Base de pagamento 106: transcrição, regras de preenchimento

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

Em 2014, o tipo de ordem de pagamento para transferência de fundos para o orçamento mudou. Em particular, o parágrafo “Motivo do pagamento” (106) apareceu no documento. Os bancos não controlam mais a exatidão do preenchimento de todos os campos. Essa responsabilidade é dos contribuintes.

Inovações

Qualquer organização ou empresário individual torna-se contribuinte a partir do momento do registro estadual e atribuição do NIF. A partir do mesmo momento, têm a obrigação de pagar impostos e apresentar declarações à Receita Federal. Estão registradas as seguintes alterações no novo procedimento de emissão de pagamentos:

• O número exato de caracteres nas linhas "60" (TIN) e "103" (KPP) é claramente indicado. O NIF de pessoas físicas é composto por 12 dígitos e de pessoas jurídicas - de 10. O posto de controle é composto por 9 caracteres. Ambos os códigos não podem começar com "00".
• Novo UIN de requisito pode incluir 20 ou 25 caracteres. KBK - 20 dígitos, OKTMO - 8 ou 11. Além disso, nenhum dos códigos listados pode conter apenas "0".
• Apareceu um novo requisito de pagamento obrigatório - "Base de pagamento" (106). Dever estatal, multa, penalidade e ordináriaos pagamentos de dívidas estão listados em códigos diferentes.

Várias alterações afetaram as regras de preenchimento do campo "Tipo de pagamento" (110). Ao pagar impostos e taxas, não é necessário preencher este requisito. Mas no BCC, o código do subtipo de renda deve ser refletido. Será usado para identificar o pagamento:

• 2100 - transferência de interesse;
• 2200 - pagamento de juros.

Vamos dar uma olhada em todas essas mudanças.

Ordem de pagamento

Este é um documento de liquidação com o qual o pagador transfere fundos de sua conta. Este documento é usado para pagar bens, serviços, impostos e taxas. É emitido em papel ou em formato eletrónico, através do sistema "Bankclient". A forma do documento é aprovada pelo Regulamento nº 383P "Sobre as regras para realizar a transferência de fundos em moeda nacional no território da Federação Russa". As informações são inseridas no pagamento de forma codificada. Isso é necessário para a contabilização rápida de pagamentos e fluxo automatizado de documentos entre todos os participantes das relações jurídicas. Vamos dar uma olhada na ordem em que cada coluna é preenchida.

Prioridade

St. 855 do Código Civil da Federação Russa prevê 5 sequências de pagamentos. Para maior clareza, apresentaremos as informações em forma de tabela.

1	Documentos executivos por danos à saúde e à vida humana; em pensão alimentícia.
2	Documentos executivos para verbas rescisórias, salários; taxas de contribuição.
3	Documentos sobre salários, impostos, taxas, transferências para fundos fora do orçamento.
4	Outros documentos executivos.
5	Outros documentos de pagamento.

Detalhes obrigatórios

No canto superior direito é sempre indicado o mesmo número do formulário - 0401060. Em seguida, escreve-se o número de série do documento. É atribuído pelo banco, consiste em 6 dígitos. A identificação é feita pelos últimos três dígitos.

A data é inserida no formato DD. MM. AAAA. Se o documento for enviado via Internet banking, o sistema atribui por conta própria o formato necessário. Se o documento for redigido em papel, é importante não confundir os dois primeiros indicadores.

O tipo de pagamento é escrito na forma de um código aprovado pelo banco. O valor em palavras é indicado apenas em pagamentos em papel. Separadamente, a mesma informação é duplicada em números. Os rublos são separados do troco por um sinal (""). Se a quantidade for indicada sem copeques, você pode colocar o sinal "=" (7575=).

No campo "Pagador", a pessoa jurídica indica seu nome abreviado. Se o pagamento for enviado para o exterior, o endereço do local é adicionalmente prescrito. Empreendedores individuais, pessoas físicas indicam seu nome completo. (na íntegra) e estatuto jurídico. No caso de um pagamento internacional, o endereço do local de residência é adicionalmente indicado. O pagamento pode ser feito sem abrir uma conta. Nesse caso, emo documento prescreve o nome do banco e informações sobre o pagador: seu nome completo, TIN, endereço. A conta do pagador deve ter 20 dígitos.

