NDFL: período de tributação, taxas, prazos para apresentação de declarações

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Os impostos são uma parte importante da vida de cada cidadão. Só que nem todos conhecem os recursos associados a eles. O imposto de renda pessoal desempenha um papel enorme para toda a população adulta saudável. O período de tributação, taxas, características e prazos para apresentação de declarações - tudo isso ainda precisa ser aprendido. Isso ajudará a evitar muitos problemas e explicações perante as autoridades fiscais. O que devo prestar atenção primeiro?

Definição

A própria definição deste imposto é importante. Cada pagamento ao tesouro do estado dos cidadãos é cobrado por algo. O que pode ser dito a este respeito sobre o imposto de renda pessoal? Este pagamento representa dinheiro retido da renda recebida por cidadãos e organizações.

Acontece que se aplica a todos os contribuintes. Afinal, quase todos os tipos de renda dos cidadãos estão sujeitos a essa dedução. É verdade que existem algumas exceções. O que exatamente? Que renda não está sujeita ao imposto de renda pessoal em nenhuma circunstância?

O Libertadode impostos

Lembre-se, qualquer renda recebida por um cidadão ou organização estará sujeita ao imposto de renda. E sem falhas. Exceto por alguns momentos. A saber:

• Rendimentos isentos de impostos obtidos com a venda de imóveis possuídos há mais de 3 anos;
• herança;
• renda recebida de um contrato de doação celebrado por um parente próximo de um cidadão.

Em princípio, todas são exceções. De outras fontes de renda, o imposto de renda pessoal é pago. Todos os contribuintes precisam conhecer o período de tributação, alíquotas e prazos para entrega de declarações, além de outras características desse pagamento. Caso contrário, podem surgir sérios problemas com as autoridades fiscais.

Relatório

O moderno sistema de tributação na Rússia está constantemente passando por algumas mudanças. Por isso, vale ficar atento às novas regras que vigoram desde 2016. Agora, todas as organizações e empreendedores individuais devem declarar o imposto de renda de pessoa física do trimestre. Anteriormente, o relatório era obrigatório uma vez por ano - até 1º de abril.

E desde 2016, é necessário lidar com papelada adicional uma vez por trimestre. O relatório agora requer o formulário 6-NDFL. Este é exatamente o documento trimestral que é apresentado às autoridades fiscais. Mas quais são os prazos? O que observar?

Se o relatório for referente ao 1º trimestre de 2016, o prazo máximo para envio da declaração do formulário correspondente é até 3 de maio de 2016, para o segundo "segmento" de tempoA prestação de contas deve ser feita até 1º de agosto. Por 9 meses - até 31 de outubro, por um ano - até 2017-04-01.

Sem alteração

Mas isso não é tudo. Além do 6-NDFL, organizações e empreendedores devem apresentar outras formas de comunicação às autoridades fiscais. É verdade, não com a frequência que parece. Existe o chamado certificado 2-NDFL e uma declaração 3-NDFL. Para o ano, tais documentos, como antes, são apresentados apenas uma vez.

Até que ponto exatamente? Até o final do período do relatório fiscal. Ou seja, até 1º de abril do ano seguinte ao ano de referência. Portanto, não há mudanças nesta área. Pelo menos por enquanto. Quais outros pontos devo prestar atenção?

Deduções

Às vezes, os cidadãos têm direito a várias deduções do imposto de renda pessoal. Geralmente estão relacionados à população ocupada que tem filhos menores. Você também pode deduzir o imposto de renda para:

• compra de imóveis (incluindo hipotecas);
• tratamento;
• treinamento.

Normalmente, se você deseja receber um "reembolso" de fundos das autoridades fiscais em um determinado valor, você precisa de uma declaração 3-NDFL por 3 anos. Sem ele, a implementação do processo é simplesmente impossível. Com apenas algumas exceções - quando se trata de dedução de salários para crianças. Neste caso, o processo é um pouco diferente. Como exatamente? Vale a pena aprender tudo relacionado a esses procedimentos.

