O que é monitoramento tributário? Lei de fiscalização tributária

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Um novo termo apareceu na lei russa - "monitoramento fiscal" (2015 foi marcado pela entrada em vigor das leis relevantes). Envolve a organização de um mecanismo fundamentalmente novo de interação entre a Receita Federal e as empresas. Qual é a peculiaridade das inovações em questão? Quais são os benefícios do esquema relevante para as empresas e o STF?

Essência do termo

O que é monitoramento tributário? Este termo refere-se a um regime relativamente novo para a Federação Russa para a administração de pagamentos de impostos introduzido em 2015. Às vezes é chamado de "monitoramento fiscal horizontal".

Princípios-chave: transparência das atividades do contribuinte em termos de prestação de contas à Receita Federal, bem como procedimentos no âmbito do controle interno, fidelidade à Receita Federal em relação às fiscalizações - campo ou escritório. O monitoramento tributário deve se tornar uma ferramenta inovadora para elevar a relação entre empresa e Estado a um novo patamar.

Um dos principais aspectos do mecanismo em questão é a capacidade de organizarinteração entre contribuintes e autoridades reguladoras em formato eletrônico. Isto implica, antes de mais nada, uma maior rapidez na tomada das decisões necessárias.

Entre as principais ideias do conceito de fiscalização tributária está a possibilidade de fornecer à Receita Federal o acesso às informações necessárias que reflitam a disciplina da empresa em termos de prestação de contas e repasse das taxas necessárias ao Estado. Por sua vez, o próprio contribuinte pode utilizar todos os canais disponíveis para obter as informações necessárias do órgão.

Componentes de monitoramento

Vamos considerar os componentes que podem ser considerados como componentes-chave do modo adequado de comunicação entre o STF e o negócio. Antes de tudo, vale a pena notar uma ferramenta como uma opinião motivada. Com sua ajuda, as partes podem resolver possíveis disputas e desacordos relacionados às relações jurídicas no campo do pagamento e declaração de impostos. Uma opinião motivada é formada pelo serviço fiscal, e se o pagador de taxas cumprir as instruções, ele pode ser isento de possíveis multas e penalidades.

Outro componente de destaque, que inclui o monitoramento tributário, é o estabelecimento de um esquema contratual de interação de informações entre o empresário e a Receita Federal. Este mecanismo envolve o trabalho de acordo com regulamentos especiais. Espera-se que a Receita Federal e os contribuintes interajam de acordo com uma das duas opções: por meio do envio de documentos ao departamento (em formato eletrônico) ou pelo acesso direto da Receita Federal aos arquivosempreendimentos. Além disso, os empresários poderão incluir no regulamento as características dos algoritmos de controle interno.

O surgimento do monitoramento na Rússia

O mecanismo em questão foi recentemente consagrado na Rússia no nível de atos legais federais. A lei sobre monitoramento tributário foi assinada pelo Presidente da Federação Russa em novembro de 2014. De acordo com a Lei Federal nº 348, segundo a qual foram feitas as devidas alterações no Código Tributário, as empresas tiveram a oportunidade de trabalhar com a Receita Federal de uma nova maneira. A Lei de Fiscalização Fiscal entrou em vigor em 1 de janeiro de 2015. Mas algumas de suas disposições se tornarão normativas em 2016.

Como a comunidade empresarial na Rússia chegou à conclusão de que é necessário introduzir o monitoramento tributário? O projeto de lei, que mais tarde se tornou lei federal, teria sido iniciado pelas autoridades com a ajuda de grandes empresários e marcas de consultoria em 2012. A Agência para Iniciativas Estratégicas, ou seja, o grupo de trabalho responsável pela modernização dos procedimentos de administração tributária na Rússia, participou diretamente na elaboração da lei pertinente.

Eficácia prática do instituto de monitoramento

Algumas empresas, bem como agências de pesquisa, implementaram esquemas experimentais de interação entre a Receita Federal e as empresas, o que demonstrou a alta eficiência dos mecanismos de fiscalização tributária. Que resultados foram alcançados durante essas atividades?

Assim, muitas empresas ficaram impressionadas com o fato de que emNo processo de interação eletrônica com a Receita Federal, eles têm a oportunidade de receber orientações rapidamente sobre um determinado assunto. Além disso, alguns pesquisadores notaram que, durante as comunicações em questão, era praticada a comunicação informal, livre de terminologia oficial, o que era impensável no antigo esquema. No entanto, sem burocracia desnecessária, como se viu, muitos problemas foram resolvidos de forma mais eficiente. Antes do advento do instituto de monitoramento fiscal, muitas empresas russas não tinham essa oportunidade.

Como demonstram os mecanismos experimentais de comunicação entre as empresas e a Receita Federal, os motivos para divergências significativas entre as partes nas relações jurídicas no curso da interação sob o novo regime foram observados com pouca frequência. Ao mesmo tempo, a qualidade do entendimento mútuo entre o serviço fiscal e os empresários melhorou. A carga de trabalho dos especialistas de ambos os lados diminuiu: simplesmente não havia necessidade de trabalho extra, típico para os procedimentos de acordo com o esquema antigo.

De acordo com especialistas, as empresas russas realmente precisavam de um mecanismo como o monitoramento de impostos. O projeto de lei, que mais tarde se tornou um ato jurídico de pleno direito, foi bem desenvolvido, incluiu todas as disposições necessárias para a implementação do novo mecanismo. Isso deu aos especialistas uma razão para apreciar suas perspectivas não apenas em termos de relevância dos regulamentos, mas também em termos de perspectivas para sua implementação prática.

