Sistema tributário simplificado para LLC. lei tributária

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Atualmente, para todo empreendedor, os tipos de tributação para LLCs são uma questão bastante difícil. Nesse sentido, você deve fazer a escolha certa.

Não importa como os empresários gostariam de se registrar no serviço fiscal, eles terão que fazer isso e fazer pagamentos mensais. Você não pode ficar sem ele se não quiser ser responsabilizado pela legislação atual.

Um dos mais rentáveis e populares hoje é o sistema de tributação simplificado para LLCs (USN) - este é um conjunto de medidas que são escolhidas voluntariamente e são usadas no mesmo nível de outros análogos. Embora este sistema implique um procedimento diferente para cálculo de pagamentos e relatórios, muitos empresários começaram a escolhê-lo, pois é benéfico quando comparado como sistema clássico, que prevê a tributação geral das LLCs. E se estamos falando de uma pequena empresa, a contabilidade é muito mais fácil. Isso simplifica a tarefa para cada empresário. Mas, no entanto, a LLC deve levar em conta que é impossível recusar a contabilidade, o que é evidenciado por uma carta do Ministro das Finanças. Em 2013, foram feitas pequenas alterações no código tributário, de modo que o sistema foi modernizado. Mais sobre isso mais tarde.

Condições obrigatórias

Sistema tributário simplificado para uma sociedade ogro

baixa responsabilidade em 2014 tem vários requisitos estritos a serem atendidos:

• Todos os fundos e ativos intangíveis não podem exceder cem milhões de rublos em valor.
• Em um período fiscal, o número de pessoas que trabalham de acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa não deve exceder 100 pessoas.
• A receita anual da empresa deve estar dentro de sessenta milhões de rublos.
• Outras organizações têm o direito de participar da vida da LLC. Apenas sua parte da contribuição será igual a vinte e cinco por cento.

Restrições

A tributação simplificada da LLC não pode ser usada pelas seguintes organizações:

• tendo seus próprios escritórios de representação e filiais;
• participação no mercado de valores mobiliários a nível profissional;
• quem usa ESHN;
• partes do acordo sobreseção de produtos.

Enviar inscrição

no regime de tributação simplificada, uma empresa só pode fazê-lo se estiver envolvida em determinados tipos de atividades que estão limitadas ao uso da tributação simplificada. Todos os empresários individuais podem candidatar-se a qualquer sistema de tributação. No entanto, existem dois recursos restritivos para uma LLC:

• As receitas devem ser iguais à taxa de 6%. Esta é uma condição importante.
• A renda para tributação deve incluir o lucro líquido. Isso também é importante considerar.

Qualquer empresa no início de cada período de relatório pode alterar o regime tributário para LLC. Apenas é necessário notificar a autoridade reguladora competente sobre esta decisão. Além disso, a LLC pode escolher o regime tributário por conta própria. Esta regra não se aplica às organizações que fazem parte de acordos de gerenciamento de confiança. No entanto, d

Essas empresas podem solicitar a tributação de LLC (simplificada) como receita excluindo despesas.

O objeto neste esquema é o lucro líquido. Neste caso, o pagamento correspondente é igual a pelo menos 1% da base tributável. Embora muitos sujeitos possam escolher sua própria taxa.

Benefícios

O sistema tributário simplificado para LLCs tem várias vantagens:

• As taxas de muitas contribuições estão abaixo de 14%.
• A organização tem o direito de escolher a base sobre a qual será cobrado o imposto único.
• Você pode usar taxas reduzidas com a amplitude de ação.
• Existe um sistema tributário único.
• A declaração correspondente é apresentada uma vez por ano, após o término do período do relatório.
• Qualquer organização pode escolher voluntariamente este sistema de tributação.

Documentos obrigatórios

Neste caso, tudo deve ser feito na ordem correta. Para fazer a transição para a tributação simplificada, é necessário apresentar uma notificação ao órgão fiscal de 1.10 a 31.12. Isso é importante saber.

Além disso, de qualquer forma, a LLC pode enviar uma solicitação ao serviço fiscal para confirmar o regime. Depois disso, dentro de um mês, a organização deve receber uma resposta. Para o registro da tributação será necessário um conjunto inicial de documentos.

Atividades

Quase qualquer organização pode mudar para um sistema simplificado. No entanto, existem algumas atividades que não poderão emitir esse tipo de tributação. Estes incluem:

• empresas de seguros e investimentos;
• empresas com escritórios de representação e filiais;
• bancos;
• lojas de penhores;
• organizações de jogos de azar;
• fundos de pensão não estatais.

Contabilidade

Mas vale lembrar que a prestação de contas ao fisco deve ser feita por todos, sem exceção. De qualquer forma, os empresários precisam reabastecer seu balanço do ano com dados dos últimos dois anos, pois se a contabilidade não tiver sido mantida antes, isso pode causargrandes problemas.

O sistema de tributação simplificado para LLC é um esquema muito lucrativo, mas para obtê-lo, você precisa atender a vários critérios. Também é necessário que as atividades da empresa sejam exercidas legalmente.

