Códigos de dedução do imposto de renda pessoal: decodificação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Em cada documento individual 2 imposto de renda pessoal, o agente deve preencher as células. Ele deve indicar renda, deduções fiscais. A composição dos códigos de dedução do imposto de renda pessoal é complementada anualmente por especialistas em serviços fiscais. Os contadores devem aprimorar constantemente suas habilidades para preencher corretamente os relatórios.

Cifras

O código de dedução fiscal é um valor numérico de três dígitos. Dedução - o valor deduzido na presença de informações documentadas da base de cálculo. Reduz o imposto fiscal sobre a renda de um cidadão.

Seções dos códigos de dedução do imposto de renda pessoal

Alguns valores e deduções nas declarações de renda estão listados na seção três. A dedução é exibida ao lado da renda do cidadão para a qual é aplicável. Para outras deduções, o certificado tem a seção quatro. Deduções sociais, de propriedade e padrão são prescritas lá.

Deduções para crianças

As deduções padrão são fornecidas sobre a renda dos cidadãos, tributadas à alíquota de treze por cento. Como parte desses benefícios, as leis fiscais prevêem códigos de dedução para crianças. São concedidos com base em pedidos apresentados porcidadãos ao departamento de contabilidade ou fiscalização, juntamente com certidões que confirmem o direito a tal dedução.

Códigos de dedução de impostos para crianças antigas. As deduções e cifras antigas são mostradas na tabela abaixo.

Código de Dedução	114	Para o primeiro filho
	115	Para o segundo bebê
	116	Para cada criança após a segunda
	117	Para uma criança deficiente do primeiro ou segundo grupo

Novas cifras para 2018

Condições de Dedução Infantil:

• A criança não deve ser maior de idade.
• Para uma criança que estuda em tempo integral em uma instituição de ensino, o limite de idade é de vinte e quatro anos.
• Os ganhos (exceto rendimentos de dividendos) do destinatário da dedução do ano em regime de competência não devem exceder trezentos e cinquenta mil rublos. Quando a renda total exceder o limite máximo, as deduções para filhos não serão mais fornecidas.
• A dedução está disponível para qualquer filho, independentemente dos filhos anteriores.
• Se um pai ou responsável for reconhecido como pai ou responsável solteiro, então a dedução fiscal é dada a ele em dobro. A razão para o pai solteiro é a morte ou reconhecimento (declaração de reconhecimento) como ausente pelo segundo pai.
• Se o pai solteiro se casar, dedução dupla para o paina única pessoa deixa de ser fornecido.
• Se o outro progenitor se candidatar para negar o abono de criança. A dedução dobrada pode ser transferida para outro pai (incluindo pais adotivos) a seu pedido.

Introduziu novos códigos de desconto para crianças para 2018. Mais detalhes das novas cifras são fornecidos na tabela abaixo. Código de dedução 114 alterado para código 126.

Código	Tamanho	Transcrição
		Quem é o destinatário	Criança
126	1400	Pai, adotante	Primeiro
127	1400		Segundo
128	3000		Terceira (posterior)
129	12000		Criança com deficiência
130	1400	Guardião, administrador, pai adotivo	Primeiro
131	1400		Segundo
132	3000		Terceira (posterior)
133	6000		Criança com deficiência
134	2800	Pai solteiro ou pai adotivo	Primeiro
136	2800		Segundo
138	6000		Terceira (posterior)
140	24000		Criança com deficiência
135	2800	Guardião, guardião ou padrasto que seja pai solteiro	Primeiro
137	2800		Segundo
139	6000		Terceira (posterior)
141	12000		Criança com deficiência
142	2800	Um pai ou pai adotivo. O outro pai recusou a dedução	Primeiro
144	2800		Segundo
146	6000		Terceira (posterior)
148	24000		Criança com deficiência
143	2800	Guardião, guardião ou pai adotivo. O outro pai recusou a dedução	Primeiro
145	2800		Segundo
147	6000		Terceira (posterior)
149	12000		Criança com deficiência

Deduções do imposto de propriedade

De 2008 a 2014, o valor da dedução para propriedade estava dentro de dois milhões de rublos por propriedade. A dedução dos juros pagos em empréstimos para compra de imóveis não era limitada.

