa por meio do estudo de indicadores individuais. Em outras palavras, esta é a divisão de um todo em elementos. Tudo está sendo estudado: as causas das mudanças em tais indicadores, a relação entre eles e outros fenômenos, etc.

Hoje emnegócios analítico-financeiros reuniu uma magnífica coleção de métodos de análise econômica. Existem muitos métodos, eles diferem em objetivos, formas de agrupá-los, natureza matemática e assim por diante. É extremamente interessante estudá-los, e aplicá-los corretamente é um verdadeiro prazer intelectual.

O que e por que é analisado

A principal área de interesse para análise econômica são as atividades atuais do empreendimento com o estudo de sua situação patrimonial e financeira. O escopo de tal estudo pode incluir componentes de produção e logística, o funcionamento de unidades individuais e assim por diante. O conjunto de indicadores depende unicamente dos objetivos de um determinado estudo, embora o objetivo geral de qualquer análise econômica seja sempre o mesmo: a busca de reservas e recursos adicionais para melhorar a eficiência do negócio.

Nem todos concordam que os métodos de análise em economia são uma ciência, embora a expressão "a teoria da análise econômica" seja muito popular em muitas fontes. Os métodos e tecnologias para sua implementação são bem descritos, testados e estruturados, o que torna o tema da análise econômica uma disciplina acadêmica completa.

Como tudo começou

Foi a transformação gradual de um contador de mangas pretas com ábaco de madeira sobre a mesa em um analista financeiro com um salário altíssimo e um laptop prateado nas mãos. A contabilidade tem sido por muito tempo a principal fonte de informação sobre a condição financeira e econômica geral da empresa. Essa conta consistia emindicadores individuais. Por muito tempo, os contadores se interessaram por tudo: de onde veio o dinheiro, o que está com as reservas, o que ameaça a estabilidade e assim por diante. Eles tinham dois poderosos auxiliares de análise à sua disposição: matemática e estatística.

Surpreendentemente, na maioria das empresas, a parcela de contribuição informacional da contabilidade para a análise geral ainda é de cerca de 70%.

Em formatos modernos de análise econômica, todos os aspectos da atividade econômica das empresas são estudados. O progresso no desenvolvimento de formas de coletar e processar informações é enorme. Sem uma análise econômica preliminar hoje, ninguém iniciará nenhuma reforma, inovação ou novas linhas de negócios. A análise competente hoje é parte integrante de um negócio eficaz e em desenvolvimento.

Classificação dos métodos de análise econômica

Todos os tipos e métodos de pesquisa analítica das atividades da empresa são divididos em dois grupos de análise:

1. Gerente.
2. Financeiro.

Tal divisão de métodos e técnicas de análise econômica se deve à diferença de conteúdo e objetivos do estudo.

Antes de revisar os principais tipos, deve-se notar que recentemente a separação dos métodos analíticos nos negócios tornou-se cada vez mais condicional. No entanto, para entender e escolher com competência os métodos em seu trabalho, é melhor estudar os métodos de análise da maneira tradicional: método por método.

Análise financeira

A análise financeira é dividida em duassubespécie de pesquisa:

• A análise financeira externa é realizada exclusivamente para avaliar a situação financeira geral da empresa, incluindo sua liquidez, solvência e outros indicadores. Essas verificações são realizadas por bancos, firmas de auditoria, inspeções fiscais - todos instruídos por organizações interessadas ou autorizadas.
• A análise financeira interna pode ser realizada com uma variedade de tarefas. Embora esse estudo seja realizado internamente, é muito mais difícil e crítico do que todas as revisões externas. Métodos e técnicas de análise econômica para uso interno permitem controlar a rentabilidade e o lucro em dinâmica, acompanhar a eficiência do uso de recursos próprios e emprestados, determinar o valor da carteira da empresa com pontos de variação fixos, etc. Os indicadores são variados e muito graves. Tais métodos de análise visam sempre encontrar soluções gerenciais para otimizar o trabalho e melhorar o cenário financeiro da empresa. Portanto, a diferença entre a análise financeira interna e a análise gerencial às vezes é confusa.