Objetos e taxas de tributação

Para uma sociedade de responsabilidade limitada, são fornecidos apenas dois tipos de sistema tributário simplificado. Estes incluem:

• Objetos em que se considera renda (taxa de seis por cento) e renda em que se considera lucro líquido.
• Objeto tributável. Neste caso, é atribuída uma taxa de 6% do lucro total.
• Rendimentos tributáveis. É aí que entra o lucro líquido. Uma espécie de sistema "receita menos despesas".

A lei de tributação prevê que a organização tem o direito de alterar o objeto. No entanto, isso deve primeiro ser comunicado à autoridade competente. A organização pode escolher o próprio esquema. Mas esta regra não se aplica a empresas que não são partes de acordos de joint venture. Para essas organizações, o sistema de tributação para LLC é preferível, onde a receita exclui as despesas. Neste caso, o objeto é puro lucro.

A legislação permite que as organizações estabeleçam alíquotas de impostos, apenas seu percentual deve variar de cinco a quinze. Este é um fato importante. Mas ainda assim, o percentual mínimo é igual a um de todos os rendimentos, de acordo com o art. 345. 15 do Código Tributário da Federação Russa.

Oportunidades proporcionadas pelo sistema tributário simplificado para LLCs

SeSe a organização tiver aplicado o sistema tributário simplificado, poderá não pagar os seguintes tipos de impostos:

• Na propriedade.
• Para lucro.
• Valor adicionado. Esta regra não prevê um imposto que é pago ao importar mercadorias para o território aduaneiro da Rússia.

A entidade que aplica o sistema tributário simplificado é uma espécie de agente, ou seja, retém, calcula e paga o Imposto de Renda Pessoa Física (IRP). Por exemplo, em relação aos seus funcionários.

Antes de decidir qual tributação escolher para uma LLC, você precisa identificar os prós e os contras de cada sistema. Isso é importante.

As organizações também podem pagar outros impostos, tais como: impostos especiais de consumo; terra; agua; para transporte, etc.

Prêmios de seguro

Ao registrar uma LLC, serão necessários pagamentos adicionais obrigatórios. Estes incluem prémios de seguro. Os mais populares são os seguintes pagamentos:

• Para o fundo de pensão da Federação Russa.
• Seguro Social. Para receber benefícios em caso de invalidez ou relacionados à maternidade e parto.
• Ao Fundo Territorial de Seguro Médico Obrigatório.

Determinação de despesas e receitas

Resolver este problema requer a abordagem correta. Durante a determinação do objeto tributável, o regime tributário simplificado prevê a contabilização dos rendimentos das vendas, bem como outros lucros. Isso está escrito em detalhes no código tributário da Federação Russa (artigos 249 e 250). Deve ser cuidadosamenteleia o conteúdo deles.

E no artigo 251.º do mesmo código estão descritos os rendimentos não sujeitos a contabilidade, bem como os sujeitos a imposto sobre o rendimento. As despesas são determinadas e consideradas de acordo com o art. 346.16 do Código Tributário Russo.

A data de recebimento da renda é quando o dinheiro chega em uma conta bancária ou no caixa da organização. Despesas são aquelas que foram incorridas somente após o pagamento do fato. Se, neste caso, for aplicado o esquema “objeto - lucro líquido”, a organização terá o direito de adicionar todos os prêmios de seguro aos custos. Este é um pré-requisito. E com outra versão do esquema “objeto-renda”, a LLC pode reduzir o imposto, levando em consideração o fato de que os prêmios de seguro serão pagos de forma independente.

Alterações feitas em 2014

Este ponto também é importante ler. Diferentes tipos de tributação para LLCs passam anualmente por ajustes peculiares. Aqui estão algumas posições que foram alteradas em 2014:

• Para empresas que se registraram novamente, o prazo para apresentação do pedido foi estendido para trinta dias a partir da data em que todas as informações foram incluídas no registro estadual.
• Esses impostos STS sobre benefícios pagos pela empresa podem diminuir. Mas eles só podem ser reduzidos em 50%.
• Todos os participantes do sistema tributário simplificado precisam manter registros.
• Possível indexação do rendimento anual. Ou seja, qualquer entidade que exerça atividade empresarial precisará levar em consideração o coeficiente deflator. Ele é importante. NOcomo resultado disso, o valor da renda será aumentado proporcionalmente a esse coeficiente.
• Now LLC não precisa calcular a diferença da taxa de câmbio. As transações em moeda serão fixadas em rublos no momento do pagamento.
• Os sujeitos participantes do sistema tributário simplificado devem apresentar declaração até 31 de março. E aqueles que estão apenas mudando para este sistema em 2014 pagarão as mesmas taxas de imposto.

Assim, decorre de tudo isso que o sistema tributário simplificado para as LLCs não sofreu grandes alterações. A única coisa que é considerada uma inovação é que cada uma das empresas deve manter registros contábeis ou simplesmente restaurá-los pelo tempo perdido.

Definindo taxas

Os empresários que optaram pelo esquema "receitas - despesas" pagarão um imposto igual a quinze por cento. E se outra variante do sistema for definida em termos de lucro, nesse caso haverá uma taxa igual a seis por cento.

Result

A tudo o que precede, podemos acrescentar a conclusão de que o regime simplificado de tributação das sociedades por quotas é a opção mais rentável e aceitável. Este é um fato completamente confirmado. Quem não acredita nisso pode estudar detalhadamente outros sistemas tributários e tirar sua própria conclusão a favor do que preferir.