Como recuperar o imposto pago em excesso? Liquidação ou reembolso do pagamento em excesso. carta de restituição de imposto

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Os empreendedores pagam impostos no exercício de suas atividades. Muitas vezes há situações de pagamento em excesso. A realização de um pagamento maior também ocorre para pessoas físicas. Isto é devido a várias razões. Você precisa saber como obter um reembolso de imposto.

O que as pessoas pagam?

Os cidadãos da Federação Russa pagam as seguintes taxas:

1. NDFL. As deduções que são coletadas de indivíduos vão para o orçamento federal. É tomado para várias rendas. Por exemplo, o imposto de renda pessoal é cobrado sobre os salários dos empregadores. É pago por cidadãos da Federação Russa, estrangeiros e apátridas.
2. Na propriedade. Este imposto é considerado local. É cobrado para apartamentos, casas, outras moradias, prédios, veículos, excluindo carros e motocicletas. O pagamento é feito todos os anos.
3. Transporte. Os pagadores são os proprietários do transporte. O imposto é pago antes da manutenção, para o cálculo você deve saber a potência e o salário mínimo.
4. Para doação. Ao receber a propriedade como presente, você precisa pagar imposto. Mas isso será apenas se o preço do imóvel herdado for superior a 850 salários mínimos e superior a 80 salários mínimos comdoado.
5. Terra. O imposto é cobrado sobre terras agrícolas, terras que foram recebidas por um particular para agricultura subsidiária, construção de moradias.

O que o IP paga?

Os empreendedores precisam fazer os seguintes pagamentos:

1. USN. Para trabalhar sob este sistema, os empresários individuais devem cumprir as restrições aos trabalhadores assalariados. Existem requisitos de valor residual e renda.
2. UTI. O Código Tributário da Federação Russa fornece uma lista de tipos de atividades em que um empresário pode realizar suas atividades sob este sistema.
3. BÁSICO. Se um empresário individual tiver um grande volume de negócios, então este sistema é aplicado.
4. PSN. Se um empreendedor individual trabalha nesses tipos de atividades que estão incluídas no sistema de patentes, você pode mudar para ele.

LLC paga UTII, UAT, BASIC, STS. Qualquer pagamento pode resultar em um pagamento em excesso que pode ser reembolsado ou compensado por outra taxa.

É possível retornar?

Se um pagamento em excesso for detectado, primeiro você precisa entender por que isso aconteceu. Esse fenômeno geralmente ocorre nos seguintes casos:

1. Erro ao calcular os impostos.
2. Se houver mais pagamentos antecipados com base nos resultados do ano em comparação com a declaração anual.
3. Utilização de benefícios fiscais quando o pagamento e a retirada são feitos em conjunto com base na decisão da Receita Federal.

O pagamento a maior é devolvido quando o serviço fiscal concordar com este fato. O Código Tributário da Federação Russa afirma que o IFTS é obrigado no prazo de 10 dias a partir da data da descoberta do excedentenotificar o pagador para uma decisão a ser tomada. Mas isso raramente acontece.

O contribuinte também pode solicitar a restituição do imposto. Mas primeiro ele precisa se reconciliar com o IFTS de acordo com os cálculos. Isso não pode ser realizado, então os fiscais, quando surgirem dúvidas, solicitarão documentos sobre o fato do excedente. O reembolso do pagamento em excesso de impostos só é possível se não tiverem decorrido 3 anos na data do pagamento em excesso.

Se esse fenômeno ocorreu devido às autoridades fiscais, a devolução é realizada no prazo de um mês a partir do momento da detecção ou da data de validade da decisão judicial. Mas na última situação, o IFTS pode usar o tempo dentro de 3 meses para verificar e tomar uma decisão.

Quando não há reembolso possível?

Há também casos em que o IFTS se recusa a devolver o pagamento a maior. Muitas vezes, a razão para isso é que o contribuinte perdeu o prazo de prescrição - 3 anos, se isso ocorreu por culpa da empresa. É dado 1 mês para os casos em que o vinho está em inspeção.

