O que é UTII - definição, atividades, tipos e recursos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Empresários russos podem usar diferentes sistemas para calcular impostos. Muito interessante é o imposto sobre a renda imputada. O que é ENVD? É representado por um regime tributário com base no qual o imposto é pago por empresários individuais. Ao calculá-lo, são levados em consideração indicadores de desempenho físico, bem como a renda potencial de um determinado trabalho. Além disso, são aplicados coeficientes definidos separadamente para cada região.

Conceito de sistema

Para entender o que é UTII, você deve estudar cuidadosamente as características deste regime tributário. Estes incluem:

• o uso deste sistema é permitido apenas em um número limitado de regiões, portanto, os empreendedores devem primeiro esclarecer a possibilidade de aplicar um imposto imputado;
• o principal fator que influencia o valor do imposto é o indicador físico da atividade, que pode ser representado pelo tamanho das instalações, o número de assentos para passageiros em transporte público ou outros elementos;
• regime aplicável exclusivamente paranúmero de áreas de atuação;
• não é levado em consideração durante os cálculos exatamente o valor de recursos que o empreendedor recebe das atividades;
• é impossível elaborar uma declaração zero sob este regime, portanto, independentemente da presença de rendimentos ou perdas, um empresário tem que pagar uma quantia constante de fundos;
• fator de correção é definido pelas regiões de forma independente, para o qual o estado econômico da indústria e do mercado, bem como outros fatores são levados em consideração;
• os pagamentos neste regime são pagos trimestralmente, havendo a necessidade de apresentação de declaração trimestralmente.

Até 2013, todos os empresários que se enquadravam nesse regime tinham que trabalhar à força. Mas agora os empreendedores individuais escolhem independentemente o sistema ideal. Tendo descoberto o que é um único imposto sobre a renda imputada, muitos empresários voluntariamente mudam para ele devido à presença de inúmeras vantagens.

Quando posso usar o modo?

UTII é válida apenas para algumas áreas de atividade. Portanto, antes de optar por este sistema, o empreendedor deve buscar as respostas para várias perguntas:

• é o sistema permitido em uma determinada região onde o IP planeja operar;
• é a direção de trabalho escolhida adequada para o modo;
• está planejado empregar mais de 100 pessoas.

Empresários experientes asseguram que é aconselhável utilizar o UTII para empreendedores individuais com baixo indicador físico. Por exemplo, o tamanho do pregão não éexcede 15 m² m. ou há um pequeno número de funcionários. Sob tais condições, o valor do imposto será baixo. Para alíquotas altas, é aconselhável utilizar o sistema tributário simplificado.

Além disso, nem sempre é relevante aplicar a renda imputada ao iniciar um novo negócio. Isso se deve ao fato de que o empresário não pode ter certeza de receber altos lucros. Se houver perdas, você ainda terá que pagar pagamentos fixos ao orçamento.

Quais tipos de atividades são elegíveis para UTII?

Este modo só pode ser selecionado ao trabalhar em um número limitado de direções. Todas as áreas de atuação estão listadas no art. 346,29 NK. Estes incluem:

• serviços domésticos prestados ao público, incluindo cabeleireiro, limpeza ou conserto de roupas;
• serviços veterinários;
• criação de estabelecimentos de restauração;
• provisão de moradia para aluguel;
• transporte transporte de pessoas ou mercadorias;
• publicidade em transporte ou outros objetos.

Uma condição importante para a transição para esta modalidade é o trabalho nas áreas de atividade acima. ENVD - o que é? Este sistema de tributação foi originalmente criado para pequenas empresas, por isso tem muitas vantagens inegáveis para os empresários.

Quais outras condições se aplicam?

Para mudar para este modo, é importante não apenas escolher a direção atual do trabalho, mas também atender a outros requisitos importantes. Para elesse aplica:

• para um ano de trabalho, um empreendedor não pode ter mais de 100 trabalhadores oficialmente empregados;
• se a direção do trabalho relacionada ao comércio for escolhida, o tamanho das instalações não poderá exceder 150 m². m., e apenas o tamanho do showroom é levado em consideração, portanto, a área do armazém ou despensa não está incluída;
• o valor dos ativos de propriedade de um empresário não pode exceder 150 milhões de rublos;
• um empreendedor não pode ser um dos maiores contribuintes.

Em cada região, requisitos diferentes para empresários podem aumentar adicionalmente.

Quais são as taxas?

Ao utilizar a taxa UTII, o contribuinte fica isento de transferir inúmeras taxas para o orçamento. Portanto, este sistema não é obrigado a calcular e pagar impostos:

• imposto predial;
• imposto de renda pessoal ou imposto de renda;
• IVA.

Ao mesmo tempo, o empresário não está isento de prêmios de seguro para si e seus funcionários. Se um empresário individual usa carros para realizar atividades, ele recebe adicionalmente uma taxa de transporte.

