Quais impostos um empreendedor individual paga?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Muitas pessoas querem começar seu próprio negócio e, no início do trabalho, geralmente escolhem a forma organizacional de um negócio na forma de um empreendedor individual. Essa escolha se deve a muitas vantagens. Isto inclui a possibilidade de trabalhar em regimes simplificados, a facilidade e celeridade do registo, bem como a ausência da necessidade de informar para onde são direcionados os fundos recebidos como resultado das atividades. Os recém-chegados aos negócios devem ser bem versados em quais impostos devem ser pagos por um empreendedor individual. Para isso, leva-se em consideração o sistema de tributação escolhido.

Tipos de regimes tributários

Antes de começar a trabalhar, cada empresário deve decidir qual sistema de cálculo de impostos utilizará no processo de fazer negócios. Depende de quais impostos um empreendedor individual pagará.

Na Rússia, os empreendedores individuais podem mudar para diferentes regimes fiscais se atenderem aos seus requisitos. Portanto, você pode escolher uma das opções:

• OSNO - um sistema geral padrão pelo qual você precisa calcular e pagarImposto de renda de pessoa física, IVA e imposto de propriedade empresarial.
• STS - regime simplificado, com base no qual o empresário individual paga apenas uma taxa única em adiantamentos trimestrais, sendo também obrigada a apresentar uma declaração por ano.
• UTII permite que você pague um único imposto trimestralmente, e seu tamanho independe dos recebimentos de caixa disponíveis, pois o cálculo utiliza o rendimento básico estabelecido pelo estado com taxa de juros, coeficientes diferentes e um indicador do negócio.
• PSN envolve a compra de uma patente por um determinado período, e durante sua validade não é necessário comparecer à Receita Federal, pagar impostos ou apresentar qualquer relatório.
• ESHN aplica-se exclusivamente aos produtores de produtos agrícolas, sendo que neste regime são cobrados apenas 6% dos lucros.

Impostos específicos são pagos para cada sistema escolhido. Além disso, um empresário individual é obrigado a transferir certos fundos para si mesmo para a PF, bem como pagar impostos para seus funcionários oficialmente empregados.

Regulamento legislativo

Informações básicas sobre as regras de pagamento de vários impostos estão contidas em vários artigos do Código Tributário.

Um empreendedor pode escolher um modo ou vários sistemas diferentes. O Código Tributário contém informações importantes para todo empresário:

• tipos de regimes fiscais em vigor na Federação Russa;
• tipos de taxas que um empreendedor individual deve transferir para o orçamento;
• procedimento de cálculo do imposto;
• mecanismo pelo qual você pode alternar de um sistema para outro;
• o procedimento para a formação e envio de relatórios;
• responsabilidade pelas infrações.

Para determinar quais impostos um empresário individual paga em um determinado regime, você deve estudar as disposições básicas do Código Tributário:

• ch. 26.2 do Código Tributário descreve o procedimento para a utilização do sistema tributário simplificado, e a taxa de imposto é definida pelo art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Código Tributário contém informações sobre a aplicação da UTII;
• O sistema de patentes é regido pelas disposições do Cap. 26,5 NK;
• ch. 21 Código Tributário inclui dados sobre as regras de cálculo e transferência do IVA;
• NDFL é descrito no Cap. 23 NK;
• informações sobre as regras para determinar os impostos especiais de consumo estão contidas no cap. 22 NK.

A maioria dos impostos é paga por empreendedores individuais ao escolher a OSNO. Se os regimes simplificados forem escolhidos pelo empresário, geralmente não é necessário declarar o imposto predial. Uma exceção será a situação em que houver imóveis para os quais o valor cadastral seja determinado e, ao mesmo tempo, a região aplicar o cálculo de acordo com este indicador para diferentes tipos de imóveis. Nessas condições, é necessário calcular e pagar o IPTU mesmo em regimes simplificados.

Quais impostos são pagos sobre o imposto básico?

Este regime tributário é considerado o mais complexo e específico. Requer o cálculo e o pagamento de todas as taxas gerais. Quais impostos um empreendedor individual paga na OSNO? Estes incluem:

• NDFL. Substitui o imposto de renda pago pelas empresas. Incide sobre a renda que o próprio empresário recebe no processo de trabalho. Cobrado da base tributária de 13%.
• IVA. É calculado com base na marcação existente. A taxa pode ser de 10% ou 18% dependendo do tipo de atividade.
• Imposto sobre a propriedade. Esta taxa terá de ser paga caso os funcionários do IPV já tenham determinado o preço cadastral dos imóveis, e também na região onde o empresário trabalha, já deveria existir uma lei com base na qual este imposto deverá ser calculado em função da valor cadastral dos objetos.
• Para si, o empresário paga adicionalmente o seguro ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Social.
• Para empregados, você terá que pagar imposto de renda pessoal e contribuições para o Fundo de Pensões e o Fundo de Seguro Social.

