71 conta. 71 contas contábeis

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2025-01-24 13:23

Em todo empreendimento, de tempos em tempos, torna-se necessário emitir dinheiro aos funcionários para diversos fins, como por exemplo:

• despesas de viagem antecipadas;

• adiantamento para necessidades administrativas, compra de itens de estoque, peças de reposição, despesas de postagem e representação, além de taxas diversas.

Então, vamos descobrir exatamente quem tem direito a receber fundos sob o relatório, quais são os fundamentos necessários para isso, como elaborar corretamente documentos e operações contábeis para emissão de dinheiro e também elaborar corretamente um relatório prévio sobre os custos incorridos.

Pessoas denunciáveis - quem são elas?

Há momentos em que um contador inexperiente ou negligente escreve uma quantia em dinheiro para representantes de um fornecedor ou cliente e a coloca em 71 contas contábeis. Basicamente, as pequenas empresas são culpadas disso, acreditando que desta forma liquidaram com o credor ou pagaram a encomenda. Esta é uma violação grosseira dos regulamentos estatutários.

As pessoas responsáveis são necessariamente funcionários da empresa. Além disso, a emissão de dinheiro sob o relatório precede a conclusão de um acordo com o funcionário sobre materialresponsabilidade, que determina sua medida e estipula os direitos e obrigações das partes.

Em regra, o círculo de responsáveis e responsáveis materialmente é estabelecido pelo chefe, emitindo o despacho apropriado, atualizado anualmente. A contabilização de valores contábeis reflete 71 contas.

Despesas de viagem

Valores contábeis para despesas de viagem são emitidos do caixa ou transferidos para o cartão do funcionário com base em uma solicitação por escrito com a resolução do chefe. Obviamente, neste caso, não é necessário concluir um contrato de responsabilidade, porque qualquer funcionário da empresa pode fazer uma viagem de negócios, e a base da viagem é a ordem da administração, e a conta contábil 71 reflete o operações.

Motivos para o pagamento de fundos sob o relatório

Tal emissão é regida pela legislação vigente, e as principais regras para esta operação são as seguintes:

• é vedada a emissão de documentos para pagamento de verbas apuradas, caso o empregado não tenha declarado anteriormente os valores recebidos;

• o dinheiro é emitido mediante um pedido endossado pelo chefe com uma nota sobre o valor do valor e o período para o qual é emitido;

• O relatório de despesas incorridas é compilado e assinado em até 3 dias após o término da viagem de negócios ou o término do prazo estabelecido pelo gerente.

Documentação

Então, após as despesas, ou na chegada de uma viagem de negócioso funcionário é obrigado a relatar no prazo de 3 dias e apresentar ao contador um formulário de relatório antecipado AO-1 com documentos anexados que comprovem a viabilidade das despesas incorridas.

No relatório antecipado, os totais são calculados e o resultado é exibido:

• Não há saldo de dinheiro, pois todos os fundos foram gastos;

• Há um equilíbrio, pois foram gastos menos do que o planejado;

• gastos excessivos dos fundos emitidos, pois foram gastos em um volume maior.

O saldo é devolvido ao caixa da empresa para o PKO, e o valor gasto em excesso é entregue às mãos da liquidação em dinheiro. Todas as operações contábeis sobre valores contábeis refletem 71 contas contábeis.

Se as regras estabelecidas em lei não forem seguidas, o valor dos recursos contábeis é retido do salário ou refletido como f alta e posteriormente recuperado por decisão judicial.

Como funciona a conta

A conta em questão resume informações sobre acordos com funcionários sobre fundos emitidos sob o relatório. Esses valores são debitados na conta 71, correspondente às contas de caixa, por exemplo, 50 - "Caixa". Os valores documentados de custos são debitados do crédito da conta 71 para o débito das contas de custo, por exemplo 10 - “Materiais”, etc.

Os valores não devolvidos pelos funcionários são baixados do crédito da conta 71 para o débito da conta 94 - "F alta". Posteriormente, esses valores são debitados do crédito 94 para o débito da conta 70. Se a dedução do salário for impossível por qualquer motivo, então a conta 73 é debitada e surge a questão do reembolso à empresadano.

Ress alte-se que a contabilidade analítica é mantida separadamente para cada funcionário com a obrigatoriedade de saída dos totais mensais. A contabilidade mecanizada usando o programa 1C permite elaborar o documento necessário no contexto dos valores emitidos ou baixados, definir o intervalo de tempo ou definir a lista de pessoas responsáveis, todos os dados são combinados pelo cartão de conta 71. O contador deve informar sobre cada valor emitido, compilando um relatório antecipado dentro do prazo estipulado. As análises são combinadas em um pedido de diário na conta 71, que é elaborado no final do período do relatório.

Contas contábeis

Cada relatório antecipado é elaborado por um contador com lançamento de dados na conta 71. Lançamentos refletindo as operações de contabilização de valores contábeis:

• Dt 71 – Kt 50 – valor contábil emitido pelo caixa.

• Dt 71 – Kt 51 – o valor foi transferido da conta corrente para o cartão do funcionário.

