Quais são os tipos de alíquotas?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Existem diferentes tipos de alíquotas no sistema tributário. Eles são usados em combinação para alcançar a maior eficiência. Quais são os tipos de alíquotas que podem ser encontradas no homem moderno? Qual é a diferença? Como afetam a carga tributária sentida pela população do país? Qual é a taxa de imposto do ponto de vista macroeconômico? Quais são suas funções e alavancagem?

Qual é a taxa de imposto?

Primeiro, você precisa definir a terminologia. Assim, a taxa de imposto (a taxa de tributação com impostos) é o valor dos encargos que vão para uma unidade adicional de mudança de base. Quando expressa em percentual da renda do contribuinte, denomina-se cota. A taxa é um elemento obrigatório do imposto.

Carga tributária

Sob a carga tributária entenda o percentual da relação entre os impostos e o produto interno bruto do país. Em outras palavras, esse conceito inclui a razão de todos os pagamentos obrigatórios para o PIB do estado. A carga pode ser calculada separadamente para cada sujeito ou como um todo para o objeto (empresa ou salário de uma pessoa). Para contaré necessário usar a fórmula: SNP/D, onde SNP é o valor dos impostos acumulados, D é a renda.

Para países subdesenvolvidos, onde não há um sistema previdenciário forte, é característica uma carga tributária baixa, em países desenvolvidos, ao contrário, é muito alta. Para este último, é indicativo o exemplo da Suécia, onde em alguns anos foi superior a 60%. Também é necessário observar no âmbito do artigo a diferença entre a carga real e a nominal. Eles são úteis porque fornecem uma estimativa aproximada do grau de evasão fiscal. Assim, com o aumento da carga nominal, aumenta o número de casos de sonegação. Quando atinge um determinado nível, o fenômeno da evasão torna-se massivo, assim, o estado atual das coisas muda no sentido de reduzir o dinheiro recebido. Quando o estado recebe mais dinheiro, a taxa é considerada no ponto Laffer. Mas eles tentam não alcançá-lo. Agora vamos passar para o tópico principal e considerar os tipos de taxas de imposto. O sistema indireto de arrecadação tributária será considerado apenas em termos gerais, e a atenção principal será dada ao direto.

Quais são os tipos de alíquotas?

Então, que variedade existe? Os seguintes tipos de taxas de imposto estão atualmente em uso. A lista é fácil de lembrar:

1. Proporcional.
2. Regressivo.
3. Progressivo.

Cada um deles possui características próprias, que serão consideradas agora. Há também um 4º tipo: uma taxa fixa. Seu significado reside no fato de que um certoo valor do imposto que deve ser pago, independentemente da renda. Mas devido à f alta de flexibilidade econômica, hoje a taxa fixa não é utilizada em escala nacional, mas apenas na forma de aluguel, por exemplo, para uma tonelada de petróleo ou minério de ferro (independentemente do lucro).

Taxa de imposto proporcional

Sob a ação de tal mecanismo, a mesma parte é retirada de todos os tipos de renda. Para prever como isso afetará a quantidade de dinheiro que as pessoas recebem, eles fazem pequenos cálculos. Assim, da renda líquida devem ser deduzidas as despesas obrigatórias que vão para alimentação, vestuário, assistência médica, moradia e transporte. O que sobrar (supondo que haja alguma coisa) será renda discricionária. Pode aumentar ou diminuir após alterações nas taxas existentes (ou a introdução de novas). Deve-se notar que o sistema tributário proporcional é bastante inconveniente quando aplicado aos pobres. Assim, 500 rublos de 10.000 e 5.000 de 100.000 têm significados diferentes para os proprietários desses valores, de modo que outros tipos de taxas de imposto são usados em vários pagamentos obrigatórios ao estado. O sistema proporcional é usado quando se trata de grandes empresas.