Como organizar o trabalho de acordo com o novo esquema

Mas como uma empresa começarelação com a Receita Federal no âmbito da fiscalização tributária? Há uma série de critérios sob os quais uma empresa pode contar com o privilégio em questão. Entre os principais:

- a empresa transfere 300 milhões de rublos para o estado na forma de impostos, impostos e outras taxas. e mais durante o ano;

- receita de negócios de acordo com as demonstrações financeiras é de 3 bilhões de rublos. e mais durante o ano;

- o preço total dos ativos da empresa - 3 bilhões de rublos. e mais em 31 de dezembro do ano de referência.

Vejamos mais de perto quais benefícios específicos a instituição do monitoramento tributário pode trazer para o Estado e para o mercado privado.

O que faz?

Graças ao mecanismo em análise, os contribuintes conscientes de taxas ao erário, que conseguiram construir um sistema eficaz de controle financeiro interno, poderão interagir com a Receita Federal de forma a minimizar quaisquer dificuldades.

Entre os principais benefícios que o monitoramento tributário proporciona está, como observamos acima, a isenção das empresas da fiscalização da Receita Federal. Essa circunstância permite que as empresas, por exemplo, economizem significativamente nos serviços de advogados e advogados, cuja ajuda às vezes é simplesmente necessária com maior atenção aos negócios da Receita Federal.

Graças a tal mecanismo como opinião motivada, os principais riscos tributários e desacordos específicos das atividades das empresas serão resolvidos o mais rápido possível. Antes que o monitoramento tributário fosse introduzido na Federação Russa e a metodologia para sua implementação fossedevidamente aprovadas, as dificuldades de comunicação entre as empresas e a Receita Federal podem levar anos para serem resolvidas.

Comunicação eficaz sobre questões jurídicas

O mecanismo de interação entre o Serviço Fiscal Federal e as empresas previsto na legislação da Federação Russa tem uma vantagem importante - a empresa pode, se necessário, solicitar certos comentários do departamento sobre a área relevante de relações jurídicas. Além disso, os funcionários da Receita Federal, realizando o monitoramento tributário, estudarão prontamente os documentos relacionados à prestação de contas e verificarão o quão corretamente eles estão redigidos.

Graças à interação com a Receita Federal no âmbito do novo regime, os empresários têm a oportunidade de solicitar esclarecimentos sobre o repasse das taxas das operações, antes mesmo de serem concluídas. Este é um passo significativo na interação entre empresas e Estado em termos de cooperação construtiva.

A participação das empresas no monitoramento tributário permite evitar grandes e às vezes desagradáveis para o orçamento da empresa encargos adicionais ao erário, que às vezes precisam ser pagos em vistorias de campo. No processo de interação entre as empresas e a Receita Federal sob o novo regime, a probabilidade de tais situações é mínima.

Troca Eletrônica de Informações

Entre as vantagens óbvias do acordo entre a Receita Federal e os empresários de que o monitoramento das receitas fiscais será realizado no âmbito do regime em questão está a possibilidade de uma completa troca eletrônica de documentos.

Este formato de comunicação é mais desejável para muitos empresários do que o fluxo de trabalho em papel, pois neste caso espera-se muito menos tempo e custos de mão de obra para realizar os procedimentos de relatório necessários. Após a aprovação da instituição do monitoramento tributário, as empresas receberam uma oportunidade oficial de transferir completamente a interação com a Receita Federal para um formato eletrônico. Também é conveniente para o próprio departamento: não há necessidade de perder o tempo dos funcionários em eventos de campo.

Formato voluntário

O procedimento voluntário para a celebração de um acordo com a Receita Federal é um aspecto importante de tal mecanismo como o tipo adequado de monitoramento. Não há tantos incentivos fiscais para as grandes empresas, e elas estão sempre dispostas a dar passos em direção ao Estado. No entanto, muitas empresas podem precisar de tempo para adequar seus relatórios financeiros e sistemas de controle aos critérios exigidos. Mas todos os recursos que a empresa investirá nas atualizações de infraestrutura necessárias provavelmente serão recompensados.

Parar monitoramento e inspeções não programadas

Monitoramento de impostos é, na verdade, um privilégio. Em alguns casos, sua prestação pode ser legalmente encerrada. Isso é aceitável se, por exemplo, a organização fornecer informações falsas ao Serviço Fiscal Federal ou negligenciar a obrigação de enviar determinados documentos para lá.

A lei também prevê cenários em que as inspeções no local podem serrealizado, mesmo que a empresa e a Receita Federal tenham celebrado um acordo apropriado sob o novo regime. Isso é possível se:

- a fiscalização é realizada pela estrutura superior da Receita Federal, que controla a eficiência das reportagens do departamento;

- a empresa não atendeu aos requisitos contidos no parecer fundamentado;

- a empresa deve apresentar uma declaração atualizada para o período correspondente ao momento da implementação dos procedimentos de acompanhamento, por exemplo, devido ao facto de o valor das taxas a pagar ser reduzido em comparação com o valor que aparece no documento fornecido anteriormente.

Além disso, pode ser realizada uma vistoria in loco se o tipo de relação jurídica correspondente entre a empresa e a Receita Federal foi encerrado na forma mencionada acima.

Tarefas reais para a implementação do novo esquema

A introdução de um esquema modernizado de interação entre as empresas e o serviço tributário envolve a formação de unidades estruturais fundamentalmente novas tanto no Serviço Tributário Federal quanto nas empresas. A agência, por exemplo, terá que criar novas unidades de especialistas em tempo integral que serão competentes para interagir com os contribuintes online. Uma tarefa semelhante também precisará ser abordada por muitas empresas. Os contribuintes, como observamos acima, em muitos casos terão que investir na modernização da infraestrutura dos procedimentos internos de relatórios corporativos para adequá-los aos critérios legislativos.