• Dt 41 – Kt 71 – compra de mercadorias a partir de valor contábil.

• Dt 10 – Kt 71 – aquisição de materiais.

• Dt 26 - Kt 71 - foram baixadas as despesas gerais de negócios, por exemplo, os serviços postais foram pagos.

• Dt 20 – Kt 71 – despesas de viagem baixadas.

• Dt 50 - Kt 71 - o saldo do valor contábil foi pago pelo empregado ao caixa.

• Dt 70 - Kt 71 - o saldo do valor contábil é descontado do salário do empregado.

• Dt 94 - Kt 71 - o empregado não informou sobre as despesas incorridas até o vencimento.

• Dt 73.2 – Kt 71 – retenção de f altasfuncionário.

• Dt 91.2 - Kt 71 - atribuindo o valor da f alta a outras despesas se a recuperação for impossível.

Recursos da conta 71

A conta é ativa-passiva. Acima, examinamos os lançamentos contábeis tradicionais da conta 71, quando ela atua como ativa, ou seja, é debitada quando o dinheiro é recebido e creditada quando as despesas são baixadas. Como uma conta passiva, ela é usada com menos frequência, mas esses casos acontecem.

Por exemplo, não há dinheiro no caixa da empresa, mas é necessário fazer uma viagem de negócios, e o funcionário concorda em usar as finanças pessoais com a condição de que as despesas de viagem sejam pagas no retorno. Neste caso, postando Dt 20 - Kt 71.

Neste caso, há despesas antes de serem pagas, e a empresa se compromete a reembolsá-las. Neste exemplo, 71 contas são passivas.

Se a empresa for contribuinte do IVA

Se uma empresa é contribuinte de IVA e acumula o valor do imposto pago por bens ou serviços na conta 19 - “IVA”, então ao comprar materiais ou pagar por serviços de valores contábeis, é necessário refletir o valor de IVA, lançando Dt 19 - K -т 71 – para o valor do imposto pago.

Base para baixas

Aceitando o relatório antecipado, o contador confere os documentos que comprovam as despesas. Podem ser faturas, faturas e faturas de aquisição de bens, numerário e recibos de venda comprovativos de pagamento de vários serviços, ou seja, documentos primários que são a base fundamental para a atribuição de custos a 71 contas.

O principal requisito para mantertransação comercial na contabilidade é uma confirmação por escrito da transação. Ou seja, todas as despesas indicadas no relatório prévio devem ser justificadas e confirmadas por documentos contábeis primários, corretamente executados, com detalhes preenchidos, assinaturas necessárias, selos e carimbos. Despesas que não são comprovadas por documentos ou confirmadas por documentos incompletos não podem ser aceitas e refletidas na contabilidade, e isso é repleto de consequências desagradáveis. O funcionário pagará esses custos do próprio bolso.

Portanto, o responsável deve levar a sério a questão da elaboração de um relatório prévio, exigir oportunamente os documentos corretamente preenchidos para as despesas incorridas.

Ações do contador

O contador que aceita o relatório antecipado verifica os cálculos aritméticos, a disponibilidade e execução dos documentos comprovativos, faz lançamentos sobre o reflexo das despesas em seção especial, concilia 71 contas, confirmando o lançamento com sua assinatura. Em seguida, ele escreve uma ordem de entrada ou saída de dinheiro para a quantidade de discrepâncias entre os valores emitidos e gastos, entrega-o ao caixa e fecha o relatório antecipado.

Coisas para lembrar durante as auditorias fiscais

O prazo pelo qual o responsável recebe fundos para as necessidades domésticas não é estabelecido por lei. Pode ser determinado pelo chefe da organização. No entanto, a lei não trata isso como um dever do administrador. Quando um prazo é definido, o funcionário é obrigado a relatar as despesas em até 3 dias após o seu vencimento. E se nenhum prazo foi definido,então, mesmo por muito tempo sem informar o valor contábil, não pode ser violado. Portanto, caso a empresa não determine tal prazo, certamente serão apresentadas as alegações do fisco quanto à presença a longo prazo do valor contábil em mãos, embora não possam ser consideradas justificadas.

Ao detectar tais casos, o fisco os qualifica como recebendo um empréstimo sem juros, obrigando-os a determinar o valor do benefício material que o empregado recebeu, incluí-lo em sua renda e reter o imposto de renda pessoal.

Tal exigência tributária é ilegal, uma vez que o conceito de benefício material, estabelecido pelo art. 212 do Código Tributário da Federação Russa não inclui a situação descrita acima. De acordo com o Código Tributário, os benefícios materiais são rendimentos recebidos:

• de poupança sobre juros para utilização de fundos de instituições de crédito;

• da aquisição de bens ou serviços sob contrato de direito civil;

• da compra de ações ou outros títulos.

A argumentação das autoridades fiscais neste caso é ilícita, uma vez que os empréstimos junto de instituições de crédito são formalizados por contrato, sendo a emissão do valor contabilístico efetuada mediante requerimento. Mas é do interesse da administração das empresas elaborar corretamente os documentos para a emissão de fundos ao abrigo do relatório, a fim de evitar reclamações dos órgãos fiscalizadores.