Regime tributário simplificado para empreendedores individuais: tipos de atividades, aplicação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

O regime de tributação simplificada para os empresários individuais é frequentemente escolhido, por se tratar de um regime especial que visa reduzir a carga fiscal dos empresários e simplificar a sua contabilidade.

Escolha de USN

A transição para um sistema de tributação simplificada é realizada por um empresário individual mediante apresentação de um pedido à inspeção. Este modo especial não pode ser usado nos seguintes casos:

• A equipe excede cem pessoas.
• A receita operacional acumulada total para o período do relatório ultrapassou o limite estabelecido (no ano anterior e atual o limite é de cento e cinquenta milhões de rublos).
• Os empresários não notificaram a fiscalização da transição para o regime tributário simplificado.
• EAT aplicado nas atividades.
• Está sendo realizado um tipo de atividade de PI, que não está prevista no sistema tributário simplificado.

Se as condições não forem cumpridas, os empresários devem renunciar ao regime especial de tributação. Devem fazê-lo a partir do período de reporte em que as condições do sistema fiscal simplificado não foram cumpridas. O empresário deve comunicar a transição para o regime comum o mais tardar quinze dias a contar da data de cessação da aplicação do regime especial.

Motivos para o cancelamento da aplicação do sistema tributário simplificado:

• 100 funcionários excedidos;
• renda excedida;
• abrir novas atividades (por exemplo, a prática de notários particulares, advogados).

Os proprietários de empresas que tenham iniciado a sua atividade empresarial têm direito a aplicar um regime especial de tributação mediante o preenchimento de um pedido de regime simplificado de tributação para empresários individuais e a notificação prévia à administração fiscal. O prazo para prestação de informações sobre a escolha do regime tributário a partir do momento do registro na fiscalização é de trinta dias corridos.

Tipos de relatórios

Regime especial para empresários em nome individual envolve apenas a apresentação de declaração de imposto de renda.

Os empreendedores devem imprimir e manter um livro de papel de receitas e despesas. Se durante o ano o livro foi guardado em formato eletrônico, então deve ser preparado, impresso, costurado e numerado.

Objeto da tributação

A declaração é apresentada pelo empresário, independentemente do objeto de tributação escolhido.

Um empresário individual determina independentemente o objeto da tributação: 6% da receita ou de 5% a 15% da diferença "receitas - despesas". O imposto pago pelo contribuinte ao orçamento depende da escolha feita. O objeto de tributação pode ser alterado um número ilimitado de vezes no curso da atividade empresarial.

Como fazer a declaração de imposto de renda

Relatórios para o IFTS podem ser fornecidos:

• por postagem;
• entrega ao fiscal;
• enviando via Internet, caso a empresa mantenha gerenciamento eletrônico de documentos com fiscalização.

Formulário de Relatório

Os empresários, utilizando o sistema de tributação simplificado para empresários individuais, reportam os seus rendimentos e despesas auferidos à inspecção através de uma declaração de imposto. O formulário, adotado na primavera de 2016, também é usado em 2018. Usando um formulário de declaração obsoleto, o proprietário da empresa viola a lei e suas ações são equiparadas ao não envio de relatórios.

Como preencher o formulário

Regras básicas para inserção de dados no formulário de declaração do sistema tributário simplificado para empreendedores individuais:

• informações são inseridas no formulário em letras maiúsculas (no computador, o tamanho do Courier New é de 16 a 18 pontos);
• o formulário é preenchido com tinta escura (preta ou azul);
• não são permitidos borrões, erros ou erros de digitação no formulário;
• impresso em papel timbrado ao usar impressão em um lado;
• formulárionão grampeado ou costurado;
• somente as folhas completas são numeradas no formulário;
• valores digitais (valor) são inseridos como um número inteiro (em rublos sem copeques, valores de até cinquenta copeques são descartados e cinquenta copeques ou mais são trazidos para o rublo) e alinhados à direita;
• data é preenchida de acordo com o princípio: dia - dois dígitos, mês - dois dígitos, ano - quatro dígitos;
• taxa de imposto é preenchida de acordo com o princípio: dois caracteres separados por ".";
• células vazias são preenchidas com "-".

Dependendo do objeto da tributação, diferentes blocos são preenchidos no formulário:

Renda	Receita - Despesas
Primeira folha
Seção 1.1	Seção 1.2
Seção 2.1.1-2.1.2	Seção 2.2
Bloco 3 (se houver motivos - receber uma doação, doação, contribuição de caridade)

Primeiro, os dados são inseridos no bloco 2.1 ou 2.2, depois, com base nos cálculos, no bloco 1.1 ou 1.2 do formulário de relatório.

Página de rosto do formulário

Campos principais para preenchimento da página de título do relatório:

• TIN do empreendedor;
• Checkpoint coloque um traço;
• número de correção;
• período fiscal;
• ano do relatório;
• código IFTS;
• código de localização;
• detalhes do passaporte do empresário;
• código de atividade principal;
• telefone para contato;
• número de folhas;
• assinatura do contribuinte(código 1) ou seu representante (código 2);
• data de assinatura.

