Participação do contribuinte no direito ao veículo na declaração

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Ao comprar um carro, é importante ficar atento ao desempenho técnico do veículo. Afinal, não apenas a velocidade do movimento depende da quantidade de cavalos de potência, mas também o valor do imposto que deve ser pago anualmente. Também é de grande importância a participação do contribuinte no direito ao veículo (TC) e a declaração corretamente elaborada.

Quem paga o quê?

Pagadores são empresas e indivíduos que possuem um veículo registrado no território da Federação Russa. Os indivíduos devem transferir fundos para o orçamento após receber uma notificação da inspeção com dados bancários. As autoridades fiscais calculam o valor da taxa apenas para pessoas físicas. Os empresários também têm um dever correspondente.

Imposto para o orçamento é repassado pelas empresas que possuem veículos, independentemente de suaregime fiscal (UTI, UPS). A taxa é cobrada para os seguintes veículos:

• modos de transporte terrestre (carros e motocicletas, ônibus e scooters, motos de neve);
• aeronaves (helicópteros e aviões, etc.);
• água (iates e barcos a motor, veleiros e barcos, barcos e jet skis, navios rebocados, etc.).

Para cada um deles, o valor do imposto é calculado e transferido para o orçamento e, em seguida, é apresentada uma declaração, que indica a participação do contribuinte no direito ao veículo (linha 120 da declaração).

Não sujeito a tributação:

• carro para deficientes até 100 hp s., que foram recebidos através das autoridades previdenciárias;
• tratores, colheitadeiras, equipamentos especializados utilizados na fabricação de produtos agrícolas;
• veículos desejados;
• barcos a remos com menos de 5 hp p.;
• passageiro, cargueiro fluvial, marítimo e aéreo;
• ambulâncias aéreas.

Legislação

A taxa de transporte é regional. O procedimento para seu cálculo e pagamento é regulamentado pelo cap. 28 do Código Tributário da Federação Russa. Diz que as taxas e prazos são definidos pelas autoridades locais. Ou seja, os benefícios podem ser fornecidos em nível regional. Todos os empresários devem apresentar uma declaração no final do período de tributação, que deve indicar as características técnicas do veículo necessárias para calcular o valor da taxa. A participação do contribuinte no direito ao veículo de acordo com a lei depende do número de co-proprietários. Mais detalhadamente, o cálculo desteindicador será apresentado abaixo.

Como o imposto é calculado?

O imposto incide sobre os veículos equipados com motor. O cálculo depende da potência e é realizado de acordo com os seguintes dados:

• taxa de imposto;
• base para cálculo do imposto;
• período de posse do carro (em meses por ano);
• taxa de veículo de luxo;
• participação do contribuinte no direito ao veículo.

O que colocar em cada item será discutido em detalhes posteriormente.

O período fiscal é o ano civil. As organizações têm períodos de relatórios trimestrais. No final do ano, você deve apresentar uma declaração à Receita Federal. Indica todas as características técnicas e a participação do contribuinte no direito ao veículo. Este indicador levanta muitas dúvidas dos pagadores.

A fórmula para calcular o imposto é a seguinte:

• Imposto=C x M - a fórmula clássica.
• Tax=C x M x (K: 12) - se o veículo foi adquirido no ano atual.
• Imposto=C x M x Coeficiente - valor do imposto para carros de luxo.
• Imposto=C x M x (K: 12) x Fator - se o carro de luxo foi adquirido durante o ano.

Símbolos:

• С - taxa de imposto;
• M - cavalo-vapor;
• K - período de propriedade do carro (em meses).

Exemplo

Veículo: Audi A5.

Motor: 240 HP.

Duração: 7 meses.

Ano: 2013.

Odds: 1.10.

Cidade: Petersburgo.

Aposta: 75 rublos.

Participação do contribuinte na propriedade do veículo: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 mil rublos

É assim que o valor do imposto é calculado. Um carro com motor a gasolina custará mais. Se o veículo estiver equipado com um motor novo após o reparo, o proprietário do carro deve informar a polícia de trânsito no local de registro do carro e fazer alterações no certificado de registro. Em seguida, com base nos novos dados, o valor do imposto é calculado.

Indivíduos

Os russos pagam impostos com base em uma notificação do Serviço Federal de Impostos. O prazo para a transferência de fundos é indicado no recibo. Não pode ser especificado antes da data de seu recebimento. Desde 2015, devido a mudanças nos regulamentos, as pessoas físicas devem pagar o imposto até 1º de outubro do próximo ano.

Apostas

A taxa depende do motor, ano de fabricação e classe do veículo. Eles não podem ser alterados mais de cinco vezes por ano. As autoridades regionais podem fornecer tarifas diferenciadas dependendo da vida útil do veículo.