Análise de Gestão

A análise gerencial é apenas para uso interno. O escopo das perguntas e indicadores neste caso é extremamente amplo e pode mudar conforme necessário. Com esse tipo de pesquisa, quase todas as divisões estruturais da empresa participam da coleta de informações e de sua análise. Muitas vezes estamos falando de indicadores técnicos ou de produção que requerem estudo. Isso também pode incluirvários tipos de questões de "recursos": a eficiência do uso de ativos fixos, recursos humanos, consumíveis. A parte mais importante da análise gerencial são os indicadores relacionados à venda de bens ou serviços: seu volume, custo, mudanças nas preferências do cliente. Os métodos e técnicas de análise econômica para decisões gerenciais podem ser muito diversos, não há limites quanto ao formato da pesquisa.

Métodos de análise por funções e tarefas

Vamos considerar diferentes métodos de análise do estado da empresa.

1. Marketing

Uma das técnicas de análise mais comuns para avaliar vários mercados: consumíveis e matérias-primas para produção, distribuição, concorrentes, grupos de clientes, etc.

2. Investimento

Um dos tipos mais sérios e completos de pesquisa, que é considerado por muitos especialistas como um elemento completamente independente da teoria do investimento, embora em essência seja um "parente" próximo da análise financeira interna. O objetivo deste método é extremamente simples: avaliar o objeto para tomar uma decisão de investimento. Daí a ampla cobertura de indicadores com a mais detalhada especificação e acompanhamento das mudanças desses indicadores em dinâmica.

3. Custo funcional

Ótimo para pesquisa de sistemas quando você precisa de informações sobre um processo, produto, departamento ou nível de gerenciamento específico. Normalmente, a tarefa é encontrar a minimização de custos em um determinado setor econômico.

Tipos de análise porescopo de atividades

É amplamente utilizado o tipo de análise abrangente ou completa, que inclui todos os aspectos das atividades da empresa.

Há também uma análise temática que analisa os elementos individuais. Isso pode ser, por exemplo, uma análise dos motivos da alta rotatividade de recursos humanos na empresa.

A variedade de objetos de estudo pode ser atribuída a tais critérios. A análise pode se referir a estudos microeconômicos de unidades econômicas individuais: oficina, armazém, base de reparo, fábrica, etc.

A análise macroeconômica lida com indústrias individuais, economias regionais ou estudos complexos intersetoriais.

Análise econômica por tempo

As pesquisas podem ser realizadas para um período de tempo diferente da empresa. Existem os seguintes tipos de análise econômica:

• Preliminar. Especialmente útil ao desenvolver um plano de negócios ou qualquer outro novo projeto. O objetivo de tal análise geralmente é descobrir se a empresa ou sua divisão é capaz de lidar com os volumes e mudanças planejados.
• Atual. Muitas vezes se assemelha aos relatórios operacionais clássicos que são colocados todas as manhãs na mesa do gerente. Hoje eles podem não estar na mesa, mas na tela do monitor, mas a essência continua a mesma: de acordo com os parâmetros especificados, é elaborado um relatório operacional para monitorar a atividade econômica em dinâmica.
• Final. Informação extremamente útil que alguns gestores negligenciam. É retrospectivoo estudo de períodos passados pode ajudar a tirar conclusões valiosas para estratégias futuras e otimização da empresa.
• Promissor. Ele está mais engajado não em prever o futuro, mas em calcular com precisão os resultados esperados no período de tempo planejado. O escorço profissional deve desempenhar um papel crítico nos futuros planos de desenvolvimento de negócios.

Análise de quantidade e qualidade

A classificação dos métodos e técnicas de análise econômica inclui dois tipos de pesquisa, que poderiam ser designadas como "matemáticas" e "líricas". Ambos se encaixam perfeitamente no conceito de “unidade dos opostos.”

