Control ratio 6-NDFL: características, requisitos e recomendações

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

Ao compilar uma nota fiscal, o contador deve verificar as informações inseridas. Para dados fornecidos incorretamente, a organização, na melhor das hipóteses, enfrenta multa e, na pior das hipóteses, uma fiscalização no local por órgãos governamentais. A boa notícia é que, para uma verificação rápida das informações sobre uma contraparte, basta calcular a razão de controle de 6-NDFL.

Reportagem resumida

6-NDFL é um relatório trimestral de imposto de renda. Ele contém dados de resumo de certificados 2-NDFL. De acordo com as novas regras, as empresas começaram a reportar em 2016. O governo não apenas apresentou um novo relatório, mas também encontrou uma maneira de incentivar os infratores. Para o fornecimento tardio de dados, a organização enfrenta o bloqueio da conta.

Reporting foi projetado para aumentar o controle sobre a exatidão e integridade dos pagamentos de impostos pelas empresas. O documento contém informações sobre provisões e pagamentos para todos osfuncionários da organização. Agentes fiscais são empresas que pagam salários aos funcionários. Eles também fornecem relatórios para o Federal Tax Service no local.

O documento pode ser enviado de forma impressa e eletrônica. Mas este direito de escolha está disponível apenas para empresas com até 25 funcionários. Todas as outras organizações terão que reportar eletronicamente. A data de envio do relatório é:

• o dia em que o relatório impresso foi enviado ao IFTS ou o dia em que a carta foi enviada pelo correio;
• dia do recebimento da confirmação do envio do documento eletrônico.

Características do 6º imposto de renda de pessoa física

O relatório é concluído a cada trimestre. Parte da informação é inserida de forma incremental. As filiais da empresa geram um relatório separadamente, mas o índice de controle 6-NDFL é verificado para todos os funcionários da organização.

É neste relatório que os salários de reporte são mais frequentemente encontrados. Existe uma diferença entre as datas de pagamento de rendimentos e de dedução do imposto. Especialmente se os primeiros dias do novo mês caírem nos fins de semana.

O relatório de imposto de renda de 6 pessoas difere dos outros também porque as informações nele inseridas podem ser posteriormente comparadas com outros relatórios. As informações especificadas nos três primeiros parágrafos do documento são verificadas pela administração fiscal durante uma auditoria no local. Isso não significa que você não possa acompanhar a exatidão do preenchimento dos dados. Pelo contrário, você deve primeiro desenvolver e criar um sistema de controle para preenchimento automático de documentos. Para pagamento a menor de valores de impostos, a organização enfrenta multas e penalidades. É por isso que é tão importante encontrar relações de controlepara verificar o formulário 6-NDFL. Vamos dar uma olhada em como fazer isso.

Como verificar as relações de controle de 6-NDFL?

Primeiro de tudo, a data do relatório é verificada. Se a organização atrasar o prazo de entrega da declaração em pelo menos um dia, a Receita Federal cobrará uma multa e emitirá um ato sobre as infrações. As taxas de controle para calcular 6-NDFL começam com a verificação das deduções. A quantidade apresentada na linha 020 deve ser maior que na linha 030. A diferença entre esses índices é refletida na linha 010. O desvio máximo permitido por indivíduo é de 1 esfregaço. Em seguida, é necessário verificar os índices de controle 6-NDFL nas linhas 040 e 050. O valor do imposto de renda acumulado deve ser superior ao adiantamento. Na última etapa, são verificados os volumes de pagamentos e as datas de sua transferência para o orçamento.

As proporções de controle de 6-NDFL e 2-NDFL são apresentadas na tabela abaixo.

Página 6-NDFL		Soma das linhas … dos certificados 2-NDFL e DPN
020 "Renda"	=	"Renda Total"
025 Dividendos	=	"Dividendos"
040 "Imposto Calculado"	=	"Valor do imposto acumulado"
080 "Imposto não retido"	=	"Imposto de renda pessoal não acumulado"
060 "Número defuncionários"	=	Número de 2 declarações de imposto de renda de pessoa física enviadas

As declarações fiscais anuais são verificadas com 2 certificados de imposto de renda de pessoa física, uma declaração de lucros. Para uma verificação lógica, são calculados os índices de controle de 6-NDFL e prêmios de seguro e outros índices. Todos eles são usados para verificar relatórios rapidamente.