Taxas de imposto (para 1 HP):

• carros - 2, 5-15 rublos;
• motocicletas - 1-5 rublos;
• ônibus - 5-10 rublos;
• caminhões - 2,5–8,2 rublos;
• outros veículos automotores de esteiras - de 2,5 a 50 rublos;
• barco, barco, outros veículos aquáticos - a partir de 10 rublos;
• iates e outras embarcações motorizadas - 20-40 rublos;
• jet skis - de 25 a 50 rublos;
• navios rebocados - 20 rublos;
• helicópteros, aviões, outras aeronaves – a partir de 25 rublos

Base tributária

A base é calculada com base na potência, mas ajustada para um multiplicador. Além disso, é indicado um indicador como a participação do contribuinte no direito a um veículo. A base de cálculo é:

• potência do motor - em carros e caminhões;
• capacidade bruta - em veículos aquáticos e rebocados;
• impulso do motor do passaporte no modo de decolagem em quilogramas - para veículos aéreos;
• para outras máquinas - equipamento.

O prazo de propriedade do carro é determinado por meses. Para veículos cujo preço é superior a 3 milhões de rublos, é aplicado um coeficiente crescente.

Ocasiões Especiais

Qual é o imposto a pagar se o cancelamento ou registro do veículo foi durante o ano? Em tais situações, um fator de redução é aplicado ao valor da taxa. Esta é a razão entre o número de meses em que o veículo foi registrado para 12. O mês em que o carro foi entregue (retirado) do registro deve ser incluído nos cálculos.

Exemplo

Ivanov em 10 de junho registrou um carro comprado (170 hp) na polícia de trânsito. Ao mesmo tempo, há uma participação de 100% do contribuinte no direito ao veículo. Como determinar o valor do imposto a pagar? Neste caso, aplica-se uma relação de aumento de 7:12 (o carro foi adquirido no sexto mês).

Se o veículo for registrado e cancelado em ummês, a proporção de 1:12 será usada nos cálculos. Mas mesmo nesses casos, a participação do contribuinte no direito ao veículo é necessariamente fixa.

Declaração

Empresas que não possuem veículo algum ou possuem apenas carros não registrados, por exemplo, como mercadorias, não apresentam declaração. Todas as outras organizações devem fornecer um relatório no local do objeto, ou seja, o registro estadual do carro. Proprietários de água e aeronaves apresentam laudo no local do empreendimento. Se durante o período de referência o local de registo do veículo tiver sido alterado, a declaração deve ser apresentada na área em que foi registada no 1.º dia do mês de referência. O prazo para apresentação da declaração é definido pelas autoridades locais, mas o mais tardar em 1º de fevereiro.

Regras para preenchimento da declaração

Apenas um valor é indicado em cada linha. Se f altar informações sobre qualquer código, então é colocado um hífen.

Declaração, além da página de título, inclui mais duas seções, que fornecem um cálculo detalhado para cada carro e embarcação. O cabeçalho indica o TIN, KPP do contribuinte, paginação.

O preenchimento começa na segunda seção. A primeira seção fornece informações sobre cada instituição municipal em cujo território o veículo está localizado. O valor do imposto também é calculado aqui, que é então transferido para a seção 2.

Página de título

A declaração primária é indicada pelo código "0" na linha "Númeroajustes." Como a declaração é apresentada para o ano, o código "34" é inserido no campo "Período de tributação", se a empresa foi reorganizada ou liquidada - "50". Em seguida, o código do Serviço Fiscal Federal e todos os dados sobre o pagador são indicados: o nome da organização, OKVED, número de telefone de contato.

Os mesmos dados, mas em campo separado, são preenchidos pelos contribuintes reorganizados no período do relatório.

Na linha "Confiabilidade" coloque:

• "1" - se o relatório for apresentado pelo contribuinte;
• "2" - se o relatório for fornecido por uma pessoa autorizada.

Seção 1

• Página 010 - KBK.
• Página 020 - OKTMO.
• Página 021 - valor total do imposto.
• Página 023 - 027 - valor dos adiantamentos pagos durante o ano.
• Página 030 - valor do imposto calculado.
• Página 040 é o valor aplicado à redução.

Se o veículo estiver localizado no território de várias instituições estatais, o OKTMO de cada uma delas é inserido nas páginas 020-040. Os adiantamentos trimestrais são calculados como um quarto do produto da base pela taxa e o fator de aumento.

O valor calculado do imposto é calculado subtraindo do valor total dos adiantamentos listados. Uma diferença positiva é inserida na linha 030, uma diferença negativa - na linha 040.