Análise Fatorial (quantitativa)

O método mais popular entre financistas e contadores permite obter informações com base na comparação de indicadores quantitativos. Ambos os valores absolutos e relativos são usados aqui. Esse tipo de análise envolve vários tipos de comparação: com médias, com o melhor, o pior, com o passado. Nesses casos, os métodos estatísticos de análise econômica são muito populares. Muitas empresas também usam métodos tradicionais de contabilidade na forma de partidas dobradas e balanço patrimonial.

Substituições em cadeia, agrupamentos matemáticos, indexação, fórmulas integrais - tudo isso se refere aos métodos de análise de um subgrupo "matemático".

Análise qualitativa

Aqui, características comparativas e opiniões de especialistas são assumidas em maior medidaprocessos e fenômenos econômicos. Essa técnica tem mais “lirismo”: pode até ser jogos de negócios ou brainstorming, desenvolvimento de cenários e outros métodos de facilitação de grupos de especialistas. O principal é comparar corretamente o conjunto de informações recebidas e organizá-lo na forma de um currículo coerente. A análise qualitativa é melhor feita por profissionais experientes para que não se concretize o risco de distorção da informação devido à subjetividade das opiniões de especialistas individuais.

Variabilidade dos métodos de análise econômica

Examinamos vários tipos de pesquisas sobre a situação econômica das empresas. Além disso, há uma análise expressa.

Neste caso, o nome fala por si. Em algumas situações urgentes, não é necessário usar as técnicas e métodos básicos de análise econômica na forma de pesquisa fundamental de um conjunto completo de indicadores. Se, por exemplo, durante um leilão, você precisar de informações confiáveis sobre uma contraparte, um diagnóstico expresso da condição financeira da empresa usando a análise de indicadores-chave selecionados será suficiente.

Em alguns casos, o método margin é usado.

Esta já é uma técnica e método de análise econômica com modelagem matemática, cujo objetivo é encontrar e determinar a melhor opção para qualquer problema. O método da margem está associado ao cálculo do ponto de equilíbrio. O principal indicador é a renda marginal, que deve ser aumentada por todos os meios, pois dela depende o tamanho e a velocidade do lucro. Puramentematematicamente, a receita marginal é a diferença entre a receita de vendas antes dos impostos e os custos variáveis.

Métodos de pesquisa dinâmicos e estáticos também devem ser mencionados.

Na verdade, esses métodos são opostos um ao outro. Se a análise estática inclui indicadores de desempenho in alterados, a dinâmica trata do controle e monitoramento de um bloco de indicadores no decorrer de suas mudanças ao longo do tempo. O período do relatório pode ser qualquer um - de um mês a uma década. O principal é acompanhar a dinâmica das mudanças com seus principais fatores. Isso pode ser, por exemplo, a taxa de crescimento dos custos totais ou a dinâmica da receita de vendas de produtos.

Critério - eficiência

A análise econômica operacional pode ser aplicada em qualquer nível de gestão ou unidade funcional. Sua principal vantagem é a pontualidade da pesquisa e a máxima proximidade temporal com os processos da atividade econômica. Não se trata de uma análise expressa, onde se examina o número mínimo de indicadores exigidos. A análise operacional pode ser realizada abrangendo um grande número de indicadores. Na maioria dos casos, o objetivo desta técnica de análise é encontrar as causas das falhas ou falhas para soluções imediatas para eliminá-las.

Os resultados são os mais importantes

A análise econômica final é o tipo mais completo e detalhado de estudo econômico do desempenho da empresa. Pertence aos principais métodos de análise econômica e é elaborado com base nos resultados de vários relatórios empresariais. Talo estudo dá uma avaliação final das atividades da empresa por um período específico (na maioria das vezes por um ano). Esse tipo de análise é o diapasão mais preciso na montagem da empresa para melhorar a qualidade do trabalho no futuro. Isso só pode ser feito examinando honesta e objetivamente todas as atividades com um foco especial nas áreas que podem ser otimizadas ou melhoradas.

Ninguém dirá quantos métodos modernos de análise econômica existem hoje. Porque é uma das áreas mais voláteis da economia empresarial. A escolha do método de pesquisa e avaliação da situação real depende de muitos fatores. Mas há uma regra rígida e rápida: faça análises econômicas constantemente e da maneira mais séria.