Benefícios do Modo

Tendo descoberto o que é UTII e quais as características deste regime, muitos empreendedores decidem trabalhar neste sistema. Isso se deve aos benefícios significativos:

• apenas um imposto é pago;
• não altera o tamanho do pagamento ao longo do tempo se permanecer in alteradoindicador físico de atividade;
• não leva em consideração o lucro recebido pelo empresário do trabalho e, muitas vezes, é significativo, portanto, os pagamentos ao Serviço Fiscal Federal são baixos para um IP bem-sucedido;
• É obrigatória a apresentação de declarações trimestrais à fiscalização, que são de fácil preenchimento, por isso muitas vezes o próprio empresário faz a contabilidade sem contratar um contador experiente.

UTII para empreendedores individuais não tem apenas vantagens. As desvantagens incluem o fato de que, se no início do trabalho o empresário receber uma renda baixa ou até sofrer perdas, ainda não será possível reduzir o valor do pagamento, portanto a carga tributária será significativa. Além disso, em muitas regiões, as autoridades decidem proibir o uso deste regime.

Como o imposto é calculado?

Para calcular o valor a ser transferido para o orçamento, utiliza-se a fórmula padrão:

Valor do imposto=rendimento implícitoindicador físicocoeficiente deflatorcoeficiente regionaltaxa de imposto.

Cada indicador tem suas próprias nuances:

• multiplicando o retorno estimado por um indicador físico resulta em renda imputada;
• O coeficiente deflator é fixado anualmente pelo Ministério do Desenvolvimento Econômico com base na taxa de crescimento dos preços de diversos bens;
• coeficientes regionais são calculados pelas autoridades locais, para os quais a condição econômica da região e outros critérios importantes são levados em consideração;
• taxa de impostovaria de 7,5 a 15 por cento, e são as autoridades regionais que decidem sobre seu tamanho.

Tendo entendido o que é UTII e como o imposto é calculado, cada empresário poderá lidar com os cálculos de forma independente e elaborar uma declaração.

Quando o imposto é pago e a declaração enviada?

A taxa deve ser transferida trimestralmente, e uma declaração UTII é enviada ao Serviço Fiscal Federal a cada três meses.

O imposto é pago até o dia 25 do mês seguinte ao final do trimestre. A declaração deve ser entregue aos fiscais até o dia 20 deste mês.

Exemplo de cálculo

Calcular o imposto UTII é bastante simples se você souber exatamente os diferentes valores. Por exemplo, um empresário está envolvido na venda de produtos não alimentares. Para isso, é usada uma loja estacionária, cujo tamanho é de 45 metros quadrados. m. Para o cálculo, são utilizados os indicadores:

• renda básica para esta área de trabalho é de 1800 rublos. por mês;
• indicador físico é representado pela área do espaço de varejo, portanto é igual a 45 m². m.;
• coeficiente do deflator é igual a 1, 798;
• o coeficiente regional deve ser encontrado na agência local da Receita Federal, mas é aproximadamente igual a 1;
• A taxa é definida para um máximo de 15%.

Usando esses indicadores, você pode obter o valor da taxa:

1800451, 79810, 15=21845,7 rublos por mês.

Para o trimestre, o valor da taxa é: 21845, 73=65537, 1 rub.

Tal imposto é considerado alto o suficiente, muitas vezes a atividade da UTII é considerada pouco lucrativa. Se o indicador físico for significativo, é aconselhável usar o sistema tributário simplificado.

Regras de relatórios

A declaração de UTII é apresentada trimestralmente ao Serviço Fiscal Federal. Isso deve ser feito antes do dia 20 do mês seguinte ao final do trimestre.

Você pode entregar um documento corretamente elaborado de várias maneiras:

• em formato eletrônico, para o qual você pode usar o site da Receita Federal ou usar os recursos dos operadores de gerenciamento eletrônico de documentos;
• em papel, para o qual o empreendedor deve apresentar pessoalmente o documento ao escritório do STF.

Se a segunda opção for usada, é aconselhável fazer duas cópias do documento de uma só vez, para que o service worker marque a aceitação na segunda declaração. Isso serve como prova de que o inchaço foi realmente submetido à inspeção em tempo hábil.

É permitido que a declaração em papel seja apresentada por pessoa autorizada, mas esta deve ter uma procuração devidamente autenticada por notário.

Conclusão

Basta descobrir o que é - UTII. Essa modalidade tem muitas vantagens para o empreendedor, embora tenha algumas desvantagens.

A legislação estabelece claramente quais tipos de atividades podem ser realizadas de acordo com a UTII. Portanto, um número limitado de empresários pode utilizar o sistema. Ao mesmo tempo, é importante entender como calcular eimposto é pago. As declarações devem ser enviadas trimestralmente, pois a f alta de pagamentos e relatórios é uma infração administrativa.