Deduções fiscais de salários: fundamentos e procedimentos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A principal e, às vezes, a única fonte de renda para a maioria dos cidadãos são os salários, que são considerados pela legislação tributária como o lucro de um indivíduo. As deduções salariais são feitas não apenas na Rússia, mas também em todos os países com um sistema tributário desenvolvido.

Tributação de pessoas físicas

O erário estadual é continuamente reabastecido através da retenção do imposto de renda pessoa física, que não é apenas uma garantia do pagamento ininterrupto de benefícios sociais e salários a professores, médicos e outros representantes do setor público, mas também a implementação de programas estaduais planejados.

Antes de determinar o valor da dedução do salário, você precisa saber exatamente o valor de todos os impostos e contribuições, inclusive aqueles pagos ao empregado pelo empregador. Esses tipos de taxas não afetam o valor final dos ganhos. Uma questão completamente diferente é o imposto de renda pessoal (imposto sobre a renda pessoal). Este imposto é retido diretamente dos salários depois de finalizados.

Algoritmo para cálculo de retenção de impostos

Todo trabalhador deve saberQuais são as deduções do salário feitas pelo empregador. Para determinar quantos impostos foram retidos, você deve seguir um pequeno guia:

1. Defina a base tributável, ou seja, o valor a partir do qual serão feitas as deduções. É sobre salários antes de impostos. Como fazer isso? A maneira mais fácil é olhar para o contrato de trabalho, que geralmente declara o salário do funcionário sem deduções fiscais.
2. Determine qual a taxa de imposto aplicável.
3. Com base nos dados disponíveis, calcule o imposto de renda pessoal.
4. Faça uma dedução do salário do imposto de renda e, em seguida, prossiga para o cálculo do valor das deduções do seguro e das contribuições para o Fundo de Pensões da Federação Russa.

O imposto de renda pessoal é a dedução principal e obrigatória. Seus pagadores são todos cidadãos da Federação Russa e estrangeiros. Além disso, russos e cidadãos estrangeiros residentes permanentes na Rússia e empregados oficialmente em uma empresa de qualquer tipo de propriedade pagam 13% de seu salário mensalmente. Os não residentes pagam imposto de renda pessoal no valor de 30% da renda. O procedimento de retenção do imposto de renda é estabelecido pelo Código Tributário (Art. 224).

Elegível para dedução fiscal padrão

Neste caso, não nos referimos a deduções ao orçamento do Estado, mas sim à oportunidade de aproveitar o privilégio e poupar nos pagamentos obrigatórios. Preferências fiscais são padrão e propriedade. O primeiro tipo de benefícios é concedido a determinadas categorias de contribuintes. Reduzir a base tributável em 3000 rublos. você pode:

• pessoas,que participou da liquidação do acidente na usina nuclear de Chernobyl e na associação de produção Mayak;
• Veteranos com deficiência da Grande Guerra Patriótica;
• Ex-militares com grupos de deficiência I, II e III como resultado de um ferimento de combate.

Outros cidadãos também podem se qualificar para deduções em folha de pagamento. Quais pessoas podem contar com um benefício no valor de 500 rublos. para cada mês do período fiscal?

• Heróis da URSS e da Federação Russa, detentores da Ordem da Glória de qualquer um dos três graus;
• pessoas que sobreviveram ao cerco de Leningrado;
• ex-prisioneiros dos campos de concentração nazistas;
• pessoas com deficiência dos grupos I e II, com deficiência desde a infância;
• cidadãos que doaram sua medula óssea para salvar a vida de outras pessoas;
• familiares de militares que morreram como resultado de ferimentos, concussão ou ferimentos, que participaram das guerras ao lado da Rússia.

Cidadãos que criam filhos menores também podem se qualificar para uma dedução fiscal. Uma quantia de 1400 rublos é deduzida do salário, se houver um filho dependente do funcionário, 2800 rublos. - se a família tiver dois filhos. Para pais com muitos filhos, a dedução fiscal é de 3.000 rublos e 6.000 rublos. têm o direito de devolver os representantes legais de uma criança com deficiência. O salário com dedução fiscal também é feito para crianças mais velhas que estudam em instituições de ensino superior em regime de tempo integral até completarem 24 anos de idade. O cálculo dos benefícios é realizado pelo contador da empresa onde trabalhacontribuinte. Como regra, a dedução dos salários dos funcionários é feita durante o período do relatório financeiro.