Deduções (tratamento, educação, compras)

Então, às vezes você pode fazer a chamada dedução fiscal. Por estaalguns documentos são necessários. A propósito, você pode devolver 13% do valor gasto. Para implementar a ideia, você precisará de uma declaração de imposto de renda de 3 pessoas por 3 anos (passados). Isso significa que, ao fazer algumas despesas, a dedução pode ser recebida o mais tardar após 36 meses. Anexar à declaração:

• passaporte;
• SNILS e TIN;
• 2-certificado de imposto de renda de pessoa física;
• documentos confirmando seus gastos;
• referência do aluno (para aprendizado);
• documentos de imóveis (que eles compraram);
• credenciamento da instituição (para universidades);
• licença para operar (para reembolso da mensalidade);
• pedido de dedução;
• contrato de hipoteca (para hipoteca);
• certificado de pagamento de juros de uma hipoteca.

Para crianças

Se você precisar fazer uma dedução para filhos, você terá que solicitar ao seu empregador, não às autoridades fiscais. Os impostos mensais retidos dos ganhos diminuirão em tamanho. Afinal, as deduções para filhos permitem que você reduza a base tributária usada no cálculo das penalidades de renda.

Uma condição obrigatória que deve ser observada é que, no período do relatório fiscal, sua renda total na forma de ganhos no local de trabalho não deve exceder 350.000 rublos. Em caso afirmativo, solicite o abono de família e as certidões de nascimento de menores ao seu empregador. A base tributária é reduzida em:

• 1.400 rublos se você tiver 1 ou 2 filhos;
• 3.000 para 3 e além;
• 6.000 para guardiões e guardiões de menores com deficiência;
• 12.000 para uma criança com deficiência.

Tamanhos padrão

Agora está claro como as deduções do imposto de renda pessoal são obtidas. Mas nem tudo se sabe sobre o imposto de renda em si. Por exemplo, quanto você terá que pagar pelo lucro recebido uma vez ou outra.

De acordo com as regras geralmente aceitas, na Rússia, os indivíduos devem dar 13% de sua renda. E sem falhas. É verdade que às vezes esse número diminui ou aumenta. Mas, como regra, a maioria dos tipos de lucros está sujeita a penalidades no valor de 13% do valor recebido. Não há nada difícil de entender.

O cálculo do imposto é extremamente simples: você precisa multiplicar a base tributável pela taxa de juros. Como resultado, você receberá o valor devido para pagamento. Pode mudar com crianças e trabalho oficial.

Não pelos padrões

Qual é a duração do período de tributação? Ano. Era uma vez por ano que eles se reportavam anteriormente às autoridades fiscais. Mas desde 2016, como já mencionado, é necessário realizar o processo trimestralmente. Para isso, o formulário 6-NDFL é enviado. Os demais documentos, como antes, são apresentados às autoridades fiscais apenas uma vez a cada 12 meses.

Qual é a alíquota do imposto de renda? Em geral, é de 13%. Mas há algumas exceções. Eles não são tão comuns, embora ocorram na prática. Por exemplo, você pode dar apenas 9% do dinheiro recebido como renda. Como exatamente? Este valor é cobrado para receitas de dividendos até 2015 e para obrigações com hipotecacobertura (até 2007, 1º de janeiro). Não é um caso muito comum. Portanto, não confie nesse tipo de penalidade.

Observe também - 15% é pago quando você recebe um lucro de dividendos que indivíduos recebem de uma empresa que não é residente da Federação Russa. Pode ser dito de organizações estrangeiras.

O maior imposto de renda pessoal (o período de tributação e detalhes de pagamento que já conhecemos) é devido para ganhos. Se você receber um prêmio ou ganhar algo, terá que pagar até 35% dos lucros às autoridades fiscais. E não importa se você recebeu dinheiro ou apenas imóveis. Em qualquer caso, o cidadão é obrigado a pagar 35% do custo desta.

