2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38
A atividade de qualquer empresa, de uma forma ou de outra, está relacionada com pagamentos em dinheiro ou não. A contabilização de fundos, caixa e não caixa, é refletida na contabilização das contas:
50 - caixa, onde são refletidas as transações relacionadas a pagamentos em dinheiro;
51 - conta corrente onde as transações sem dinheiro são realizadas através de um banco;
52 – aplica-se se a empresa tiver liquidações em moeda estrangeira;
55 - fundos mantidos em talões de cheques, cartas de crédito, cartões bancários corporativos;
57 - fundos para os quais uma operação foi realizada na empresa, mas por algum motivo não chegou em uma determinada data no banco.
Em geral, a contabilidade de caixa é realizada principalmente nas contas 50 e 51. É através dessas contas que ocorre a maioria das transações financeiras.
A contabilização de fundos em conta corrente é realizada para liquidações entre empresas com a ajuda de instituições de crédito.
As principais operações realizadas com conta corrente são as transferências de fundos por ordens de pagamento para pagamento de bens, materiais, serviços. Além disso, os cálculos são feitos com o orçamento, mas há mais um momento em que o fisco pode sacar o valor da conta corrente para pagar dívidas vencidas e multas fiscais. A cobrança é feita de acordo com o pedido de pagamento sem aceitação. De acordo com a solicitação de pagamento, você também pode liquidar com a organização receptora, por exemplo, serviços, mas neste caso com a aceitação da solicitação de pagamento. Você também pode sacar dinheiro de uma conta corrente usando talão de cheques para determinados fins: pagamento de salários, compra de produtos, etc. Os fins indicados no talão de cheques para os quais os fundos são sacados devem ser documentados.
A contabilidade dos fundos é controlada por meio de um extrato bancário. Reflete tanto todos os recebimentos em conta corrente quanto as alienações com o fornecimento de dados analíticos sobre as contrapartes. Ordens de pagamento e faturas de fornecedores estão anexadas ao extrato.
Atualmente, os bancos estão trabalhando para o atendimento ao cliente sem contato. Com a ajuda da Internet e do programa "Banco-cliente", ("Sberbank Online"), a empresa realiza transações na conta corrente.
A contabilização de fundos na empresa através da caixa registradora é mantida na conta 50. As liquidações de caixa são feitas para liquidações com funcionários sobre salários, para liquidações com fornecedores, para a emissão de fundos sob o relatório.
Pessoas jurídicas podem fazer acordos, mas há uma limitação: umao contrato não deve ser superior a 100 mil rublos. Além disso, as empresas são obrigadas a apresentar ao banco no início do ano o cálculo do limite de caixa, que é aprovado em um determinado valor para cada dia. Os recebimentos diários em dinheiro devem ser gastos ou recolhidos para que o saldo em dinheiro não exceda o limite aprovado.
A contabilização dos fundos é realizada através de documentos primários: recibos, ordens de despesas - bem como manter registros de todas as transações no caixa e no livro caixa. Os documentos primários devem corresponder ao formulário de documentos unificados e ser preenchidos em formulários prontos ou impressos em computador. O livro caixa, da mesma forma, pode ser gerado em formato eletrônico, se a contabilidade for mantida no programa, mas deve ser impresso diariamente e fixado em um fichário, depois costurado e amarrado ao final do período do relatório.
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