Patente ou USN ("simplificação") para empreendedores individuais: o que é melhor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Vejamos as diferenças entre uma patente e a USN. Vários tipos de sistema de tributação projetados para empreendedores permitem que você escolha a opção mais ideal. Mas qualquer erro pode estar repleto de despesas adicionais. Os dois tipos mais comuns são o sistema simplificado e a patente. O que seria melhor escolher? É bastante difícil responder inequivocamente o que é mais lucrativo para um empreendedor individual. Aqui você precisa considerar o tipo de atividade junto com o número total de funcionários (se houver) e a lucratividade anual.

IP trabalham no sistema tributário simplificado

Entre as características do "simplificado" estão a relativa facilidade de contabilização juntamente com relatórios e uma pequena carga tributária. Esse sistema é fornecido especificamente para empreendedores individuais e pequenas empresas. Você pode mudar para o sistema tributário simplificado se:

• O valor total de todas as propriedades é inferior a cem milhões de rublos.
• Número de funcionários menor que cem.
• Retorno anual abaixo do valor fixo.

As seguintes categorias podem ser uma exceçãoEmpreendedores:

• Notários com advogados.
• Representantes do negócio de jogos de azar e casas de penhores.
• Produtores de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.
• Aqueles que, atendendo ao âmbito das suas atividades, pagam o imposto único agrícola.
• Empresas que se dedicam à venda ou extração de minerais (a exceção neste caso são os recursos comuns úteis).

Agora vamos falar sobre os tipos de sistema simplificado.

Tipos de "simplificado"

USN para empreendedores, via de regra, é dos seguintes tipos:

• Seis por cento "simplificado". Neste caso, prevê-se o pagamento de 6% da rentabilidade total, juntamente com as contribuições imprescindíveis para os trabalhadores e para si próprio ao Fundo de Pensões e ao serviço de seguro de saúde obrigatório. Um grande número dessas declarações sob o sistema tributário simplificado para 2018 foi apresentado.
• Tipo de quinze por cento. Assume o pagamento de 15% do lucro menos as despesas. Como no primeiro caso, os pagamentos dos serviços acima para você e seus funcionários são obrigatórios aqui.

Ao escolher entre o regime tributário simplificado e uma patente, é necessário levar em consideração a diferença na compensação e cálculo dos prêmios de seguro. Caso uma pessoa trabalhe sozinha e calcule um único imposto com "simplificação", as contribuições trimestrais podem ser reduzidas, mas não mais que 50%.

IP trabalha em uma patente

Este sistema de tributação é bastante simples e compreensível. Seu significado é o seguinte: um empresário individual compra uma patente para esse tipoatividade em que ele está realmente envolvido e paga por isso (é possível por vários meses, mas não mais de um ano). Até 2013, esse sistema era chamado de USN com base em uma patente. Agora é só PSN.

É verdade que nem todos os empresários podem optar por este tipo de tributação, que é regulamentado pelo artigo n.º 346 do Código Tributário. Em primeiro lugar, seu tipo de atividade deve necessariamente estar na lista de permitidas. Além disso, o empresário deve ter no máximo quinze funcionários e o lucro não pode ultrapassar sessenta milhões por ano.

Pensando no que será mais lucrativo para um empresário (patente, USN), deve-se levar em conta o preço deste último. Acontece que, ao comprá-lo, o empresário declara que seu lucro potencial é igual a um determinado valor. Isso é benéfico, em primeiro lugar, para aqueles cuja rentabilidade é maior.

Caso a renda seja menor, a transição de "simplificado" para patente pode não trazer benefícios. Você sempre pode saber o seu custo para diversos tipos de atividades no site da Receita Federal, onde você só precisa selecionar sua região. O preço geralmente varia dependendo de onde você mora.

Diferença de "simplificado"

Qual é a diferença entre uma patente e a USN? Como regra, é o seguinte:

• A renda STS é tributada sobre o valor total da renda recebida.
• Na PSN, são tributados sobre os rendimentos potenciais, independentemente do seu recebimento. Caso o lucro do empresário realmente exceda o valor dos ganhos potenciais, entãovocê não terá que pagar impostos extras.

Que outras diferenças entre uma patente e a USN podem ser chamadas?

• No sistema tributário simplificado, os prêmios de seguro reduzem o valor do imposto.
• Na PSN, o prêmio não reduz o valor da patente.

USN ou uma patente para empreendedores individuais - o que é mais lucrativo?

Simplificado é um sistema que vem sendo trabalhado ao longo dos anos, que permite que empreendedores e diversas instituições trabalhem. Ele foi criado especificamente para pequenas organizações que possuem um fluxo de caixa pequeno e uma equipe limitada.

Mas para alguns grupos de contribuintes tal sistema é contraindicado. Estamos a falar de notários, empresários de impostos agrícolas, contribuintes de impostos especiais de consumo e outros. Ao contrário do PSN, neste caso, eles permitem o uso de um número ilimitado de tipos de classes em um modo. Assim, respondendo à pergunta de qual é melhor, é preciso dizer que tudo depende diretamente das circunstâncias em que um negócio é lançado ou desenvolvido.

