VAT para "bule". Tudo sobre IVA para manequins

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Imposto sobre o valor agregado é obrigatório para o pagamento de qualquer empresa envolvida na produção, venda de mercadorias, prestação de serviços. Neste artigo, falaremos sobre alíquotas, objetos de tributação, o sistema de cálculo do IVA e a importância do preenchimento da declaração de imposto.

conceito de IVA

O imposto sobre valor agregado é indireto. É transferido para o orçamento do estado pelo vendedor, mas na saída é pago pelo consumidor. O IVA está incluído no preço de qualquer produto e é sempre pago pelo último comprador.

componentes do IVA

Será mais fácil entender a essência do IVA para um "bule" se você entender os conceitos de crédito tributário e obrigação, cuja diferença é o valor real a ser pago ao tesouro estadual:

• Crédito fiscal é o valor pelo qual você pode reduzir o passivo fiscal neste período de relatório, pois já foi pago anteriormente.
• Passivo fiscal - o valor total do imposto para o período do relatório. Por exemplo, um vendedor quer vender um produto no valor de $ 10.000. com uma sobretaxa de 15%, ou seja, por 11.500 u.m. A taxa de IVA é de 20%, ou seja, o imposto é de 2300 USD

Documentação de pagamentos parabens e serviços vem com a ajuda de notas fiscais. Além deles, há outro documento importante - uma fatura, emitida em duas vias: uma é para o vendedor e a outra para o comprador. Se você comprar um produto, registre sua fatura no livro de compras, se vender, então no livro de vendas.

O cálculo do IVA para o "bule" será fácil se você guardar toda a documentação fiscal. Se não houver uma fatura do vendedor, executada incorretamente ou perdida, você não terá direito a um crédito fiscal, o que significa que você pagou IVA a mais, pois não tem nada a deduzir do imposto.

Cálculo

A contabilização do IVA para "dummies" inicia-se com o registo das faturas no livro de vendas e no livro de compras. A diferença entre o passivo fiscal e o crédito fiscal total para o período de relatório é o IVA a pagar. Se você mantiver cuidadosamente a documentação contábil, é muito fácil calcular o IVA. Para dummies, os lançamentos podem ser muito difíceis, portanto, um profissional deve fazer os lançamentos, pois eles são a base para o cálculo final do imposto no final do período do relatório.

A taxa do imposto sobre o valor acrescentado depende das atividades desenvolvidas pela empresa, bem como do seu volume de negócios anual. Vamos explicar o cálculo do IVA usando o exemplo da produção e venda de vestidos femininos na Federação Russa, para o qual o IVA é de 18%. O fabricante comprou tecidos e acessórios no valor de 20.000 rublos e também pagou IVA de 3.600 rublos. Ele recebeu uma faturaadicionado ao livro de compras. 3600 esfregar. é um crédito fiscal neste caso.

10 vestidos foram produzidos a partir das matérias-primas, que devem ser vendidas a um preço de 3500 rublos. cada um, ou seja, a marcação total das mercadorias será de 15.000 rublos. A responsabilidade fiscal é calculada da seguinte forma: (350010)18/100=6300 rublos. A fórmula para o IVA obrigatório para um "bule" é simples: um crédito fiscal é deduzido do imposto devido. Em nosso exemplo, você precisa fazer o seguinte: 6300-3600=2700 rublos. O empresário deve pagar o IVA no valor de 2700 rublos, desde 3600 rublos. ele já havia contribuído quando comprou o tecido e os encaixes.

Contribuintes e objetos de tributação

Empresários individuais, organizações e pessoas que transportam mercadorias através da fronteira do estado são contribuintes do IVA. O que é para manequins? Isso significa que você pode descobrir se pagará o imposto sobre valor agregado da seguinte maneira: você precisa determinar seu status de acordo com o Código Tributário do país onde sua empresa está registrada.

As seguintes transações estão sujeitas a tributação na Federação Russa:

• Venda de bens e serviços no território da Federação Russa. Eles também incluem a transferência de direitos de propriedade e garantias.
• Execução de obras de construção e instalação.
• Transferência de bens, serviços ou obras para necessidades próprias. Ao calcular o IVA para o "bule", vale a pena considerar que os custos de tais operações não são dedutíveis.
• Importarmercadorias para o território da Federação Russa.