O documento contém o nome do banco do remetente e do destinatário, seu endereço, BIC, números de contas correspondentes e o nome abreviado do destinatário. Se a transferência for feita através de uma conta aberta em outra instituição financeira, é indicado adicionalmente o número da conta do cliente.

No campo "Tipo de operação" está escrito o código do pagamento, na "Finalidade do pagamento" - para que exatamente serve o pagamento. Se estamos a falar de pagamentos orçamentais, as informações deste campo devem complementar a "Base de pagamento" (106). As penalidades e multas são pagas com um código único, enquanto os bens e serviços são pagos sem ele. Após o preenchimento de todos os campos, é colocado o selo e a assinatura do responsável do banco.

Estes são os detalhes padrão que devem estar presentes em qualquer documento de pagamento. Agora considere os campos adicionais que são preenchidos ao transferir impostos.

OKTMO

A ordem de pagamento contém o campo obrigatório "Base de pagamento" (106), cuja decodificação será apresentada a seguir. Além disso, de acordo com as novas regras, é necessário indicar OKTMO em vez de OKATO. Você pode descobrir o código no site do departamento territorial de estatísticas estaduais ou através do serviço FTS de mesmo nome. Para obter informações, é necessário selecionar uma região, indicar OKATO ou município. Os resultados podem ser apresentados de forma abreviada. Se OKTMO terminar com "000", os primeiros 8 caracteres aparecerão como resultado do processamento. Se OKTMO tem o formulário 46534426636 (contém11 caracteres), então o código será exibido na íntegra.

Cco Simples

A partir de 2014, o BCC 39210202010061000160 deverá ser utilizado nos pagamentos de transferência de prêmios de seguro obrigatório. Os pagamentos para a formação da parcela de seguro da pensão são transferidos por meio deste código. A FIU distribuirá os fundos de forma independente trimestralmente.

PFR e FSS

Nos pagamentos à UIF, o campo "101" indica o valor "08". Empreendedores individuais sem empregados neste campo indicam o status "24". Na linha "108" você precisa escrever o número SNILS (apenas números, sem traços). Neste caso, deve indicar o número atribuído durante o registo do IP. Nas linhas "106-110" você deve colocar "0".

Tipos

De acordo com as novas regras, "Tipo de pagamento" não é preenchido. Anteriormente, indicava cifras de acordo com o tipo de dívida que o pagador pagava: multa (PE), juros (PC), multa (PC), dívida aduaneira (ZD), impostos (0).

Status do pagador (101)

Se a finalidade dos fundos for identificada pelo atributo "Motivo do pagamento" (106) (106), cuja decodificação será apresentada a seguir, os dados da célula "101" determinam quem faz a transferência. Há 26 status de pagador no total. Considere o mais popular (veja a tabela abaixo).

01	Jur. rosto
02	Agente
06	Participante de atividade econômica estrangeira - jur. rosto
16	Individual - participante de atividade econômica estrangeira
17	IP - participante FEA
09	Empreendedor
10	Cartório
11	Um advogado que tem seu próprio escritório
12	Chefe da fazenda
13	Outro físico - titular de conta bancária
14	Contribuinte efetuando pagamentos a pessoas físicas. pessoas
19	Organizações que transferem descontos em folha de pagamento
21	Membro de um grupo de contribuintes
24	Um indivíduo transfere dinheiro para pagar prêmios de seguro

Você também precisa verificar se a transferência corresponde ao status do remetente.

Pagamento	Status
NDFL e IVA são pagos pelo agente fiscal (organização. IP)	02
Os impostos são pagos pela organização (IP)	01 (09)
Os prêmios de seguro são transferidos pela empresa, IP	08
IP transfere contribuições fixas	24

Se um empresário individual pagar imposto de renda pessoal sobre sua renda, a transação deve receber o status "09". Se um empresário paga imposto de renda pessoal sobre a renda dos funcionários, ele atua como agente. Neste caso, o status “02” deve ser indicado na ordem de pagamento.