Qual é a dedução do imposto predial

Este benefício é concedido aos cidadãos que adquiriram habitação. Uma dedução de propriedade é um valor que pode realmente ser subtraído do lucro tributável. Após a aplicação dos benefícios, o imposto incide não sobre a totalidade do salário, mas apenas sobre a diferença entre o rendimento e a dedução. Se o imposto de renda pessoal já foi pago, ele pode ser devolvido do orçamento. Assim, o Estado compensa parcialmente as despesas dos russos com a compra de imóveis.

A dedução do imposto de renda pessoal mais do que o salário pode muito bem ser - isso não deve ser surpreendente. Afinal, a quantidade máxima de benefícios ao comprar uma casa pode chegar a 260 mil rublos, o que representa 13% de 2 milhões de rublos. - o valor limite da habitação, que o Estado não tributa. Além disso, você pode obter uma dedução de juros se o apartamento foi comprado com hipoteca. O valor máximo da base tributária preferencial é de 3 milhões de rublos.

Ao mesmo tempo, deve-se atentar para o fato de que apenas os cidadãos oficialmente empregados podem devolver 13% da dedução do salário. Por exemplo, um empresário individual que paga impostos no regime de tributação simplificada não poderá usufruir do benefício.

Exemplo de desconto salarial

Em primeiro lugar, é necessário somar todos os rendimentos do período fiscal anterior e multiplicar o resultado por 13%. O valor recebido é o máximo com que um cidadão pode contar. Agoraos salários mensais devem ser somados antes da dedução do imposto de renda. Como calcular isso e onde obter essas informações se o valor for distribuído após as deduções fiscais? Para maior comodidade, você pode usar as folhas de pagamento de cada mês trabalhado no período fiscal. Nas pessoas eles são chamados de "tablets". A coluna "Total acumulado" indica o salário antes dos impostos.

Por exemplo, Turner Ivanov comprou um apartamento no valor de 1,5 milhão de rublos. A dedução fiscal máxima pode ser de 195 mil rublos. Ivanov recebe um salário mensal de 30 mil rublos, respectivamente, no ano em que sua renda foi de 360 mil rublos. Multiplicando esse valor por 13%, obtemos o imposto de renda anual da pessoa física, que pode ser devolvido do orçamento. São 46.800 rublos. Assim, tendo trabalhado todo o período fiscal e pago imposto de renda pessoal no valor do valor especificado, Ivanov tem o direito de solicitar um reembolso total do imposto de renda. O restante do valor (195.000 rublos - 46.800 rublos=148.200 rublos) o contribuinte poderá devolver nos anos seguintes.

Sobre prêmios

As normas do Código Tributário da Federação Russa determinam a obrigação do empregador de pagar prêmios de seguro para cada funcionário. Ao contrário da dedução da renda dos salários, essas taxas são cobradas sobre a renda. Em geral, o valor das contribuições de seguro é de pelo menos 30% do salário mensal. Essas taxas são previstas por contratos de direito civil ou contratos de trabalho para cada funcionário que não exerça atividade por conta própria.

O conceito geral de "prêmios de seguro" refere-se não apenascontribuições para o Fundo de Seguro Social em caso de invalidez ou licença de maternidade, mas também pagamentos para o Fundo de Pensões da Rússia, a partir do qual as pensões e benefícios são posteriormente pagos. Para cidadãos individuais, os empregadores pagam prêmios de seguro a uma taxa mais baixa. As categorias preferenciais incluem:

• trabalhadores agrícolas;
• empreendedores privados;
• organizações sem fins lucrativos envolvidas no artesanato de arte popular;
• empresas que empregam funcionários com deficiência;
• organizações sociais de pessoas com deficiência,
• outras instituições previstas no Código Tributário RF.

Além das contribuições mensais regulares ao Fundo de Previdência Social e ao Fundo de Pensões, o empregador é obrigado a pagar contribuições por lesões. Isso se aplica a empresas cujos funcionários enfrentam um alto risco de lesão, o desenvolvimento de doenças profissionais. Os funcionários dessas empresas estão sujeitos ao seguro obrigatório. O valor da contribuição é definido pela administração, mas a lei define seus valores mínimo e máximo - não inferior a 0,2% e não superior a 8,5% do salário do empregado.