Requer não só o pagamento de impostos pelo empresário individual, mas também a apresentação de inúmeros e complexos relatórios. Portanto, se esse regime tributário for escolhido, desde o início do trabalho será necessário usar os serviços de um contador profissional. Essa modalidade geralmente é escolhida por empreendedores que planejam abrir uma empresa séria na qual haverá uma rotatividade significativa de fundos. Além disso, o sistema IP é adequado para quem precisa cooperar com as contrapartes que aplicam o IVA. Isso se deve ao fato de que, se um empresário individual não pagar o IVA, poderá perder muitos parceiros lucrativos.

Imposto de renda pago adicionalmente para empreendedores individuais. Neste caso, um empresário individual pode contar com uma dedução de propriedade ou outros tipos de benefícios e concessões do Estado. istodevido ao fato de que ele pode confirmar sua renda.

Tipos de tributos no sistema tributário simplificado

STS é considerado o sistema mais popular entre os empreendedores. Apresenta-se em duas formas, pelo que os impostos por um empresário individual podem ser pagos em valores diferentes:

• 6% de todos os recebimentos de caixa da empresa;
• 15% do valor recebido após a redução da receita para despesas.

Você pode usar este modo somente se certas condições forem atendidas:

• renda anual não pode exceder 150 milhões de rublos;
• o valor dos ativos também não deve ser superior a 150 milhões de rublos;
• Uma empresa não deve empregar oficialmente mais de 100 pessoas.

Uma característica deste regime é que o imposto único substitui todas as outras taxas. Ao mesmo tempo, o imposto pago por um empresário individual é simples de calcular. Para fazer isso, 6% podem ser calculados a partir do total de recebimentos de caixa, e também é permitido determinar primeiro a diferença entre receitas e despesas, após o que 15% devem ser pagos do valor recebido.

Os relatórios são enviados apenas uma vez por ano até 30 de abril do ano seguinte. Ao mesmo tempo, é bastante simples elaborar um documento, de modo que os empreendedores geralmente lidam com esse processo por conta própria. Não é necessário recorrer à ajuda de contabilistas profissionais sob este regime.

Mudanças no sistema tributário simplificado em 2018

Regularmente, inúmeras mudanças são feitas na legislação tributária. Portanto, as regras de cálculo de impostos eas taxas para um empreendedor individual que trabalha sob o sistema tributário simplificado foram ligeiramente alteradas:

• os cidadãos que registram IP pela primeira vez e mudam para o sistema tributário simplificado podem contar com isenções fiscais com duração de até dois anos, durante os quais não precisam transferir nenhum recurso para a Receita Federal;
• a taxa de imposto pode ser reduzida pelas autoridades regionais para 5% ou 1%, portanto, em algumas regiões, a aplicação deste regime tributário é considerada realmente benéfica;
• o número de contribuintes que podem utilizar este regime ampliou, mas empresas com divisões diferentes ainda não podem utilizar este sistema;
• introduziu a partir de 10 de abril de 2018 uma nova forma de declaração no regime fiscal simplificado, sendo que tais alterações devem-se à possibilidade de aplicação de novas taxas de imposto, pelo que será possível indicar a taxa no documento em 0 %;
• no cálculo dos impostos a pagar não será considerado o IVA, o que também se tornou possível a partir de 2018.

Devido às mudanças acima, de fato, são muitos os contribuintes que buscam utilizar este regime. Em impostos simplificados, um empresário individual pode facilmente calcular e pagar de forma independente. A taxa é pequena, então a carga tributária é baixa.

Quais impostos são pagos na UTII?

Este regime tributário também é considerado simplificado. Exige que um empresário individual pague imposto, que dependemétricas de negócios, retornos subjacentes e vários índices regionais. Ela substitui todas as outras taxas.

O tamanho do imposto não depende de quanto dinheiro o empresário recebe durante seu trabalho, portanto, não muda com o tempo. Apenas os empresários individuais que exerçam atividades idôneas, que incluem alimentação, serviços domésticos ou veterinários, bem como transporte de passageiros ou carga, podem aplicar o regime.

A alíquota é de 15%. Ao usar este modo, não é necessário emitir uma caixa registradora e você nem precisa usar a caixa registradora online até 2019. Você pode trabalhar sem abrir uma conta corrente. Para a aplicação do regime, é importante a escolha de uma linha de trabalho adequada, e o número de empregados formais não deve ultrapassar 100 pessoas.