Neste caso, o papel tem comprovação do momento da descoberta do fato. Se o pagador puder fornecê-los, com a ajuda do tribunal, será possível devolver o excedente. A recusa segue também na presença de atrasos na empresa antes do orçamento. Desde então, o IFTS ainda conduz um procedimento de compensação de não aceitação.

Retorno ou deslocamento?

Antes de saber como devolver um pagamento a maior de impostos, você deve descobrir quais ações são possíveis neste caso. Afinal, cada um dos documentos é elaborado de forma diferente. Além de um reembolso, um pagamento em excesso parafiscal, pode ser compensado nas obrigações orçamentais existentes. Mas há uma limitação. É realizado apenas para impostos dentro do mesmo orçamento. A decisão de devolver ou compensar é normalmente tomada apenas pelos contribuintes. Cada um deve decidir por si mesmo qual desses procedimentos é o melhor.

Os profissionais da área tributária costumam optar pelo offset, pois assim não há necessidade de devolver o dinheiro. Portanto, esse processo é mais rápido, além disso, são necessários menos documentos. O status em que o superávit ocorreu também é importante. Se, quando pagos em excesso aos agentes fiscais, os valores não forem levados em conta, apenas poderão ser devolvidos.

Detecção

Tanto as autoridades fiscais quanto o pagador podem detectar um pagamento em excesso. A segunda opção é a mais comum. Para alguns impostos, os adiantamentos são pagos mensalmente ou trimestralmente. Portanto, o excedente desses impostos será apurado após a elaboração do relatório anual.

Muitas declarações exigem instruções sobre como relatar pagamentos antecipados e valores de impostos anuais. Portanto, os pagamentos em excesso são registrados no relatório. Esta situação surge também se for necessário um esclarecimento do relatório, segundo o qual, por benefícios ou por outro motivo, o valor da obrigação para com o orçamento é reduzido.

Muitas vezes, durante a transferência de impostos, são permitidas imprecisões nas ordens de pagamento. Portanto, você pode detectar um pagamento em excesso se o dinheiro for creditado no lugar errado realizando regularmente reconciliações com o orçamento. Você pode determinar se há um excedente das seguintes maneiras:

1. O inspetor liga ou envia uma carta. NONesse caso, você precisa anotar de onde veio a chamada, qual imposto se refere ao caso e qual é o pagamento em excesso. Muitas vezes, é necessária documentação adicional para verificação.
2. Usando uma conta pessoal no recurso fiscal oficial. Se uma empresa ou empresário individual tiver um EDS qualificado, será possível entrar gratuitamente na conta pessoal do contribuinte. Dessa forma, você pode acompanhar pagamentos a menor e a maior.

Não importa como a violação é revelada, você precisa saber como devolver o pagamento a maior de impostos. Este procedimento é elaborado de acordo com as regras geralmente aceitas.

Procedimento de devolução

Se uma instituição ou um empresário individual encontrar o excedente pago, ele poderá ser devolvido ou descontado em outro pagamento. Como faço para ter meu reembolso de imposto de volta? Se a organização decidir retornar à conta atual, você precisará escrever um aplicativo. É compilado na forma de KND 1150058.

Um pedido de devolução de fundos para uma conta bancária é semelhante a uma declaração. É necessário escrever nele o nome da empresa, o valor do pagamento a maior, o CCC para imposto, detalhes da conta. Uma vez concluído, o pedido pode ser enviado:

1. Em papel pessoalmente pelo pagador ou por um representante com base em uma procuração.
2. Correio com aviso de recebimento.
3. Em formato eletrônico, mas é necessária uma assinatura digital.