Hoje, os empregadores pagam vários tipos de taxas de seguro que são obrigatórias:

• contribuição para o Fundo de Pensões da Federação Russa - você não pode se recusar a pagar este tipo de seguro, o valor do pagamento é de 22% do salário;
• seguro de saúde - contribuições do MHI no valor de 5,1% dos rendimentos dão direito ao empregado a solicitarassistência médica gratuita em instituições orçamentárias;
• contribuições para o Fundo de Segurança Social - em caso de invalidez temporária e licença de maternidade, são deduzidos os pagamentos no valor de 2,9%;
• seguro contra acidentes e doenças profissionais - a contribuição mínima é de 0,2%.

Assim, o empregador é obrigado a pagar para cada empregado um mínimo de 30,2% do salário a título de prêmios de seguro. Além disso, o salário antes de impostos é levado em consideração. Por exemplo, um funcionário recebe 15 mil rublos por mês, mas, além desse valor, o empregador é obrigado a pagar prêmios de seguro de 4530 rublos. O salário, levando em consideração a dedução de impostos, que o funcionário receberá em suas mãos, será de 13.050 rublos. Para evitar erros, o cálculo das deduções fiscais e de seguro deve ser feito por um contador.

Deduções opcionais do salário de um funcionário

Todos os impostos e taxas de seguro acima são obrigatórios. Agora vamos nos debruçar sobre as deduções dos rendimentos, às quais apenas o empregador tem direito. A possibilidade de retenção de recursos adicionais está prevista em lei, mas, diferentemente das taxas obrigatórias, cujo não pagamento ameaça o empregador com multas graves, apenas a empresa deve estar interessada em receber essas deduções. Ele tem o direito de reter uma quantia específica do salário de um subordinado sob certas circunstâncias, mas não é obrigado a fazê-lo.

Adiantamento não recebido e reembolso de auxílios de viagem

Usar este tipo de dedução é permitido apenas nos casos em queos funcionários saem de férias anuais, não tendo tempo para calcular o adiantamento. Para maior clareza, você pode imaginar uma empresa em que o valor do adiantamento seja de 40% do salário dos funcionários. Os subordinados recebem o pagamento antecipado no início do mês, independentemente de quantas horas ou dias tenham trabalhado até o momento do pagamento.

Por exemplo, um dos funcionários saiu de férias alguns dias depois de receber o adiantamento. Atuando no interesse da empresa, o contador tem o direito de aplicar a fórmula para deduzir um adiantamento pago antecipadamente dos pagamentos de férias. Como resultado, o empregado receberá 40% a menos de férias. Para evitar todo tipo de situação de conflito, os especialistas recomendam que os empregadores não definam adiantamentos no valor superior a 20% do salário.

No programa, que é utilizado nas atividades profissionais dos contadores 1C, a dedução do salário pode ser calculada automaticamente. De acordo com um esquema semelhante, é calculado o valor da retenção de outros tipos de pré-pagamento.

O Código do Trabalho da Federação Russa (Artigo 68) contém uma lista de despesas que uma empresa é obrigada a pagar a um funcionário enviado em viagem de negócios. Combustível, passagens, pagamento de quartos de hotel, compra de artigos de papelaria - para todos os itens de despesas, o empregador emite um adiantamento ao funcionário. Retornando de uma viagem de negócios, o funcionário é obrigado a entregar a folha de viagem e relatar as despesas incorridas. Além disso, é importante confirmar cada item de despesa com documentos (cheque, recibo, fatura, etc.).

Se depois de uma viagemo empregado deixou os fundos emitidos para a viagem de negócios, ele deve devolvê-los à empresa. Se o empregado não tiver pressa em devolver o saldo, o empregador tem o direito de fazer as devidas deduções do salário. Como calcular o valor da dívida? É muito simples fazer isso: todas as despesas documentadas devem ser subtraídas do valor total do adiantamento alocado ao funcionário para a viagem.