O status que é indicado ao transferir o imposto predial ou o imposto de renda depende do CCC. A tabela de detalhes é apresentada na carta do Ministério da Fazenda nº 10/800. Antes de preencher o documento, você deve verificar os dados com a tabela para evitar erros. Se o BCC estiver incorreto, haverá um imposto em atraso.

Pagamentos com status diferentes são contabilizados em contas pessoais diferentes. Se este requisito for indicado incorretamente, na contabilidade interna da Receita Federal o valor será creditado na conta da dívida, que o empresário individual pode não ter. O imposto para o qual o pagamento foi enviado permanecerá não pago, mesmo que o requisito “Base de pagamento” (106) esteja registrado. Multas e penalidades serão cobradas sobre o valor dos atrasos resultantes. Na maioria das vezes, tais situações surgem em organizações que são pagadoras e agentes.

Base de pagamento "106": transcrição

Multa, juros e juros da dívida podem ser pagos em dia ou em atraso. Com base nas informações fornecidas neste campo, você pode entender por qual documento e por qual período os fundos são transferidos para o orçamento. O indicador "Base de pagamento" (106) está interligado com mais três linhas: período (107), número (108) e data (109) do documento.

Vamos considerar como organizar mensal, trimestral etaxas anuais:

1. Base de pagamento (106): TP. Descriptografia: pagamento de acordo com as contas do ano corrente. Neste caso, a data de assinatura do documento é indicada no campo "109", e "0" é colocado em "108".
2. Base de pagamento (campo 106): ZD. Reembolso de débitos de tributos vencidos na ausência de exigência da Receita Federal, ou seja, a pedido do próprio contribuinte.
3. Base de pagamento (campo 106): BF. Este é o pagamento atual de um indivíduo através de uma conta bancária.

Acordo Judicial

Se a base de pagamento (106) "TP" significar o pagamento voluntário da dívida vencida, os seguintes códigos serão usados se o Serviço Fiscal Federal tiver enviado uma solicitação de pagamento da dívida.

Base de pagamento (106)		Período (107)	Número (108)	Data (109)
TR	Pagamento de dívidas a pedido da Receita Federal	O prazo definido no documento	Número e data do pedido, decisão sobre parcelamento, diferimento, reestruturação
RS	Pagamento parcelado	Data definida por parcelamento
DE	Pagando dívida diferida	Data de vencimento do diferimento
RT	Reembolso de dívida de reestruturação	Data definida pelo cronograma de reestruturação

Se o processo de pagamento da dívida for remetido ao tribunal, como preencher a ordem de pagamento (campo "106")? A base para o pagamento dependerá da fase da investigação judicial em que a dívida for quitada.

Base de pagamento (106)		Período (107)
PB	Pagamento de dívidas durante o processo de falência	Data de conclusão do procedimento
OL	Pagando uma dívida suspensa para cobrança	Data de término da suspensão
AP	Pagamento de dívida nos termos do ato	0
AR	Pagamento de dívida em documento executivo

É assim que uma ordem de pagamento executada corretamente deve se parecer (campo "106": "Base de pagamento"). O documento também deve indicar o número do material e a data da decisão judicial relevante.

De que outra forma uma ordem de pagamento pode ser preenchida (“Base de pagamento”, 106)? Um exemplo de preenchimento pode ser visto na tabela abaixo.

Código de pagamento
TL	Reembolso pelo proprietário da propriedade do devedor - dívida da empresa durante o processo de falência
TT	Pagamento da dívida atual durante o processo de falência

Se o campo "Base de pagamento" (106)não preenchido, o Sberbank ou outra instituição de crédito pela qual o pagamento passa, atribui o código "0". Isso significa que o pagamento não pode ser identificado.

