Imposto imputado - o que é?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Ao escolher um regime de tributação, os empresários costumam atentar para um imposto imputado, chamado UTII. Este sistema é limitado em sua aplicação, pois foi abolido pelas autoridades locais em muitas cidades. Ao mesmo tempo, tem muitas vantagens inegáveis. Antes de elaborar um pedido de transição para este modo, você deve ter uma boa compreensão das nuances de seu uso, as regras para o cálculo do imposto e a elaboração de uma declaração.

O conceito de UTII

UTII é considerado um sistema simplificado popular para cálculo de impostos por empresários. O imposto único imputado possui algumas características:

• no cálculo do imposto, os recebimentos reais de caixa não são levados em consideração, portanto, apenas o rendimento básico definido pelo estado é usado;
• você pode usar o modo em um número limitado de cidades;
• a transição para ele pode ser realizada por empreendedores individuais ou organizações diferentes;
• a inscrição é permitida apenas para empreendedores e empresas que operam em áreas de atividade elegíveis;
• no cálculo da taxa, os indicadores físicos também são levados em consideração,representado pelo tamanho do pregão, o número de trabalhadores oficialmente empregados ou outros parâmetros.

A vantagem indiscutível deste regime é a obrigatoriedade do pagamento de apenas um imposto, que substitui outros tipos de taxas. É calculado e transferido trimestralmente. A cada trimestre, você também deve formar e enviar uma declaração.

O regime será cancelado?

Até 2013, este sistema era de uso obrigatório se a direção de trabalho escolhida atendesse aos requisitos do regime. Mas agora a transição para esse sistema é voluntária, então os próprios empresários avaliam a racionalidade de tal decisão.

Regularmente há rumores de que o imposto imputado será abolido em toda a Rússia, mas esse regime está sendo constantemente estendido. Em 2016, a Ordem foi emitida pelo Presidente da Federação Russa para estender sua validade até 2021.

Parâmetros principais

Se este sistema for escolhido para calcular o imposto, então você deve descobrir quais características ele possui. Os principais parâmetros são os seguintes:

• somente um único imposto sobre a renda imputada é pago, portanto, não é necessário calcular outros tipos de taxas;
• pagamentos com vencimento trimestral;
• é permitido reduzir a base tributável dos prêmios de seguro;
• os empresários têm o direito de deduzir os custos que devem ser incorridos na compra e instalação de uma caixa registradora online;
• todos os IPs eas empresas que aplicam este regime receberam uma isenção até 1 de julho de 2019 da utilização de caixas registadoras online, pelo que esta decisão é voluntária;
• para alguns tipos de atividades em 2018, a taxa é fixada em 0%.

Para muitos empresários, a escolha de tal regime é considerada eficaz e conveniente. Devido à facilidade de informar, o próprio empresário individual pode elaborar uma declaração, portanto, não há necessidade de contratar um contador profissional. Devido à facilidade de transição, você pode usar o sistema de tributação para imposto imputado a qualquer momento.

Quais indústrias podem aplicar o sistema?

O UTII nem sempre pode ser utilizado, portanto, os empreendedores devem entender bem para quais áreas de atividade um imposto imputado é adequado. Essas áreas de trabalho incluem:

• prestação de serviços domésticos;
• comércio varejista de mercadorias, e o processo deve ser realizado em lojas ou pavilhões com área inferior a 150 metros quadrados. m.;
• serviços veterinários;
• aluguel de estacionamentos;
• comércio varejista em estabelecimentos comerciais fixos que não possuem pregão;
• transporte de mercadorias ou passageiros, mas a frota da empresa não deve ter mais de 20 veículos utilizados no processo do empreendimento;
• reparo, manutenção ou lavagem de carros;
• serviços de catering sem sala especial dedicada ao atendimento ao cliente;
• negociando comcadeias de varejo não estacionárias, que incluem inúmeras barracas, lojas ou vans;
• fornecendo serviços de catering, mas o salão onde os visitantes comem não pode exceder 150 metros quadrados de área. m.;
• publicidade em carros, dentro do veículo, bem como em estruturas especiais na rua;
• Aluguel de espaço comercial ou de varejo com menos de 150 m². m.

O número de áreas de atividade para as quais a UTII é aplicada pode ser alterado pelas autoridades regionais. Em algumas regiões, o uso deste modo é totalmente proibido. Moscou é uma dessas cidades, então os empreendedores metropolitanos devem escolher outros sistemas para trabalhar.

Muitas vezes os empresários querem aplicar um imposto imputado. As atividades elegíveis para este regime precisam ser determinadas com base nos regulamentos regionais.

Requisitos para contribuintes

Se a direção escolhida for adequada para UTII, é importante avaliar os requisitos para o negócio que está sendo aberto. O imposto sobre o rendimento imputado pode ser aplicado nas seguintes condições:

• oficialmente, a empresa não deve empregar mais de 100 pessoas;
• se outras empresas investirem na organização, sua participação não deve exceder 25%, mas essa restrição não se aplica a empresas formadas exclusivamente a partir de contribuições de organizações de pessoas com deficiência, mas nessas empresas o número de pessoas com deficiência deve exceder 50% de todos os funcionários;
• organização não deve ser classificada comoos maiores contribuintes;
• não é permitido o uso do regime se a atividade for exercida com base em simples contrato de parceria ou gestão fiduciária.