Caso sejam encontrados erros no documento, a autoridade fiscal realiza as seguintes ações:

• Envia uma solicitação a um indivíduo para fornecer um documento explicando as discrepâncias no relatório.
• Se o requisito anterior não foi atendido, então é lavrado um ato de violação.

Então, na prática, todos os índices de controle de 6-IRPF possibilitam a verificação do laudo, reduzindo o risco de aumento do interesse do fisco na empresa.

Relação de controle de 6-imposto de renda pessoa física e demonstrações financeiras

No art. 230 do Código Tributário indica os prazos para a declaração dos rendimentos das pessoas singulares. Os relatórios 2 e 6 de imposto de renda de pessoa física devem ser apresentados antes de 31 de março, inclusive, após o ano de referência. Esses dois documentos conectam não apenas os prazos, mas também as taxas de controle do 6-NDFL. Estes últimos são usados para verificar as informações fornecidas.

Relação de controle de 6-NDFL com demonstrações financeiras

No art. 230 do Código Tributário indica os prazos para a declaração dos rendimentos das pessoas singulares. Os relatórios 2 e 6-NDFL devem ser enviados antes de 31 de março, inclusive do ano seguinte ao ano de referência. Esses dois relatórios conectam não apenas os prazos, mas também as taxas de controle do 6-NDFL. Estes últimos são usados para verificarinformações fornecidas.

Documentos de origem	Controle de taxas de 6-imposto de renda pessoal (linhas)	Em caso de descumprimento dos índices
		Artigos do Código Tributário da Federação Russa que regem a implementação de coeficientes	Se a proporção for quebrada, então
6NDFL	001 <,=data de envio do relatório	st. 230 peças	falha oportuna no envio do Acordo
	020=, > 030	st. 126, art. 210, art. 23 NK	As deduções são muito altas
	(020 - 030) / 100010=040		valor do imposto calculado incorretamente
	040 >,=050	st. 126, art. 227, art. 23 NK	O adiantamento de impostos é muito alto
Controle de taxas de 6-imposto de renda pessoal e RSV	070 - 090 <,=dados KRSB	st. 226, art. 23 NK	o valor da taxa não foi transferido para o orçamento
	120 >,=data de transferência KRSB ON		prazos de pagamento de impostos violados
6NDFL, Patente IR	050 > 0 com Aviso	st. 126, art. 226, 227 NK	Valor do imposto antecipado reduzido

6-imposto de renda pessoal em 1С

Declarações fiscaisno programa são formados de acordo com as demonstrações de resultados de cada funcionário e o relatório resumido. Paralelamente, cumprem-se os rácios de controlo do 6-NDFL e dos prémios de seguro apresentados na tabela anterior. Vamos considerar como exemplo o processo de preenchimento da declaração no programa.

Para 2016, a seguinte renda foi acumulada para o funcionário:

• Salário - 540 mil rublos.
• NDFL - 70,2 mil rublos. (listado no orçamento).

Para um presente no valor de 150 mil rublos, que o funcionário recebeu no final de dezembro, imposto de renda pessoal no valor de 18,98 mil rublos. não foi creditado.

Dividendos: 50.000 (imposto de renda pessoal 6,5 mil rublos transferidos) + 25.000 (imposto de renda pessoal 3,25 mil rublos transferidos).

As proporções são mostradas abaixo.

Funcionalidades do preenchimento do relatório

O imposto de renda de 6 pessoas reflete informações sobre o valor do imposto acumulado e retido. As deduções devem ser preenchidas de forma cumulativa, como todos os valores da Seção 1 do relatório. Ou seja, no cálculo para 9 meses, o valor do imposto é indicado de janeiro a setembro. Se o imposto for cobrado a taxas diferenciadas, para cada uma, as linhas 010-050 são preenchidas em folhas separadas e nas linhas 060-090 o valor total é indicado na primeira página do relatório. Ao contrário dos recibos e deduções, o valor das deduções é indicado sem copeques. O relatório simplesmente não tem o número necessário de células.