Período fiscal

Consideraremos separadamente como o requisito “107” é preenchido durante os pagamentos. Em todas as transações listadas, o período de tributação é refletido da seguinte forma:

• transferência de prêmios de seguro - "0";
• transferência de impostos - código de 10 dígitos da Receita Federal no formato "SS. UU. YYYY".

Os primeiros caracteres do código decifrarão o período de pagamento:

• "MS" - mês.
• "KV" - trimestre.
• "PL" - meio ano.
• "GD" - ano.

O quarto e quinto caracteres após o ponto indicam o número do ponto. Se o imposto for pago para janeiro, é inserido “01”, se for para o segundo trimestre - “02”. Os últimos quatro caracteres indicam o ano. Esses três grupos são separados por pontos. Este esquema permite descriptografar pagamentos rapidamente. Por exemplo, o IVA é transferido para fevereiro de 2016, então no requisito "107" você precisa escrever "MS.01.2015". Se houver vários termos para a taxa anual e forem definidas datas de pagamento separadas para cada um, essas datas serão indicadas no período.

Se os fundos não forem transferidos durante todo o período do relatório, mas apenas por alguns dias, os dois primeiros caracteres serão parecidos com "D1" (2, 3). Dependendo do valor indicado, o imposto é transferido para a 1ª, 2ª ou 3ª década. Se o pagamento for feito a pedido do Serviço Fiscal Federal, deve ser indicada uma data clara do ato. Específicoo prazo também deve ser indicado no documento de pagamento se houver erro na declaração apresentada anteriormente, e o contribuinte tentar cobrar de forma independente a taxa pelo prazo vencido. Neste caso, no quarto e quinto caracteres, você deve indicar para qual período específico é cobrada a taxa adicional.

Detalhes para pagamento de taxas alfandegárias

O campo "107" indica o código alfandegário e "108" - o status do pagador. Vamos olhar para a tabela novamente.

Código de Razão		Data
DE	Declaração de mercadorias	Declarações
CT	Ajuste de Custo
software	Ordem recebida	garantia alfandegária
ID (IP)	Documento executivo	Documento executivo
TU	Exigindo pagamentos	Requisitos
DB	Documentos de atividades econômicas das autoridades alfandegárias	Documentos alfandegários
IN	Documento de coleção	Coleções
KP	Acordo de interação ao fazer pagamentos por um grande pagador	Acordos de Compromisso

Ao realizar outras transações, "0" é indicado no campo "Base de pagamento" (106).

Identificador de dados individual (108)

Dependendo de qual documento foi fornecido para identificação do pagador, este requisito é preenchido. Por exemplo, se um cidadão forneceu um passaporte com o número 4311124366, o campo "108" indica: "01; 4311124366". A tabela abaixo mostra os principais identificadores:

1	Passaporte Russo
2	Certificado do cartório, órgão executivo de nascimento
3 (4)	Cartão de identidade de um marinheiro (militar)
5	ID Militar
6	Carteira de identidade russa temporária
7	Certificado de libertação da prisão
8	Passaporte alienígena
9	Permissão de residência
10	Permissão de residência
11	Documento para refugiados
12	Cartão de migração
13	passaporte da URSS
14	SNILS
22	Certificadomotorista
24	Certificado de matrícula do veículo

Data do documento (109)

Os pagamentos correntes indicam a data de assinatura da declaração pelo representante da Receita Federal. Em caso de pagamento de dívida sem notificação, neste campo é colocado “0”. Se o pagamento for feito a pedido da Receita Federal, deve-se indicar a data do ato ou recibo.

Caso haja pagamento de dívida diferida, reestruturada, suspensa, realizada com base nos resultados das fiscalizações, conforme documentos executivos, as informações são inseridas neste campo dependendo da decisão tomada:

• parcelamento – RS;
• delay - OS;
• reestruturação – RT;
• suspensão da cobrança - OL;
• check act – AP;
• decisão do tribunal arbitral sobre a introdução do controle externo – VU;
• início do processo de execução - AR.

