Reservas de bancos e sua formação. Reservas bancárias obrigatórias e sua norma

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Com o advento do Banco Central e o desenvolvimento do sistema de regulação financeira em nível estadual, foram criadas as reservas dos bancos comerciais, bem como das organizações de crédito. À sua custa, são controlados o valor dos saldos nas contas (reserva) correspondentes ou as condições para sua reposição. Vamos considerar quais são as reservas obrigatórias do banco.

Informações gerais

As reservas bancárias garantem a disponibilidade de recursos para o cumprimento ininterrupto das obrigações de pagamento referentes à devolução de depósitos aos depositantes e liquidações com outras instituições financeiras. Em outras palavras, eles agem como uma garantia. As reservas devem ser mantidas em dinheiro como depósitos no Banco Central ou na forma de títulos para garantia de passivos.

Requisitos

Hoje praticamente em todos os estados com economia de mercado é introduzida a norma de reservas bancárias obrigatórias. A eficácia deste instrumento de regulação financeira e de crédito foi confirmada tanto por pesquisas fundamentais quanto pela prática mundial. Na Federação Russa, os requisitos mínimos também funcionam comofonte de pagamento das obrigações para com credores e depositantes em caso de revogação da licença da organização para realizar operações. Na prática, a devolução dos recursos que constituem a reserva do Banco Central é claramente regulamentada. Os requisitos mínimos são usados principalmente no âmbito da regulação financeira e de crédito na resolução de problemas de longo prazo de estabilização da circulação de dinheiro e na luta contra a inflação. Essa ferramenta atua como limitadora da taxa de crescimento do caixa e regula a demanda por reservas bancárias. Sua finalidade específica é dada no Regulamento nº 342. De acordo com a definição dada neste ato, o uso deste instrumento garante a regulação da liquidez geral da estrutura bancária da Federação Russa. O controle de caixa é realizado reduzindo o multiplicador de dinheiro.

Golo Principal

Na prática das instituições financeiras, há sempre o risco de perdas não planejadas. Nenhuma instituição está 100% imune a eles. A este respeito, no decurso do funcionamento e no processo de gestão de risco, cada instituição financeira deve assegurar a formação de reservas bancárias. Para garantir sua confiabilidade, a organização é obrigada a criar vários fundos, os quais serão direcionados para cobrir prováveis perdas. A ordem pela qual a formação e posterior utilização dos mesmos é realizada, na maioria dos casos, é estabelecida por atos legislativos e pelo Banco Central. O valor das deduções do lucro antes dos impostos é regulamentado pela Lei Federal sobreimpostos. O montante mínimo de reservas bancárias é fixado pelo Banco Central. Como mostra a prática, o uso de uma "reserva" é adequado quando há uma necessidade objetiva de reduzir a oferta monetária em circulação (suspender ou controlar o crescimento) para evitar o "superaquecimento" da economia, se esse objetivo for alcançado por limitar as capacidades de crédito das instituições financeiras através da retirada de uma certa parte do dinheiro emprestado deles. fundos (ou um aumento nesta parte). Segue-se que a reserva do Banco da Rússia são os fundos das instituições financeiras, acumulados como depósitos sem prazo, que devem ser excluídos de qualquer volume de negócios.

Classificação

As reservas bancárias, em geral, têm um propósito - compensar os prováveis custos ou perdas, se necessário. No entanto, eles são divididos em tipos. Assim, a reserva obrigatória é um instrumento através do qual se regula a liquidez global do sistema. É utilizado pelo Banco Central para garantir o controle dos fundos, reduzindo o acúmulo de dinheiro nos bancos comerciais. Esse mecanismo limita as possibilidades de crédito das empresas financeiras e mantém a oferta monetária em circulação em determinado nível. Em sua essência, as reservas obrigatórias são fundos que os bancos comerciais devem manter no Banco Central. Atuam como fundo financeiro de garantia, garantindo confiabilidade no cumprimento das obrigações com seus clientes. Essas reservas bancárias são criadas não tanto no interesse da própria organização. Atuam como instrumento da política monetária do Estado. Serde alta liquidez, esses ativos não podem ser integralmente utilizados pelas instituições financeiras em caso de circunstâncias desfavoráveis. Por exemplo, se uma saída de fundos dos depositantes começou em uma instituição, então a reserva pode ser utilizada exclusivamente dentro do padrão estabelecido.

Fundo

É apresentado como parte do patrimônio líquido, formado pelas deduções anuais dos lucros. O fundo de reserva é necessário para cobrir perdas decorrentes das atividades de uma instituição financeira. Também é criado para aumentar o capital autorizado. A taxa de deduções é determinada na assembleia geral de acionistas. O valor pode ser qualquer um dentro do tamanho estabelecido do capital autorizado. Uma empresa financeira tem o direito de alocar fundos para o fundo de reserva somente quando houver lucro. Sua reposição, portanto, é realizada em função do aumento do patrimônio líquido. O fundo acumula recursos recebidos pela instituição financeira no curso de suas atividades. Ao fazer transferências de lucros para o fundo, uma organização bancária prevê o uso de uma parte de seus ativos exclusivamente em determinadas áreas. A principal é a cobertura de perdas.