O valor da dedução fiscal de 2014 é limitado a dois milhões de rublos por contribuinte. Você pode reivindicar uma dedução de vários objetos até que o custo total atinja o limite máximo. A dedução de juros hipotecários é limitada a três milhões de rublos. Essas regras se aplicam aos cidadãos que não receberam a dedução até 2014.

Anualmente, um cidadão não pode devolver mais detreze por cento do rendimento anual tributável a essa taxa. Os dividendos não são dedutíveis.

Código 311

Rendimentos gastos na construção ou compra de imóveis na Federação Russa, na aquisição de terrenos destinados à construção de moradias e no terreno em que o imóvel adquirido está localizado

Código 312

Rendimento usado para pagar juros sobre empréstimos realmente gastos na construção ou compra de imóveis na Federação Russa, na aquisição de terrenos destinados à construção de moradias e no terreno em que o imóvel residencial adquirido está localizado, para reembolsar juros sobre empréstimos recebidos de instituições de crédito para fins de repasse para a construção ou compra de objetos na Federação Russa

Dedução fiscal é possível receber:

• no ano da assinatura do certificado de aceitação de transferência e ainda, se o cidadão tiver um contrato de participação na construção, um contrato de cessão de direitos para reclamar um documento de participação na construção, um contrato de cooperativa de construção habitacional;
• no ano da inscrição no registo de bens imóveis e direitos sobre os mesmos e posteriores.

O direito à dedução de propriedade não para. Uma pessoa pode recebê-lo, sujeito às restrições em vigor no momento da obtenção do direito. A dedução pode ser elaborada a partir do ano em que surge o direito a ela. Os aposentados podem receber uma dedução da renda dos últimos quatro anos.

Deduções sociais

Imposto sociala dedução é concedida a um cidadão que tenha gasto os seus próprios fundos em despesas relacionadas com o tratamento ou a compra de medicamentos:

• tratamento próprio, marido (esposa), parentes de primeira linha, filhos (até a maioridade);
• medicamentos prescritos a um cidadão, sua esposa (marido), pais, filhos menores de dezoito anos durante o tratamento e adquiridos à custa de fundos pessoais;
• contribuições de seguro para organizações sob contratos de seguro de saúde pessoal para o contribuinte, esposa (marido), pais, filhos (até atingirem a maioridade).

Os códigos padrão de dedução fiscal são mostrados na tabela abaixo.

Código 320	Estudando em instituições de ensino superior, meu irmão (irmã) aos vinte e quatro anos em tempo integral
Código 321	Educação de filhos adotivos menores de vinte e quatro anos
Código 324	Serviços médicos para você, pais, cônjuge, filhos (incluindo filhos adotivos) menores de dezoito anos, alas menores de dezoito anos
Código 325	Prémios de seguro pagos voluntariamente ao abrigo de contratos de seguro para si próprios, familiares de primeira linha, filhos (incluindo filhos adotivos, tutelados) menores de dezoito anos, celebrados com companhias de seguros que operam com base numa licença que prevê pagamento por tais companhias de seguros apenas serviços no valor dos custos reais
Código 326	Despesaspara tratamento médico caro

De acordo com a lei russa, o valor máximo permitido gasto em tratamento e compra de medicamentos, juntamente com outras despesas sociais, deve ser de cento e vinte mil rublos.

O valor da dedução não é limitado por nenhum limite monetário e é fornecido no valor de todos os custos se um indivíduo tiver gasto seus próprios fundos para pagar por serviços caros. Um cidadão pode determinar quais tratamentos (medicamentos) são caros de acordo com um certificado de pagamento de serviços a serem submetidos à inspeção:

• código 1 - tratamento não caro;
• código 2 - Tratamentos caros.

A dedução do custo de compra de medicamentos caros é fornecida ao cidadão contribuinte se:

• consumíveis foram adquiridos durante um tratamento caro;
• a clínica (hospital) confirma que não possui esses medicamentos caros, sua compra está prevista no contrato;
• forneceu um atestado de uma instituição médica (clínica, hospital) indicando que medicamentos caros eram necessários para tratar uma pessoa doente;
• cidadão contribuinte recebeu certificado com código 2.