Como preencher uma declaração com objeto de renda

Campos principais para preenchimento da declaração:

• preencha a capa 1;
• vá para a página 2;
• especifique o código OKTMO;
• digite os dados na seção 2.1.1: nas páginas 110-113 indique a renda total em regime de competência, nas páginas 120-123 indique a alíquota de 6%, nas páginas 130-133 indique o valor de imposto calculado de acordo com a fórmula p. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• digite os dados na seção 2.1.1: nas páginas 140–143, indique o valor das contribuições de seguro pagas pelo empresário individual, mas não mais do que o valor do imposto indicado nas páginas 130–133, para o período fiscal correspondente;
• digite os dados na seção 2.1.2 (sujeito ao pagamento do imposto sobre vendas);
• preencha a seção 1.1: na página 020, indique o valor do pagamento a pagar por 1 trimestre, na página 040 - por meio ano, na página 070 - por três trimestres, na página 100 - para o ano;
• vá para a página 3.

Como preencher uma declaração com um objeto renda menos despesas

O sistema simplificado de tributação de rendimentos de PI prevê o preenchimento dos seguintes campos:

• preencha a capa 1;
• vá para a página 2;
• indique o código OKTMO correto;
• digite os dados na seção 2.2: nas linhas 210-213 indique o valor da receita em regime de competência, nas linhas 220-223 indique as despesas, na linha 230 indique as perdas do ano anterior, nas linhas 240-243 indique o valor, obtido após subtrair as despesas da receita, nas pp. 250-253 você podefixe o prejuízo do ano corrente, nas linhas 260-263 indique a alíquota do imposto, nas linhas 270-273 indique o valor do imposto previsto pelo regime especial;
• digite os dados na seção 2.2: na linha 280 indique o valor mínimo do imposto (linha 2131%) se for maior que o imposto de acordo com o sistema tributário simplificado;
• preencha a seção 1.2: na página 020 indique o valor do adiantamento a pagar por 1 trimestre, na linha 040 - por meio ano, na linha 070 - por nove meses, na página 100 - por um ano;
• vá para a página 3 se o empreendedor recebeu uma subvenção, doação, contribuição de caridade;
• preencha a seção 3: indique o código para o tipo de recibo, a data em que os fundos foram creditados na conta corrente e os termos para seu uso, o valor gasto em tempo e em violação dos termos de uso os fundos, o valor dos fundos restantes.

Declaração zero em USN

Se o empresário durante o ano não recebeu receitas e não fez despesas, ele é obrigado a fornecer ao fiscal uma declaração vazia. No relatório zero, é preenchida apenas a folha de rosto, linhas 010 do bloco 1.1 e 102 do bloco 2.1. Todas as outras linhas de relatório são preenchidas com um traço.

Prazos para pagamento de impostos

Caso o empresário deixe de utilizar voluntariamente o regime especial, é necessário fornecer ao fiscal uma declaração das horas trabalhadas até ao vigésimo quinto dia do mês seguinte ao período de cessação do trabalho.

O regime de tributação simplificada para empreendedores individuais em 2018 determina os seguintes prazos para a transferência de impostos:

• 30 de abrilpagamento para 2017 (devido aos feriados, o prazo é definido para o primeiro dia útil seguinte);
• pagamento de 25 de abril por 1 trimestre;
• 25 de julho 1ª metade do pagamento;
• Pagamento de 25 de outubro por 9 meses.

Caso o empresário deixe de ter o direito de aplicar o regime simplificado, a declaração deve ser apresentada até ao vigésimo quinto dia do mês seguinte ao trimestre em que se perdeu o direito a tal regime.

Outros impostos sob USN

Contribuições de seguro para o ano fiscal atual, os proprietários de seu próprio negócio devem transferir antes do final do ano. Em 2017, o último dia útil caiu em um final de semana, domingo, então o prazo para a transferência do imposto foi transferido para o primeiro dia útil do próximo ano, 9 de janeiro de 2018.

Se um empresário não tiver funcionários no sistema tributário simplificado, ele deverá pagar contribuições fixas apenas para si. Esses pagamentos são calculados com base no salário mínimo. Se a renda anual de um empresário exceder trezentos mil rublos, além dos valores indicados, ele terá que pagar mais um por cento do valor excedente ao Fundo de Pensões da Rússia.

Se o empresário individual aplicar o regime de tributação simplificado e tiver escolhido como objeto de tributação os rendimentos reduzidos pelas despesas, a legislação prevê contribuições que reduzem a base tributável:

• pagou contribuições obrigatórias de seguro para fundos fora do orçamento para funcionários, bem como para o próprio empresário;
• pagamento de auxílio-doença aos funcionários do primeiro ao terceiro diadoença (com exceção de pagamentos por acidentes ocorridos durante o horário de trabalho e doenças profissionais);
• valores pagos em contratos de seguro voluntário em favor dos funcionários em caso de licença médica.

Ao determinar a renda como objeto de tributação, o empresário pode reduzir os adiantamentos calculados e o próprio imposto pelo valor das contribuições pagas para si e para os funcionários. Nesse caso, o pagamento do imposto pode ser reduzido apenas em cinquenta por cento. Se o empresário não tiver funcionários na equipe, o imposto poderá ser reduzido completamente.

Responsabilidade do SP

Violações no preenchimento de declarações, descumprimento dos prazos de comunicação prevê punição para os empresários.

Tipo de erro	Pên alti
Sem relatórios, incluindo um relatório "zero" no IFTS	Multa no valor de 5 a 30% do pagamento de imposto não pago para cada mês de violação, mas não inferior a 1.000 rublos
Violação dos prazos de comunicação
Atraso prolongado no envio da declaração (mais de dez dias)	Bloqueio de conta corrente IP
Fornecendo uma declaração em um formulário desatualizado	Fina ou bloqueio de conta de IP

Os empreendedores tentam evitar multas e congelamentos de contas e relatam em tempo hábil.