A propósito, não apenas a população da Federação Russa está sujeita ao imposto de renda. O formulário 3-NDFL, bem como o correspondente pagamento de lucros, são devidos aos cidadãos não residentes. Eles pagam muito mais do que os moradores. Nesse caso, o valor dos pagamentos ao tesouro estadual será de 30%. E nada menos. Sem exceções!

Organizações

Quando termina o período fiscal? Mês do final do relatório anual - abril. É até 1,04 que você terá que informar ao fisco o lucro recebido no último ano (calendário). Além disso, esta regra se aplica a indivíduos e organizações.

Observação: as empresas também pagam imposto de renda pessoal. Mas, ao mesmo tempo, quando o formulário 3-NDFL é enviado, é necessário que todos os seus funcionários preparem e enviem certificados 2-NDFL. Isso pode ser feito em papel ou eletronicamente.

Do que dependeFormulário de submissão? Do número de trabalhadores na corporação. O relatório em papel é aceitável quando se trata de pequenas empresas com até 25 funcionários. E formulários eletrônicos são oferecidos se o empregador tiver mais subordinados.

As organizações pagam vários tipos de impostos sobre sua renda. Ou seja, eles enfrentam vários tipos de penalidades. Por exemplo, o imposto de renda pessoal é retido dos ganhos de cada funcionário no valor de 13%. E por falar em imposto de renda corporativo, você terá que doar uma quantia mais significativa de dinheiro. Ou seja, 20% da renda recebida.

Códigos de período

Talvez isso seja quase tudo o que você precisa saber sobre imposto de renda pessoal. O período de tributação, relatórios e taxas de juros são extremamente importantes. Mas elementos não menos significativos são os códigos de períodos fiscais. Eles são indicados nas declarações 3-NDFL. Em vez disso, essa informação é mais importante para os contadores que irão relatar. Mas a população em geral também deve saber o significado dos períodos.

Então, por exemplo, 3-NDFL usa "combinação" 34. Isso não é o mais importante. O código do período de imposto de renda pessoal é definido de acordo com o mês do relatório. A saber:

• 1 trimestre - 21;
• 2 trimestre - 31;
• por 9 meses - 33;
• para o ano - 34.

Se uma empresa estiver em processo de reorganização ou liquidação, é necessário indicar o código 50 no relatório do último período de relatório de sua existência. Além disso, para relatórios trimestrais, use as combinações:

• por 3 meses - 51;
• por seis meses - 54;
• para 3trimestre - 55;
• para o ano - 56.

Como você pode ver, não há nada difícil nisso. De qualquer forma, agora está claro como esclarecer o período pelo qual você se reporta ao estado. Afinal, ninguém vai descobrir sozinho. Portanto, os códigos de período fiscal desempenham um papel importante para cidadãos e organizações.

Datas de vencimento de pagamento

E até quando vale a pena pagar imposto de renda? Deve haver algumas regras sobre isso! Do jeito que está. Apenas para organizações e indivíduos existem restrições diferentes. Quais?

• cidadãos comuns têm o direito de pagar seus rendimentos até 15 de julho inclusive;
• organizações pagam até o dia 28 do mês seguinte ao período do relatório.

Falando em deduções fiscais, pode-se enfatizar que você tem todo o direito de solicitar o reembolso de 13% para determinadas despesas no prazo de 3 anos a partir da data da transação. Sua solicitação será considerada em aproximadamente 2 meses após a solicitação às autoridades fiscais e os pagamentos diretos serão feitos na conta indicada na solicitação em mais 1,5 a 2 meses. As datas exatas serão comunicadas a você ao solicitar deduções.

Agora sabemos tudo sobre o imposto de renda pessoa física: o período de tributação, seus códigos, tamanhos, procedimento de pagamento e deduções. Todo contribuinte deve estar ciente dessa informação. Normalmente, todos os funcionários que trabalham oficialmente estão isentos da papelada associada ao imposto de renda pessoal. Toda a responsabilidade pelo relatório (na folha de pagamento) éEmpregador. Mas os empreendedores individuais são obrigados a relatar seus lucros de forma independente.