Para solicitar uma dedução social para tratamento, compra de medicamentos, um indivíduo precisa:

• Levar o requerimento de forma gratuita ao agente fiscal (ao departamento de contabilidade do empregador).
• Insira seus dados pessoais no formulário 3 do imposto de renda de pessoa física no final do ano civil e leve-o à inspeção. Obtenha um certificado do seu empregador no local de trabalho sobre os valores dos impostos devidos acumulados para o ano civil na forma de um certificado individual. Preparar cópias dos documentos exigidos sobre o grau de parentesco entre o contribuinte e o familiar em tratamento, sobre os custos incorridos para o tratamento, aquisição de medicamentos.

Deduções ocupacionais

Deduções profissionais estão disponíveis para os rendimentos auferidos da seguinte pessoa:

• renda de empreendedores individuais (proprietários de empresas privadas);
• renda de notários, advogados que exercem a atividade privada e escritórios de advocacia estabelecidos;
• receita recebida sob acordos GPC;
• remuneração do autor pela criação de modelos de utilidade, invenções ou remuneração pela criação, execução ou outro uso de obras de ciência, literatura e arte.

Código	403	Custos associados à execução do trabalho sob acordos GPC
	404	Custos associados ao recebimento de roy alties, pagamentos especiais (prêmios) a autores de descobertas, invenções, modelos de utilidade
	405	Valor dentro das normas de despesas associadas ao recebimento de roy alties (em porcentagem (parte) dos ganhos pagos)

Para receber uma dedução profissional, o contribuinte precisa:

• Enviar gratuitamenteformulário de inscrição para o empregador.
• Preencha uma declaração de imposto de renda de pessoa física 3 na administração fiscal do local de residência (registro) com os documentos que comprovam os fundos efetivamente gastos, em relação aos quais deseja receber uma dedução fiscal.

Caso os rendimentos auferidos não tenham sido retidos e pagos pelo empregador, o contribuinte deve apresentar a declaração de IRS até 30 de abril, tendo em conta a dedução profissional. O valor calculado da contribuição fiscal obrigatória deve ser pago até o dia 15 de julho.

Ajuda

Assistência material em termos monetários até quatro mil rublos pagos a um funcionário é mostrada com os seguintes códigos: renda - 2760 e código de dedução 503. Se o empregador pagou assistência isenta de impostos a um indivíduo que não é seu funcionário, ele não envia um certificado para essa pessoa ao fisco.

Um pagamento único a um indivíduo em conexão com o nascimento de um filho é refletido no código de renda 2762 e no código de dedução 504. A assistência relacionada ao aparecimento de um novo membro da família é fornecida nas seguintes condições:

• Ela não é tributada sobre renda de até cinquenta mil rublos pelo nascimento de um filho.
• Deve ser pago ao pai contribuinte dentro de um ano do nascimento da criança.

Código 503	Assistência prestada aos trabalhadores (incluindo antigosempregados) que rescindiram o contrato de trabalho por aposentadoria
Código 506	Ajudando pessoas com deficiência e suas organizações comunitárias
Código 508	Assistência para o nascimento (adoção) de filhos

Ajuda sem códigos de desconto

Assistência financeira não sujeita a imposto de renda, independentemente do porte, não consta nas certidões. Às vezes, há um pagamento de quantia em conexão com o colapso da casa devido a um terremoto ou deslizamento de terra, um incêndio florestal, como resultado do incêndio da casa. Não há necessidade de refletir tal assistência no certificado pessoal 2 do imposto de renda pessoal do funcionário. A assistência a emergências e desastres naturais não está sujeita ao imposto de renda.

Mudanças de 2018

Todos os anos a referência individual é atualizada. Há mudanças nos códigos de dedução em 2018. Eles estão listados abaixo.

Código de desconto	Destino
619	Resultado financeiro positivo obtido das operações de uma pessoa física em uma conta de investimento pessoal de um cidadão
620	Outras quantias

Conta de investimento pessoal é uma conta destinada ao registro separado de fundos e valores mobiliários de um cidadão, suas obrigações decorrentes de contratos celebrados às suas custas. Uma conta de investimento é aberta e mantida por um administrador ou agente de corretagem. A dedução para movimentação em conta de investimento individual é proporcionada por decisão do cidadão no valor de:

• dinheiro depositado em uma conta de investimento pessoal;
• resultado financeiro positivo obtido em operações com títulos contabilizados em conta pessoal.

Se um residente fiscal da Rússia investir em títulos, para reduzir o valor do imposto de renda pago ao orçamento, ele poderá receber uma dedução do investimento.