St. 360 do Código Tributário da Federação Russa prevê que, se as autoridades regionais não estabelecerem períodos de relatório para o pagamento de impostos, os empresários não indicarãomontantes de adiantamentos. Neste caso, o valor da linha 021 deve corresponder ao valor da linha 030.

Seção 2

• Página 020 - OKTMO.
• Página 030 - tipo de veículo conforme classificação.
• Página 040 - VIN TS.
• Página 050 - marca do carro.
• Página 060 - marca de matrícula do veículo e da aeronave, número da embarcação.
• Página 070 - base para cálculo do valor do imposto.
• Página 080 - Unidade OKEI ("251" para HP).
• Página 090 - classe ambiental.
• Página 100 - o período decorrido desde o lançamento do carro em anos (indicado se forem fornecidas taxas diferenciadas).
• Página 110 - o número de meses de propriedade do carro.
• Página 120 - a participação do contribuinte no direito ao veículo na declaração. Um exemplo de seu cálculo é apresentado abaixo.
• Página 130 - índice de propriedade do carro (Kv).
• Página 140 - aposta.
• Página 150 - fator de aumento (Kp).
• Página 160 - valor do imposto.
• Página 170 - o número de meses de uso do benefício.
• Página 180 - coeficiente preferencial (Cl).
• Página 190 - código de benefício Apt.
• Página 200 - valor do benefício Sq.
• Página 210 - código de benefício Kp.
• Página 220 - o valor do benefício Cp.
• Página 230 - código de benefício Cl.
• Página 240 - o valor do benefício Cl.

Nuances

Se os regulamentos regionais preverem a transferência do valor do imposto para o orçamento local sem a sua distribuição entre os orçamentos municipais das entidades, preenchauma declaração para todos os veículos e um código OKTMO.

A base de cálculo do valor do imposto em relação aos veículos com várias motorizações é determinada pela soma das capacidades destas unidades. Se o cálculo para navios e aeronaves for realizado em unidades, será indicado “1” na página 070.

Se a potência do motor for especificada em unidades diferentes de HP. com., então você precisa recalcular:

• kilowatts multiplicado por um fator de 1, 35962;
• quilograma-força-metro multiplicado por 0,01333.

O resultado deve ser arredondado para a segunda casa decimal e informado na página 070.

Se não houver nenhuma informação sobre a potência do motor na documentação técnica, é necessário enviar um parecer do fabricante ao Serviço Fiscal Federal.

Participação do contribuinte no direito ao veículo: como determinar?

No relatório, essa informação é inserida na linha 120. Anteriormente, a participação do contribuinte no direito ao veículo na declaração era equiparada ao fator de aumento. As organizações agora precisam relatar esse valor como uma fração simples. Se a organização comprou o carro de forma independente, não há dúvidas. A participação do contribuinte no direito ao veículo na declaração equivale a um ("1--/1--").

Mas e se houver propriedade conjunta? Por exemplo, uma LLC comprou um caminhão junto com o fundador. Qual é a participação do contribuinte no direito ao veículo neste caso? O que colocar na linha 120? "1--/2--". Se a LLC possuir um terço do veículo, o relatório deverá incluir"1/3".

A participação do contribuinte no direito ao veículo alugado também é indicada de acordo com as regras gerais. Se o nome da empresa for indicado na seção "proprietário" do certificado de registro do carro, "1--/1--" deverá ser indicado na declaração.

Muitas dúvidas surgem ao preencher uma declaração usando o programa de contabilidade 1C. Se na linha "Participação do contribuinte no direito ao veículo" 1 C vir "1--/1--", não calculará o valor do imposto. Portanto, o programa deve especificar "1/1".

Coeficiente de aumento (Kp)

O valor do imposto é determinado pelo produto da base pela alíquota. Mas se a quantidade do veículo exceder 3 milhões de rublos, você precisará usar um fator de multiplicação nos cálculos. Seu valor depende do custo médio de um carro, seu ano de fabricação.

O Código Tributário da Federação Russa contém esses coeficientes que se aplicam a um carro com um custo médio de 3-5 milhões de rublos:

• 1, 1 - para carros cujo período de produção não exceda 2-3 anos;
• 1, 3 - para carros fabricados há 1-2 anos;
• 1, 5 - para carros novos (período de lançamento inferior a um ano).

Os seguintes coeficientes se aplicam a esses veículos:

• 2 - carros, cujo preço varia de 5 a 10 milhões de rublos, produzidos há não mais de 5 anos;
• 3 - carros, cujo preço varia de 10 a 15 milhões de rublos, emitidos no máximo 10 anos atrás;
• 3 - carros de 20 anos, cujo preço começa em 15 milhões de rublos.