Alíquotas na Rússia

IVA para "dummies" (2014) - são 3 taxas: 0%, 10% e 18%, determinadas em função do tipo de atividade da empresa. 0% de imposto sobre o valor agregado incide sobre a venda dos seguintes bens, serviços ou obras:

• Obrigações cumpridas pelas organizações de transporte por oleodutos de derivados de petróleo, gás natural.
• Serviços de transporte internacional de mercadorias.
• Fornecimento de material circulante ferroviário.
• Venda de mercadorias que foram exportadas sob regime aduaneiro de exportação.

A lista completa dos objetos de tributação consta do art. 164 do Código Tributário da Federação Russa. 10% de IVA é pago na venda de produtos alimentares:

• carne, aves, frutos do mar, peixes;
• ovos;
• sal, açúcar;
• grãos, cereais;
• massa;
• produtos lácteos;
• assados;
• legumes;
• nutrição para bebês e diabéticos.

10% será cobrado nos seguintes produtos para bebês:

• roupas e sapatos;
• camas e colchões;
• fralda;
• carruagens;
• papelaria.

Os produtos de livros de carácter educativo, relacionados com a ciência ou cultura, bem como os periódicos impressos estão sujeitos a 10% de IVA. Isso não se aplica a produtos impressos de natureza erótica ou promocional. Bens médicos: medicamentos e produtos médicosos destinos também estão incluídos nas mercadorias sujeitas a 10% de IVA.

Em todos os outros casos, aplica-se a taxa de imposto de 18%. Se estamos falando de mercadorias importadas para o território da Federação Russa, elas estão sujeitas ao imposto sobre valor agregado no valor de 10% ou 18%.

Alíquotas na Ucrânia

As taxas de IVA na Ucrânia hoje são as seguintes: 0%, 7% e 20%. A taxa de IVA de 0% aplica-se nos seguintes casos:

• operações para exportação de mercadorias do território da Ucrânia no regime aduaneiro de exportação;
• entrega de mercadorias para reabastecimento de navios nas águas territoriais de outros estados, bem como navios da Marinha Ucraniana;
• fornecimento de bens para reabastecimento ou manutenção de aeronaves que operam voos internacionais ou parte da Força Aérea Ucraniana;
• transporte internacional de passageiros, bagagens e cargas por diversos modais de transporte.

A lista completa dos objetos de tributação com alíquota de 0% consta do art. 195 do Código Tributário da Ucrânia. Um imposto sobre valor agregado de 7% é cobrado sobre produtos médicos. Em todos os outros casos, aplica-se a taxa de IVA de 20%. Em arte. 196 do Código Tributário da Ucrânia lista transações que não são objetos de tributação. O IVA para “dummies” em 2013 e 2014 não sofreu grandes alterações legislativas. Em 2015, a alíquota principal poderá ser reduzida para 17%.

Pagando impostos e relatórios

O registo das faturas é a base de cálculo do IVA a pagar. O crédito tributário e a obrigação tributária são realizados somente na presença desses documentos. É importante que as faturas estejam formatadas corretamente,caso contrário, eles são inválidos. Na Rússia, o IVA é deduzido do orçamento após o final do período do relatório - um quarto, na Ucrânia - mensalmente. O contribuinte tem 20 dias para processar os documentos que refletem o IVA. O que é para "dummies": uma declaração que é apresentada à administração fiscal. Com base nisso, é realizada uma auditoria fiscal de câmera.

Restituição de imposto

Se a obrigação fiscal for inferior ao crédito fiscal, é feito um reembolso do IVA. O contribuinte declara à autoridade tributária o valor a ser reembolsado, o qual é apurado em auditoria documental. Se não houver violações, após 7 dias a inspecção fiscal decide sobre o reembolso dos fundos. No prazo de 5 dias após a decisão, o contribuinte é informado por escrito. O valor exigido é devolvido pelo órgão territorial da Fazenda Federal durante a semana de trabalho.