Reservas bancárias para prováveis perdas com empréstimos

Sua criação é determinada pelos riscos de crédito que podem surgir no decorrer da atividade. Essas provisões ajudam a evitar flutuações nos ganhos quando você baixa as perdas com empréstimos. Assim, há um impacto no montante de capital. A formação de tais reservas vem dededuções que são contabilizadas em cada empréstimo. Esses recursos são utilizados apenas para cobrir o saldo devedor da obrigação principal. Estas provisões são utilizadas para amortizar perdas em empréstimos incobráveis. Se houver escassez de recursos, a dívida reconhecida como irrealista ou incobrável é incluída nas perdas do período de relatório. Isso reduz a base tributável da instituição financeira.

Fundos de depreciação

Todos os meses, no último dia útil, os investimentos em ações são reavaliados pelo valor de mercado. Este último deve ser entendido como o preço médio ponderado de um título para transações que foram realizadas durante o último dia em bolsa ou com o auxílio de um organizador de negociação. Em alguns casos, o custo real de compra de um título na última data de trabalho, reduzido pela metade, pode ser considerado o preço de mercado. Se estiver abaixo do preço contábil, a instituição financeira deve criar uma provisão para redução ao valor recuperável. Seu valor não deve ser superior a 50% do valor especificado. A formação é realizada na última data útil do mês em que o título foi adquirido. Sua baixa é realizada simultaneamente à alienação das ações. A constituição dessas reservas, conforme mencionado acima, é realizada separadamente para cada título, independentemente do aumento ou manutenção de seu valor total.

Provisão específica para impairment

Ao reavaliar investimentos, torna-se necessário formar reservas. No entanto, enquanto o balançoo valor dos títulos permanece in alterado. Dessa forma, esses recursos são tratados menos como reserva do que como ajuste contábil do preço das ações. No final do mês de referência, as instituições de crédito devem reavaliar as reservas constituídas anteriormente para a depreciação dos investimentos, tendo em conta o valor de mercado e o número de títulos.

Outras espécies

Além do acima, existem outras reservas bancárias. Eles são combinados em um grupo de perdas prováveis para outros ativos. Estes incluem, em particular, reservas:

• Ativos no balanço patrimonial com risco de perda.
• Para vários instrumentos refletidos em contas extrapatrimoniais.
• Para negócios futuros.
• Sob outras perdas.

Classificação de perdas

Possíveis perdas de uma organização financeira que provoquem a formação de reservas devem ser entendidas como riscos hipotéticos nos próximos períodos associados à ocorrência das seguintes circunstâncias:

1. Aumento das despesas ou passivos em relação ao registrado anteriormente na contabilidade.
2. Diminuição do valor dos ativos da empresa de crédito.
3. Descumprimento de obrigações assumidas pelas contrapartes da instituição financeira em relação a operações concluídas (transações) ou em relação ao descumprimento da promessa dos sujeitos, cujo pagamento adequado da dívida é assegurado pelo organização bancária de atendimento.

Das reservas bancárias acima, apenas o fundo é considerado o mais eficiente. Isso se deve ao fato de que às custas dos fundos que a formam, uma instituição financeira pode controlar seus custos. Todas as outras reservas bancárias não são consideradas efetivas. Isso ocorre porque aumentar seu tamanho não aumentará a capacidade da organização de resistir a circunstâncias adversas.

Reservas de ouro e divisas do banco

São ativos financeiros de alta liquidez. As reservas de ouro e divisas são administradas pelo Banco Central e pelo Ministério das Finanças. Eles incluem:

1. Ouro monetário.
2. Direitos especiais de empréstimo.
3. Reserva na WF Mundial.
4. Moeda estrangeira.

O valor desses estoques é fornecido na data do relatório em dólares americanos.

Destino

As reservas de ouro e câmbio atuam como uma reserva financeira, que, se necessário, pode ser usada para pagar dívidas governamentais ou realizar despesas orçamentárias. Além disso, sua presença permite que o Banco Central exerça o controle sobre a dinâmica da taxa de câmbio do rublo por meio de intervenções nos mercados de câmbio. A dimensão desta reserva deverá cobrir em grande medida a quantidade de dinheiro em circulação, assegurar os pagamentos privados e soberanos da dívida externa e garantir as importações a 3 meses. Se tal valor de reservas de ouro e divisas for alcançado, o Banco Central poderá exercer controle efetivo sobre o movimento da taxa de câmbio do rublo e das taxas de juros.