As principais mudanças neste modo em 2018 incluem:

• sujeitos podem reduzir o valor do imposto de um empresário individual, para o qual a alíquota não é de 15%, mas de 7,5%;
• o tamanho do coeficiente do deflator muda regularmente, então em 2018 K1 é 1.798;
• foi criado um novo formulário de declaração UTII, que deve ser enviado trimestralmente.

A aplicação deste regime só é considerada relevante se houver informação sobre o valor exato dos rendimentos. Se houver perdas, você ainda terá que pagar a taxa integralmente. Isso se deve ao fato de que o resultado da atividade de um empresário individual não afeta o valor do pagamento. Os impostos podem ser altos. Por exemplo, se o salão de um café por quadrado exceder 60 metros quadrados. m., entãoindicador físico será significativo. Portanto, nem sempre é benéfico usar UTII.

Como os impostos são calculados no ESHN?

Esta taxa destina-se a empresários envolvidos na produção, transformação e comercialização de produtos agrícolas. Isso também inclui empresas de pesca.

Para este tipo de imposto para empreendedores individuais, é definida uma alíquota de 6%. A taxa deve ser paga duas vezes por ano e os relatórios são enviados ao final de cada ano.

A condição para a transição para este regime é que os rendimentos das atividades agrícolas sejam superiores a 70% de todos os rendimentos. Desde 2018, é permitido não levar em conta o IVA nos rendimentos no cálculo da taxa.

Quais são as taxas do SIT?

O sistema de patentes só pode ser utilizado em relação a um número limitado de áreas de atividade. Eles são definidos em nível federal. O princípio de aplicação de tal regime é comprar uma patente por um período de um mês a um ano. Durante esse período, não é necessário doar nenhum inchaço ou transferir fundos para o orçamento.

O preço de uma patente é calculado em cada região à sua maneira, para o qual se leva em conta o potencial de receita das atividades. Existem certas restrições ao uso deste modo. Estes incluem o fato de que a empresa não deve empregar mais de 15 pessoas, bem como o lucro máximo por ano é definido pelas autoridades regionais. Você não precisa usar uma caixa registradora, mas o Serviço Fiscal Federal exige que os empresários mantenham com competência um livrocontabilização de despesas e receitas.

Outros pagamentos

Ao registrar um empresário individual, não é constituída uma pessoa jurídica, um empresário individual é uma pessoa física. Os impostos pagos por ele são determinados pelo regime de tributação escolhido, mas independentemente desse sistema, ele é obrigado a pagar os pagamentos obrigatórios para si e para os funcionários, organizados oficialmente. Esses pagamentos incluem:

• No PF, o valor de 17328,48 rublos é pago por si mesmo. Você pode depositar fundos em parcelas. Se, segundo relatos, a renda por ano exceder 300 mil rublos, um adicional de 1% será pago pela diferença na PF. Todos os fundos devem ser pagos até 1º de abril do próximo ano.
• 3399,05 rublos são pagos anualmente ao FFOMS. para seguro de saúde. Ao mesmo tempo, as contribuições não aumentam com a alta rentabilidade do negócio.
• Para funcionários, você tem que pagar 13% ao Serviço de Impostos Federal. Adicionalmente, são transferidas para eles contribuições previdenciárias no valor de 2,9% e 0,2%. A PF paga 22% do salário. A contribuição médica é de 5,1%.

Ao utilizar regimes tributários simplificados, é possível reduzir a base tributável em detrimento das contribuições acima. Se não houver trabalhadores empregados, a base pode ser reduzida em 100% dos prêmios de seguro pagos. Se houver funcionários, a base é reduzida em apenas 50% de todos os fundos transferidos.

Conclusão

A escolha de um regime tributário específico depende da atual linha de trabalho e de outras características da atividade. Baseado em inúmeros fatoresé escolhido corretamente o imposto que um empresário individual pagará. Se a produção em larga escala for planejada, é aconselhável escolher OSNO. Para um iniciante, USN ou UTII é como. Para os produtores de produtos agrícolas, a ESHN é considerada uma opção ideal. Para cabeleireiros ou profissionais de áreas afins, é aconselhável escolher PSN.

O número de impostos que devem ser transferidos para o estado, as regras de cálculo e as declarações a serem apresentadas dependem da escolha da modalidade. Portanto, cada empreendedor deve abordar com responsabilidade a escolha desse parâmetro. Ao escolher os modos simplificados, não há necessidade de formalizar um contador nas primeiras etapas do trabalho, mas se for usado OSNO, esse especialista não pode ser dispensado.