Todos estes requisitos devem ser considerados antes da aplicação direta para a transição para o regime.

Prós da aplicação

Este sistema de tributação é, de fato, considerado em demanda por muitos empresários. Isso se deve à presença de inúmeras vantagens, que incluem:

• baixa carga tributária do empreendedor, pois a alíquota costuma ser baixa;
• o imposto é calculado sem levar em consideração a lucratividade real do negócio, portanto, é utilizada apenas a lucratividade básica, que na maioria dos casos é bem menor que o lucro real;
• utilize o modo ideal com receitas significativas;
• contribuições de seguro para o próprio empresário e seus funcionários podem ser usadas para reduzir a base tributária, o que é impossível de fazer no PTS, e muitas vezes o imposto é totalmente coberto pelo pagamento do seguro, portanto, não é necessário pagar para o orçamento;
• é possível deduzir da base tributável os custos de aquisição e instalação de uma caixa registadora online (apenas para empresários individuais), que é obrigatório para todos os regimes, embora seja concedido um diferimento para a UTII até julho de 2019;
• nenhuma contabilidade é necessária, e não há necessidade de elaborar e enviar inúmeros relatórios ao Serviço Fiscal Federal, então geralmente o próprio empresário pode lidar facilmente com simplesDeclarações UTII enviadas ao Serviço Fiscal Federal trimestralmente;
• ao mudar para este modo, quaisquer restrições de renda não são levadas em consideração;
• você pode mudar para UTII mesmo dentro de um ano, para o qual uma notificação correspondente é enviada ao Serviço Fiscal Federal em até 5 dias após o início do trabalho;
• É possível combinar UTII com todos os outros sistemas de tributação;
• é permitido não utilizar o CCP durante a operação, mas a exceção é o comércio varejista e a prestação de serviços de catering;
• em algumas regiões, os empreendedores iniciantes recebem uma taxa de 0% por um determinado período de tempo

Imposto imputado torna-se prioridade sobre outras opções devido às suas inúmeras vantagens.

Desvantagens da UTII

Algumas desvantagens do sistema também devem ser levadas em consideração. Isso inclui o fato de que, se uma empresa especializada em comércio varejista tiver um grande pregão, o valor da taxa pode ser significativo; portanto, nessas condições, é aconselhável usar o sistema tributário simplificado ou mesmo OSNO. Além disso, esse modo não é selecionado por empresas que precisam calcular o IVA, caso contrário, elas não poderão cooperar com muitas contrapartes significativas.

Para iniciantes, a escolha deste sistema nem sempre é adequada. Isso se deve ao fato de que um valor específico da taxa é pago no mesmo valor, independentemente da rentabilidade do negócio. Portanto, se houver perdas nas primeiras etapas do trabalho, você ainda terá que pagar imposto. Se aplicarmos o USN, então é prescrito para talcondições apenas uma pequena taxa mínima.

Quais impostos não tem que pagar?

Ao escolher a UTII, os contribuintes ficam isentos da necessidade de calcular e pagar muitas taxas. Ao usar um imposto imputado, as organizações não precisam pagar IVA, imposto de renda e imposto predial.

Empresários não pagam IVA e imposto de renda pessoal, bem como imposto predial.

Exceção é a situação em que o balanço contém bens incluídos em uma lista especial, na qual o imposto é calculado para todos os objetos com base em seu preço cadastral. Neste caso, você terá que calcular e pagar o IPTU.

Como mudar para o modo?

Cada empreendedor deve pensar em qual sistema irá utilizar durante seu trabalho. Muitas vezes, opta-se por um regime de tributação de um único imposto sobre o rendimento imputado e, nessas condições, prevê-se a transição para:

• durante o registro de empresário individual ou empresa, para o qual é apresentada notificação aos funcionários da Receita Federal;
• dentro de um ano você pode mudar para UTII de qualquer outro regime, e a notificação deve ser enviada em até 5 dias após o início do trabalho neste sistema.

As organizações enviam à Receita Federal um documento no formulário UTII-1, e os empreendedores usam o formulário UTII-2. A documentação é apresentada ao departamento do Serviço Fiscal Federal no local de trabalho e, se for escolhida a direção da atividade relacionada ao comércio de mascate ou entrega, transporte ou publicidade, o local de registro do empresário ou empresa é levado em consideração.

Como o imposto é calculado?

Empresários devem conhecer bem as regras de cálculo da taxa. Se um tipo de imposto imputado for selecionado, a seguinte fórmula será usada para o cálculo:

UTII size=rendimento básicoindicador físicofator deflatorfator de ajuste15%3

15% é a taxa de imposto e pode ser reduzida pelas autoridades regionais. 3 é o número de meses no trimestre, pois o imposto deve ser pago trimestralmente.

Um imposto calculado corretamente pode ser reduzido em prêmios de seguro pagos para você e seus funcionários, mas no segundo caso, a redução só é permitida em 50%.

Conclusão

Assim, um imposto sensato para empreendedores individuais e empresas é considerado uma excelente escolha. Tem muitas vantagens, embora existam algumas desvantagens do sistema. A transição é considerada simplificada, mas você pode usar o modo apenas ao escolher áreas limitadas de trabalho.

Em algumas cidades, este sistema é completamente banido. Devido à facilidade de cálculo contábil e tributário, os empreendedores não precisam contratar oficialmente um contador profissional.