Se as violações forem reveladas durante uma auditoria documental, um ato é elaborado e enviado para consideração ao chefe do departamento fiscal. Ele ou seu suplente decidirá sobre a existência de infração fiscal e responsabilizando o contribuinte. Vale ress altar que o valor pleiteado para a restituição pode ser reembolsado para quitação de atrasos, dívidas e multas fiscais federais.

Regras para apresentação de declarações de IVA na Rússia e na Ucrânia

No final do período de relatório, cada empresa registrada no impostoinspeção, apresentar uma declaração de IVA. Para "manequins", observamos: na Rússia, o período do relatório é de um trimestre e na Ucrânia - um mês. O período trimestral para o relatório é usado apenas se o volume de transações tributáveis nos últimos 12 meses não exceder o valor de UAH 300.000. No prazo de vinte dias após o último dia do período de tributação, a declaração deve ser apresentada às autoridades competentes. O pagamento das deduções na Ucrânia deve ocorrer no prazo de trinta dias após o final do período do relatório e na Rússia - no prazo de vinte.

A declaração de imposto de renda na Ucrânia pode ser realizada pessoalmente pelo contribuinte, transmitida eletronicamente ou enviada pelo correio como uma carta valiosa com notificação obrigatória. Na Rússia, a partir de 01.01.2014, a declaração de IVA só pode ser enviada eletronicamente por meio de canais de telecomunicações. Você pode escolher um operador de gerenciamento eletrônico de documentos nos sites regionais da Receita Federal. É necessário firmar um acordo com ele, receber ferramentas de proteção criptográfica e uma assinatura eletrônica qualificada aprimorada, que será usada para certificar faturas e declarações.

O preenchimento da declaração de IVA deve ser efetuado em estrita conformidade com o formulário estabelecido na data da sua apresentação.

IVA de exportação

Empresas da Federação Russa que promovem seus produtos no exterior têm um benefício do estado - trata-se de uma taxa de IVA de 0%, pois o comprador final sempre paga o valor total do imposto para qualquer produto (neste caso, um estrangeiroconsumidor, mas ao erário de seu estado). IVA de exportação para manequins: uma empresa que fornece bens ou serviços no exterior pode recuperar o IVA pago antecipadamente sobre matérias-primas, produção, custos de mão de obra, pois muitas vezes excede o IVA registrado no livro de vendas.

Para isso, a empresa exportadora deve confirmar a legitimidade de aceitar a alíquota zero de IVA, o fato da operação de exportação e a validade da restituição do imposto. Documentos a serem apresentados ao fisco:

• Declaração de IVA;
• faturas e cópias de faturas;
• contrato com parceiro estrangeiro;
• declaração alfandegária confirmando o embarque de mercadorias para o exterior;
• cópias de documentos que comprovem o recebimento de mercadorias em outro país;
• pedido de reembolso do IVA.

Depois disso, a autoridade fiscal realiza uma auditoria documental e decide sobre a possibilidade de devolução do valor reclamado. Se forem encontradas imprecisões ou erros em qualquer documento, isso acarretará não apenas a recusa em reembolsar o valor exigido, mas também uma multa. Para devolver os fundos, é importante cumprir os prazos e regras de envio de documentos, bem como responder atempadamente às solicitações da administração fiscal caso sejam necessárias informações adicionais sobre as atividades da empresa.

IVA para o estado

IVA é um imposto que todos pagam. O vendedor sempre o inclui no preço do produto que está sendo vendido para devolver seus fundos, que já transferiu para o orçamento. Nesse caminho,O IVA é um rendimento significativo e permanente para o tesouro do Estado. A alíquota zero do IVA para as empresas exportadoras torna atraente o desenvolvimento das relações econômicas externas, o que estimula a entrada de divisas no orçamento e estabiliza o balanço de pagamentos do país.

O sistema de formação e pagamento do IVA é bastante simples, pode ler mais sobre isso no Código Tributário. Tudo sobre o IVA está escrito no artigo, para "dummies" esta informação é suficiente para compreender a essência do imposto em questão, bem como as regras para o seu cálculo, deduções à tesouraria e formação da documentação relevante.