O procedimento de retorno é dividido nas seguintes etapas:

1. Determinação de pagamento a maior. Isso é feito sob o ato de conciliação de impostos. De acordo com este documento, será possível identificar, porquais pagamentos e quanto sobra.
2. Elaborando uma aplicação. Ele registra informações sobre a instituição, o valor e detalhes da conta.
3. Enviando o aplicativo de qualquer maneira conveniente.
4. Após 10 dias, obtenha os resultados. Se houver recusa, é necessária a preparação de documentos para o tribunal.
5. Os fundos são transferidos ao longo do mês.
6. Se não houve inscrição no final do tempo, você precisa escrever uma reclamação para uma autoridade superior e preparar papéis para o tribunal.

Crédito Fiscal

Ao invés de pagamento a maior de tributos de pessoa jurídica, sua compensação pode ser realizada. Você pode fazer isso:

1. Para pagamento futuro da mesma taxa.
2. Para pagar outra dívida tributária.

Com a compensação do pagamento a maior de impostos, você deve seguir a regra - compensar o pagamento somente dentro do orçamento deste nível. Acontece que o pagamento a maior do imposto federal é creditado apenas a outro imposto federal. O Serviço Fiscal Federal pode efetuar de forma independente uma compensação com um pagamento a menor por uma taxa diferente. A permissão da empresa não é necessária.

Para completar o teste, você deve enviar uma inscrição no formulário KND 1150057. Isso é feito de 3 maneiras:

1. Pessoalmente ou através de um representante.
2. Correio.
3. 3Usando a internet.

A compensação é permitida dentro de 3 anos a partir da data do pagamento a maior.

Prazos

Caso a empresa queira compensar o superávit, é necessário fazer um requerimento junto à Receita Federal. Os funcionários fiscais são obrigados a considerar o documento no prazo de 10 dias e, em seguida, notificar a decisão no prazo de 5 dias. Se umeles mesmos decidiram partir, então isso é feito dentro de 10 dias a partir da data da detecção. A autoridade deve notificar a decisão no prazo de 5 dias.

Se o valor for maior que o pagamento a menor, então é realizada a compensação do imposto, então para o mês o saldo é creditado em conta corrente. Em caso de violação deste prazo, o pagador tem direito a juros.

Cálculo

Para calcular o valor da taxa, você precisa usar a calculadora de impostos. Por exemplo, pode ser usado para calcular a taxa de transporte. No site oficial do imposto existem essas calculadoras. Você deve digitar:

1. Ano do carro.
2. Visualizar.
3. Número de meses de propriedade.
4. Potência do motor.

Você precisa clicar no botão "Avançar". A calculadora de impostos permite calcular o pagamento exato que todos os motoristas devem fazer.

Anulação de imposto errado

A autoridade fiscal tem o direito de retirar impostos, multas e penalidades não pagas do pagador sem a permissão do pagador. Muitas vezes, essas ações ocorrem erroneamente, por exemplo, uma ordem de pagamento não chegou à autoridade ou o pagador cometeu um erro e indicou os detalhes errados. Nesse caso, o fisco deve devolver os valores pagos ilegalmente.

Se a empresa tiver dívidas fiscais, parte desse pagamento pode ser gasto no pagamento das mesmas. O restante do dinheiro será devolvido. Para retornar, você deve apresentar um pedido ao Serviço de Impostos Federal, que é escrito de forma livre. Ele estabelece as circunstâncias, anexa um documento de apoio e indica os dados bancários.

Declaração seguearquivo dentro de 1 mês a partir da data de baixa ilegal. Se esse período for perdido, o retorno só será possível por decisão judicial. Isso é fornecido por 3 anos. O pedido é processado no prazo de 10 dias. Então é dado 1 mês para devolver o valor para a conta corrente.

Elaborando uma aplicação

Para enviar uma carta para o reembolso de um pagamento em excesso de imposto, você deve preencher um formulário. Se o pagador se inscrever no serviço fiscal, o pedido será considerado pelo Serviço Fiscal Federal. A documentação deve ser feita com cuidado. Você deve especificar o motivo pelo qual você precisa de um retorno. O pagamento em excesso do imposto de renda ou outro pagamento é realizado da mesma maneira. A inscrição deve incluir os seguintes detalhes:

1. Nome da filial da Receita Federal.
2. Endereço do local da autoridade.
3. Nome da organização, nome completo do candidato ou empresário individual.
4. Fundação.
5. CBC e data de pagamento.
6. OKTMO e o valor pago.
7. Valor a ser devolvido.
8. Detalhes da conta para onde você precisa enviar a taxa.