Vamos falar abaixo sobre o uso do sistema tributário simplificado e uma patente ao mesmo tempo.

Prêmios de seguro

Em relação aos empresários, aplicam-se os valores mínimos de deduções contributivas, que são estabelecidos na esfera legislativa e dependem do salário mínimo. O valor das transferências anuais pode manter-se ao nível dos anos anteriores, ou aumentar devido ao aumento do salário mínimo.

Empresários pagam contribuições com as seguintes taxas:

• Contribuições para o TSO no valor de vinte e seis por cento do total semqualquer distribuição para as partes financiadas e de seguro, independentemente da idade real da pessoa.
• Transferência para a CHI no valor de cinco por cento do total.
• No caso de exceder a renda básica de trezentos mil rublos, um valor adicional de um por cento do limite violado é pago pelo seguro de pensão.

A contribuição para o seguro social é transferida voluntariamente pelos empresários. Graças ao seguro, os empreendedores individuais têm a oportunidade de receber benefícios por invalidez. Essas pessoas devem pagar integralmente os prêmios do ano anterior à ocorrência do evento segurado.

Declaração

Uma dúvida bastante comum dos empreendedores individuais no PSN (sistema de tributação de patentes) é se eles são obrigados a preencher uma declaração no final do ano ou não. A resposta neste caso será bastante simples: se um empresário realiza atividades que se enquadram em uma patente, definitivamente não precisa ser entregue. Mas as declarações sobre o sistema tributário simplificado para 2018 devem ser transferidas para o fisco.

Transição

Assim, a transição para este tipo é realizada apenas para a opção de atividade para a qual foi emitida. Quando o empresário continua a realizar outros tipos de trabalho, então eles podem ser tributados de acordo com a "simplificação". A transição do regime tributário simplificado para a patente é permitida a qualquer momento do ano. Para tal, basta apresentar um pedido de patente à autoridade fiscal do local de residência, o mais tardar dez dias antes do início da atividade.

A autoridade fiscal está considerando um pedido de patente dentro decinco dias a partir da data de recebimento do papel do empresário. Com base no resultado da consideração do pedido, é tomada uma decisão de emitir um PSN ou uma decisão de recusar.

As razões para isso podem ser:

• Completa discrepância entre o tipo de atividade declarado e a lista de tipos que se enquadram na aplicação do PSN.
• Datas de expiração de patente incorretas.
• Impostos atrasados.
• Violação das condições de mudança para PSN.

Vale a pena notar que muitas vezes é preciso lidar com a opinião dos empresários de que o sistema de patentes para tributação é muito lucrativo. E mesmo aqueles cidadãos que, devido às condições de seu uso, não podem mudar para ele, estão tentando encontrar maneiras de chegar lá de qualquer maneira. Pode haver uma PI em uma patente e um sistema tributário simplificado ao mesmo tempo?

Ordem de combinação

Digamos que um empresário seja um contribuinte do sistema tributário simplificado e dentro de um ano civil ele mudou para a PSN para um tipo separado de atividade empresarial. Ou seja, eles combinam dois regimes tributários especiais de uma só vez. Então, de acordo com a explicação do Ministério das Finanças da Rússia, no final do período fiscal, ele se compromete a enviar uma declaração "simplificada" ao IFTS, na qual a lucratividade é determinada sem levar em consideração o lucro da atividade empresarial, em relação ao qual o SIT é aplicado.

Você também deve considerar o seguinte. Os empresários utilizam o sistema tributário simplificado com o objetivo de tributação na forma de renda, que é reduzida pelo valor das despesas e do SIT. Neste caso, o mínimoa tributação é calculada apenas sobre os lucros auferidos de atividades empresariais para as quais foi utilizado o sistema simplificado. A rentabilidade do empreendedorismo, ao qual foi aplicado o SIT, não é considerada nesta situação.

Headcount

Outra condição importante que limita o uso da combinação do sistema tributário simplificado e do PSN é o número de funcionários que o empregador tem o direito de atrair:

• Simplificador tem o direito de empregar não mais que cem pessoas dentro do período fiscal.
• Empresários de patentes não podem gerenciar mais de quinze funcionários.
• O próprio empresário não está incluído no número de funcionários cadastrados, entre outras coisas, não conta funcionários que estejam no momento do registro no decreto.

Para ambos os regimes especiais, um ano civil é reconhecido como período de tributação, mas acontece que as patentes são emitidas não por períodos de um ano, mas por períodos mais curtos. Portanto, a combinação em tais situações reduz o período de tributação até o momento da emissão da patente.

Daqui é preciso concluir que em determinados momentos os empreendedores têm acesso a um número diferente de funcionários. Portanto, sua contabilização por tipo de atividade, onde é utilizado um sistema tributário combinado, deve ser mantida separadamente. Para uma empresa tributada pelo regime fiscal simplificado, não deve haver mais de cem funcionários por ano, e no ramo de atividade para o qual é obtida uma patente,este número não deve exceder 15 pessoas.