Reembolso

Para evitar situações de atraso de impostos, é necessário apresentar um requerimento à Receita Federal para esclarecer o pagamento. Uma cópia do pagamento deve ser anexada ao documento. Se o status estiver incorreto, os fundos ainda irão para o orçamento e para a conta corrente correta. Mas com a Receita Federal, esse valor refletirá o ressarcimento de outro imposto. Somente com base em um pedido pode ser transferido para quitar dívidas reais.

Antes da redistribuição dos recursos, a Receita Federal conciliará os cálculos dos empreendimentos com o orçamento. Se uma decisão positiva for tomada, a inspeção cancelará as penalidades acumuladas. Sobre aceitodecisão do contribuinte será informada no prazo de 5 dias. Você pode fazer o contrário:

• transfira o imposto novamente usando os dados corretos na ordem de pagamento;
• devolva o imposto pago em excesso.

Neste caso, a empresa apenas evitará o acúmulo de multas. A multa ainda deve ser paga. Considere um aplicativo de exemplo.

DECLARAÇÃO

sobre um erro

g. Irkutsk 2016-07-16

De acordo com o parágrafo 7º do art. 45 NK JSC "Organização" pede esclarecimentos sobre o pagamento. No requisito "101" do recibo datado de 16 de julho de 2016 nº 416 para a transferência do IVA (indicar BCC) no valor de 6.000 (seis mil) rublos, o status "01" foi indicado incorretamente. O status correto é "02". Esse erro resultou na não transferência do imposto para o orçamento da Federação Russa para a conta do Tesouro. Esclareça o pagamento e recalcule as penalidades.

WIN

"Identificador de acumulação exclusivo" inclui 23 caracteres. Este campo é tão importante quanto a Base para Pagamento de Impostos (106). O UIN está escrito no campo "22" e na "Finalidade do pagamento". Exemplo: "UIN13246587091324658709/// Pagamento de multa …".

Existem situações em que não há UIN. Por exemplo, ao transferir impostos calculados por pessoas jurídicas e empreendedores individuais de forma independente com base em declarações, o identificador de pagamento é o CCC, indicado no requisito "104". UIN, de acordo com as novas regras, não é formado nesses casos.

Pessoas físicas que pagam impostos mediante notificação da Receita Federal recebem uma notificação na forma de "PD". O documento é preenchido pela Receita Federal por meio de softwareequipamento automaticamente. UIN é imediatamente formado nele. Este código deve ser indicado na ordem de pagamento.

Se o pagador quiser transferir o imposto para o orçamento sem notificar a Receita Federal e um aviso preenchido, ele forma o documento por conta própria. Isso pode ser feito por meio do atendimento eletrônico no site da Receita Federal. O UIN no recibo será atribuído automaticamente.

Os impostos podem ser pagos no caixa do banco. Neste caso, o aviso "PD4sb" é preenchido. Se a operação for realizada através do Sberbank, o UIN não será indicado. Neste caso, o nome completo deve ser escrito no documento. pagador e endereço do seu local de residência.

Preenchimento de pagamentos por terceiros

NK prevê a possibilidade de pagamento de taxas por terceiros. Regras separadas foram desenvolvidas para tais situações. O documento indica o nome completo. e NIF da pessoa cuja obrigação de pagar a taxa está sendo cumprida. O requisito "Objetivo de pagamento" indica o TIN e KPP do contratante e o nome completo. pagador. Este último é separado do texto principal pelo sinal "". A situação da pessoa cuja obrigação de pagar o imposto está sendo cumprida também é indicada.

Conclusão

A exatidão do preenchimento da ordem de pagamento depende do tipo de operação e do destinatário dos fundos. Ao pagar impostos, vários detalhes são preenchidos adicionalmente: desde o código da organização até o status do pagador. Se o campo "Motivo do pagamento" (106) não for preenchido, a Receita Federal atribuirá independentemente o pagamento a uma das categorias com base nos resultados do relatório trimestral. O UIN é registrado apenas em pagamentos orçamentários. Se umo número da conta atual for especificado incorretamente, então o documento não será postado.