Alíquota regressiva

Por alíquota regressiva entende-se tal ordem de obrigações, quando com o crescimento da base tributável diminui o percentual que deve ser pago sobre a renda. Exemplo de implementação: ao fixar uma parte indefinida delucros recebidos, mas uma certa quantia, que deve ser paga. Por conveniência, toda a renda é dividida em partes separadas. Cada um deles está sujeito à sua própria taxa. Portanto, a redução no valor do pagamento ocorre não para a totalidade da renda, mas para uma parte dela. A alíquota regressiva parece a muitos uma forma injusta de tributação e, em sua forma mais pura, é pouco utilizada. Existem tipos mais populares de taxas de imposto. Regressivo direto - um dos mais populares nesta categoria. Um único imposto social pode ser citado como exemplo prático de implementação. Assim, com o aumento dos custos trabalhistas, a alíquota do imposto diminui. Esse mecanismo foi criado para tirar os salários das sombras. By the way, sobre os tipos de taxas de imposto. A linha regressiva direta ocupa uma posição excepcional aqui. Como você viu, ele é usado para motivar certas ações e é usado pelos estados para aumentar o nível do estado de direito.

Taxa de imposto progressiva

A tributação progressiva é baseada na renda que é usada a seu critério. De maior interesse é a diferença entre fundos totais e gastos em necessidades prioritárias. Este princípio é a base da alíquota progressiva. Afinal, com um aumento quantitativo da renda, diminui a parcela total de recursos que vão para o funcionamento normal de uma pessoa (gastos com alimentação, moradia e outros pagamentos prioritários). E, ao mesmo tempo, crescem os valores que vão para a compra de bens de luxo ou prazeres. estea alíquota é a solução para os casos em que um contribuinte menos rico sofre uma carga tributária maior do que uma pessoa rica. Além disso, é dividido em subtipos que diferem entre si:

1. Simples bit a bit.
2. Estágio único.
3. Relativo bit a bit.
4. Multi-estágio.
5. Linear.
6. Combinado.

Funções de aposta

Por mais estranho que pareça, mas a alíquota, além de sua finalidade principal, cumpre uma série de funções do plano econômico. Alguns deles:

1. Salvando a economia do "superaquecimento". Sob o capitalismo, há um fenômeno tão negativo como crises sistêmicas periódicas que derrubam parte do setor econômico do país. Com o crescimento da economia em condições de baixas alíquotas, o mercado fica mais saturado. E quando o limiar da crise for atingido, a pessoa terá que cair "de uma altura maior". Para evitar isso, os governos estão adotando uma política de aumento da carga tributária para reduzir a velocidade e a intensidade da saturação do mercado.
2. Regulação dos fluxos comerciais. O fato é que qualquer infraestrutura tem possibilidades limitadas de uso. E se a carga de trabalho atingir o máximo, é possível aumentar as taxas de transporte ou trânsito para afetar indiretamente essa situação e, adicionalmente, reabastecer o orçamento do estado.

O impacto da taxa na economia do ponto de vista macroeconômico

O Estado pode usar qualquer coisa como razão para impor um imposto, desde redistribuir renda para criar patrimônio e acabar com a eliminação de efeitos econômicos externos negativos. E para melhor realizar sua apólice e obter a máxima eficiência, a tarifa é utilizada como ferramenta. Ress alta-se que, do ponto de vista macroeconômico, sua diminuição estimula o crescimento da demanda agregada entre os cidadãos e, ao mesmo tempo, motiva os empresários a aumentar a oferta agregada. Isso decorre do seguinte padrão: quanto menos os cidadãos precisam pagar impostos e quanto menor a alíquota do imposto, mais pode ser gasto no consumo e na compra de novos bens. Assim, cria-se um ciclo de aumento da atividade na economia, que, embora não interminável, pode ter um impacto positivo no curto prazo por um período de vários anos. Este princípio é usado pelos Estados quando buscam uma política econômica estimulante. Quando as alíquotas de impostos aumentam, as firmas e empresas são forçadas a aumentar os preços, perder participação de mercado e reduzir sua presença. Assim, estamos entrando em um ciclo de crescimento decrescente. Observa-se que a redução da oferta agregada no mercado é inversamente proporcional à alíquota do imposto. Essa dependência foi descrita nos trabalhos do assessor econômico do presidente americano Ronald Reagan, Arthur Laffer, que se tornou o fundador da teoria da "economia do lado da oferta".

Conclusão

Resumindo, podemos dizer que no momento não háuma taxa de imposto universal que poderia ser aplicada em qualquer lugar. Talvez seja desenvolvido no futuro. Fosse o que fosse, agora temos apenas o que temos.