Indenização por danos materiais

Independentemente de o empregado ter um grande salário ou o salário mínimo, o empregador tem o direito de fazer deduções para compensar os danos materiais somente após a comprovação da culpa do subordinado. Para isso, é realizada uma investigação interna e todas as circunstâncias do caso são estudadas detalhadamente. Em situações controversas, uma comissão subordinada à inspeção regional do trabalho é convidada para a empresa. Assim, o valor da indenização será determinado pelas autoridades competentes, e não pelo empregador.

Se ficar provada a culpa do trabalhador, tendo em conta as suas ações ou inércias, é determinada a ligação entre o dano material e os seus motivos, isso não significa que o empregador possa recuperar incondicionalmente o montante necessário do salário do trabalhador. O subordinado que não concordar com a decisão do empregador ou da comissão trabalhista tem o direito de contestá-la judicialmente. Concluída a investigação, é atribuído o valor da indenização por danos materiais, ficando o empregador autorizado a reter o valor exigido do salário do empregado. O valor da dedução não deve exceder um quinto do salário, por isso é permitido manter fundos emcomo compensação, o empreendimento pode demorar vários meses ou anos, dependendo do valor do dano.

De que imposto de renda não pode ser retido

A lei trabalhista fornece uma lista de rendimentos que não estão sujeitos a tributação e cobrança. Não importa quanto o funcionário deva à empresa, apenas parte do salário pode ser retido. Por exemplo, os fundos recebidos sob a forma de compensação por danos à saúde, doenças profissionais e lesões recebidas durante o exercício de funções profissionais não são tributados de forma alguma. É permitido não pagar taxas ao tesouro do estado de pagamentos recebidos por pessoas que perderam o sustento da família.

Auxílio-família, pagamentos únicos para o enterro de familiares e parentes próximos também não estão incluídos na base tributável. Por lei, os pagamentos de manutenção podem ser cobrados. Nenhum imposto é retido das pensões.

Como determinar o valor dos impostos online

Você pode calcular os impostos retidos na fonte dos salários usando uma calculadora online. No portal oficial do Serviço Tributário Federal www.nalog.ru, na conta pessoal do contribuinte para pessoas físicas, é oferecido um programa simples para cálculo de impostos e pagamentos de seguros.

Para fazer um cálculo online, você deve inserir o valor dos ganhos para um período específico, indicando o direito à dedução do imposto. Com um salário pequeno, o imposto de renda pessoal também será pequeno, mas graças ao benefício, seu tamanho poderá ser reduzido. Esta Interneto serviço ajuda a calcular rapidamente o valor dos salários pessoalmente para cada contribuinte.

Em alguns casos, não será possível utilizar a calculadora sem a indicação exata dos rendimentos médios, número de dias trabalhados no período fiscal, horas extras, multas recolhidas, gratificações acumuladas, contribuições sociais e outras deduções previsto no contrato de trabalho. É importante inserir as informações sobre o funcionário corretamente - assim o sistema fornecerá o resultado correto com informações sobre impostos e contribuições de seguro.

Funcionalidades de cálculo e retenção de impostos

Cada empresa tem suas próprias regras. A legislação trabalhista e tributária sugere que os empregadores usem várias formas de pagamento e retenham pagamentos orçamentários obrigatórios. De acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa, recomenda-se que as empresas paguem salários aos funcionários pelo menos duas vezes por mês, enquanto o imposto de renda pessoal e os prêmios de seguro podem ser deduzidos uma vez por mês.

Nenhum pagamento obrigatório é retido do adiantamento. Em regra, é uma parte fixa do salário estabelecido pelo contrato de trabalho. Todos os outros pagamentos (licenças médicas, férias, indenizações, etc.) são calculados diretamente levando em consideração os salários no final do mês.

Curiosamente, a diferença entre o salário antes da dedução dos pagamentos obrigatórios e os ganhos "líquidos" recebidos em mãos não deve exceder 33%, sendo 13% o imposto de renda pessoal padrão e os 20% restantes é a quantidade máximadeduções de backup.

Questões relacionadas à folha de pagamento dos funcionários e à dedução oportuna de prêmios de seguro exigem qualificação suficiente e cálculo cuidadoso. No caso de fornecer informações imprecisas ou falsas sobre a renda dos subordinados, o empregador é multado.