51 conta. Conta 51. Débito 51 contas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Qualquer atividade econômica de uma organização é impossível sem a movimentação dos fluxos financeiros. O dinheiro está envolvido em todos os processos que ocorrem em empresas de qualquer forma de propriedade. A compra de capital de giro, investimento em ativos fixos de produção, acordos com orçamentos de diferentes níveis, fundadores, funcionários da empresa - todas as ações produtivas e administrativas são realizadas com a ajuda do dinheiro e para recebê-lo.

Tipos de assentamentos

Na prática, são usados dois tipos principais de pagamentos - dinheiro e não dinheiro. O caixa, via de regra, é usado para pequenas quantias de fluxo de caixa - são pagamentos únicos que podem ser feitos através do caixa da empresa. Para pequenas empresas com baixo volume de negócios e rendimentos modestos, usar dinheiro é a melhor opção. As grandes empresas são mais propensas a adotar um sistema sem dinheiro; como mostram os resultadosuso, é muito mais eficiente, rápido e barato do que trabalhar com grandes quantias de dinheiro. Portanto, hoje 98% de todos os pagamentos são feitos através do sistema bancário, sem dinheiro.

Reflexão do sistema cashless na contabilidade

Para análise, planejamento, contabilidade, transferência de não caixa, a empresa abre uma conta de balanço sintética 51. Está ativa, o que significa que os fundos recebidos são refletidos em débito, o gasto de recursos financeiros está em crédito. 51 contas foram criadas para contabilizar o mais móvel dos ativos da empresa - fundos não monetários. No balanço, reflete-se de forma generalizada, o saldo (saldo) é apurado diariamente para a gestão operacional das finanças. A contabilidade analítica é mantida para cada item de receita e despesa separadamente. Uma organização pode abrir simultaneamente o número necessário de contas em uma ou mais instituições de crédito. Independentemente do seu número, todas as informações sobre a movimentação de não numerário são resumidas e lançadas em 51 contas. O saldo (saldo) é formado de acordo com a fórmula: saldo no início + giro no débito da conta - giro no empréstimo. O resultado obtido é a soma dos recursos disponíveis (atualmente). É creditado em 51 contas como saldo devedor inicial para o próximo período.

Tipos de pagamentos sem dinheiro

Todas as transações de liquidação e pagamento são realizadas pelo banco com o qual a organização celebrou um acordo de manutenção de conta. A base para fazer saques ou transferências de fundos éuma notificação por escrito do proprietário, que é verificada pelos funcionários do banco quanto ao cumprimento das normas legais e formulários unificados. A organização-proprietária dos fundos escolhe a forma de pagamento não em dinheiro por conta própria, com base nas obrigações contratuais de contrapartes específicas. Na maioria das vezes, a empresa pagadora, usando o documento apropriado, dá ao banco uma ordem para retirar (baixar, transferir) fundos não monetários da conta em favor da contraparte especificada. Baixas incondicionais são usadas com menos frequência, cuja confirmação não é exigida do proprietário do ativo. As retiradas de dinheiro para necessidades próprias são feitas pela organização usando cheques. Os titulares de contas bancárias recebem o limite exigido de cheques com base em um pedido. As folhas do talão de cheques preenchidas e certificadas com as assinaturas e selos apropriados também podem ser usadas para liquidações da empresa titular da conta com organizações contratantes, fornecedores, etc. Neste caso, o cheque é emitido para a organização ou indivíduo (seu representante) e descontados mediante apresentação ao banco pagador.

Fluxo de documentos em conta corrente

51 a conta é mantida com base em um extrato bancário. São obrigatórios documentos anexados a ele, que servem de ordem para movimentação de fundos em uma conta específica da empresa. Todas as baixas, transferências que o proprietário dos bens fez durante o período da declaração são confirmadas por uma cópia da ordem de pagamento ou demanda. O canhoto do cheque serve como justificativa para a retirada de dinheiro. Inscrição de candidatosmontantes da empresa proprietária (entrega de parte do produto em dinheiro) é fixado por ordem bancária. Os fundos recebidos de compradores e outros devedores, no âmbito das obrigações contratuais, são confirmados por uma cópia da ordem de pagamento a receber da organização pagadora. Todos os documentos para movimentação de dinheiro não monetário são elaborados em estrita conformidade com os formulários e requisitos unificados do banco, certificados pelas assinaturas de pessoas autorizadas e pelo selo da organização.

Débito

O débito 51 das contas é reflexo do recebimento de fundos. A inscrição vem das seguintes fontes:

• Caixa da empresa (D 51, K 50) - esta entrada é feita quando o dinheiro é creditado na conta corrente do caixa.
• Liquidação com contrapartes (D 51, K 62/60/76) - a conta é creditada com o valor de compradores, outros devedores, de fornecedores (devolução de adiantamento, fundos transferidos em excesso, liquidação de sinistros).
• Créditos, empréstimos, empréstimos (D 51, K 66) - a operação é realizada em caso de recebimento de fundos emprestados recebidos na conta corrente.
• Na liquidação com acionistas, proprietários (D 51, K 75) - os fundos dos fundadores foram aportados (como capital de giro ou com aumento do capital autorizado).
• Acordos com orçamentos e organizações extra-orçamentárias (D 51, K 68, 69) - são listados impostos pagos em excesso ou valores de apoio social para a população (benefícios, licença médica, etc.).

O giro do débito é somado para o período do relatório e é um indicador generalizado de receitafundos para a conta bancária da empresa. Uma análise de balanço ou conta é usada para analisar os recebimentos por item.

Movimento de empréstimo

O crédito da conta 51 é formado a partir das baixas (despesas) de recursos não monetários do empreendimento. O giro do empréstimo mostra o valor total das transferências, baixas e saques depositados na conta 51. Os lançamentos do empréstimo são os seguintes:

• Saque em dinheiro (D 50, K 51) - os fundos recebidos no caixa da empresa são retirados da conta corrente (o saque ocorre de forma limitada, indicando o item de despesa). Na maioria das vezes, as organizações usam parte dos fundos para pagar salários ou necessidades domésticas.
• Movimentação de não numerário (D 51/55, K 51) - esta correspondência é efetuada na transferência de parte dos fundos para outra conta ou na abertura de cartas de crédito especiais destinadas a liquidações com contrapartes.
• Pagamento a fornecedores, empreiteiros e outros credores (D 60/62/76, K 51) - transferência do valor dos ativos da conta corrente para contrapartes (para bens e serviços, devoluções de produtos, etc.).
• Cálculos sobre empréstimos, empréstimos e créditos (D 66, K 51) - os juros pelo uso dos fundos emprestados são transferidos ou as dívidas dos empréstimos são pagas.
• Cumprimento de obrigações orçamentais de vários níveis e fundos extra-orçamentais (D 68/69, K 51) - consoante o imposto ou fundo, as subcontas correspondentes são indicadas na correspondência.
• Salário (D 70, K 51) - salário transferidofuncionários.
• Acordos com os fundadores (D 75, K 51) - de acordo com os resultados das atividades, os pagamentos eram feitos aos fundadores.