No final está a data e assinatura do requerente. Se o pagador for um indivíduo, o TIN do pagador deve ser registrado. Denotando o motivo, você precisa consultar a confirmação do pagamento e o documento. É assim que é feito um pedido de pagamento em excesso de imposto de transporte e outros pagamentos.

Se o fisco não devolver o dinheiro - o que fazer?

As autoridades fiscais podem atrasar o processamento do pedido e o procedimento de devolução. Então não há necessidade de perder tempo, você deve agir ativamente. Primeiro você precisa verificar se tudo no documento está correto. Se as autoridades fiscais se recusarem a aceitar o pedido, você precisará enviá-lo por correio registrado ou pela Internet. Neste último caso, deve haver um EDS qualificado.

Durante uma conversa com um funcionário da Receita Federal, deve-se mencionar que o Código Tributário estabelece um prazo para a restituição do imposto dentro de um mês a partir da data de recebimento do pedido. Se após este período fiscal nenhuma ação for tomada, as reclamações devem ser escritas. Isso só deve ser feito por escrito, por correio. Por lei, a resposta também deve ser por escrito. Não é necessário ligar e resolver verbalmente o problema. Esses recursos não são registrados, além disso, podem dizer o que for conveniente, e durante o julgamento não será possível registrar isso no processo.

Caso os prazos tenham passado, e não houve retorno, você deve lavrar um requerimento para o tribunal. Fixa os requisitos para a devolução não apenas do excedente, mas também dos juros por atraso. Como mostra a prática, geralmente todos os casos são resolvidos na direção do pagador. O tribunal aceita a parte fiscal apenas em caso de infrações na execução da documentação.

Documentos

Ao pagar em excesso o IPTU ou outro pagamento, alguns documentos devem ser preparados:

1. Passaporte.
2. Papéis de pagamento.
3. Detalhes da conta.
4. TIN.
5. Certificado de registro.
6. Declaração de imposto.
7. Documentos que comprovem a necessidade de pagamento do imposto.

Nenhuma outra papelada necessária. As cópias desses documentos estão anexadas. Informações precisas sobredocumentos necessários durante a verificação da exatidão do pagamento de impostos, você precisa descobrir no Serviço Fiscal Federal. Eles solicitarão informações sobre todos os pagamentos.

Termos para pessoas físicas

Neste caso, aplicam-se os mesmos prazos das organizações. Qual STF devo contatar? O pedido é apresentado ao organismo que mantém os registos fiscais da organização ou cidadão. Em outras palavras, todas as instituições fiscais em que o pagador está registrado devem aceitar os pedidos. Portanto, você pode entrar em contato com:

1. No local de registro da empresa.
2. FTS representando a sede da empresa.

Pessoas físicas precisam entrar em contato com o serviço no local de registro ou residência temporária. Se uma pessoa não estiver registrada nas autoridades fiscais, ela não poderá solicitar um reembolso através do Serviço de Impostos Federal.

Juros por atrasos

As instituições têm direito a receber o valor do pagamento a maior com juros se os fundos não forem devolvidos a tempo. Em seguida, os inspetores tomam uma decisão sobre o retorno e enviam uma ordem ao Departamento do Tesouro da Rússia (cláusula 8, artigo 78 do Código Tributário da Federação Russa). E os fiscais só controlam a exatidão do cálculo dos juros, se houver algum erro. Para receber juros, a organização não precisa entrar em contato adicional com a inspeção. Mediante solicitação, são calculados juros pelo atraso.

Assim, a restituição de impostos pagos a maior é totalmente controlada por lei. Os pagadores têm o direito de solicitar a transferência de fundos ou sua compensação com outras taxas. E pelo atraso, a compensação é devida.