Ao preencher o boletim, os agentes muitas vezes cometem um erro grave - indicam a mesma quantidade de acumulado (p. 040) e retido (p. 070)imposto. Essa situação é possível se ambas as operações forem executadas no mesmo período de relatório. A diferença ocorre quando o salário do trimestre atual é emitido para os funcionários no próximo trimestre. Na linha 040, será indicado o valor do salário acumulado, incluindo o imposto, e na linha 070, será indicado “0”, pois o imposto de renda pessoa física deve ser retido no pagamento da renda.

Exemplo 1

A partir dos acréscimos salariais de setembro, o imposto é retido em 30.09. Empregados recebem renda 10.10. Como, então, emitir um relatório por 9 meses?

Página 020 - salário acumulado para setembro.

Página 040 - imposto de renda pessoal acumulado.

Na linha 070, o valor da linha 040 não cai, pois a renda ainda não foi paga. Pelo mesmo motivo, a Seção 2 não foi concluída.

Ao completar o cálculo anual, o valor das deduções de setembro deve ser refletido tanto na linha 070 quanto na Seção 2:

• Página 100 - data de emissão do salário - 30.09.
• Página 110 - deduções - 10.10.
• Página 120 - último dia para a transferência do imposto de renda pessoa física - 06.10.
• Página 130 - o valor do salário acumulado para setembro.
• Página 140 - imposto de renda retido.

Outra nuance importante. O valor do imposto de rollover não pode ser refletido na linha 080. O valor do imposto que o agente não pôde reter é inserido aqui. Esta situação ocorre se a renda for dada em espécie. Como a relação de controle de 6-NDFL é aplicada aqui? A linha 070 e a linha 090 no total não devem exceder o volume de transferências para o orçamento do ano. Em caso de violação deste coeficiente, as autoridades fiscais concluirão que nem todo o valor da taxa foi transferido paraorçamento.

Como refletir a licença médica no imposto de renda de 6 pessoas

O relatório de imposto de renda de 6 pessoas reflete informações sobre todos os rendimentos pagos a um funcionário. Incluindo licença médica. Como as informações sobre benefícios temporários por incapacidade devem ser relatadas?

Somente valores tributáveis devem ser incluídos no relatório. Caso contrário, a relação da página 040 será violada, ou seja, apenas os benefícios da gravidez não são incluídos no relatório.

O auxílio-doença é uma garantia social, cujo pagamento não está relacionado ao desempenho de funções trabalhistas. É provisionado em até 10 dias após o recebimento do certificado e deve ser pago no dia seguinte ao pagamento dos salários em atraso.

No dia em que os fundos são transferidos, o funcionário deve acumular e reter o imposto. Para tais pagamentos, o Código Tributário estabelece prazos especiais. O empregador deve transferir fundos para o orçamento até o último dia do mês em que os benefícios são pagos. Se cair em um final de semana, o prazo é adiado para o próximo dia útil.

Como refletir o valor da licença médica no imposto de renda de 6 pessoas:

• Na "Seção 1" o valor dos acréscimos e deduções deve ser refletido nas linhas de orientação do relatório.
• Na "Seção 2" o valor do pagamento e do imposto é refletido separadamente de outras transferências.

Vejamos exemplos específicos de opções para preencher a declaração.

Exemplo 2

LLC pagou 1 milhão de rublos por 9 meses. salário, do qual o imposto foi retido no valor de 130 mil rublos. No terceiro trimestre, os empregados receberam rendimentospara o período de junho a agosto, 100 mil rublos cada. por mês. Um funcionário também recebeu um benefício adicional de invalidez no valor de 10 mil rublos, dos quais foi retida uma taxa de 1,3 mil rublos. A folha foi transferida para o departamento de contabilidade em 2 de setembro e o pagamento ocorreu em 5 de setembro. Preencha a declaração:

Página 020 - o valor da renda - 1 + 0, 01=1,01 milhão de rublos.

Página 040 - imposto de renda pessoal acumulado - 0,13 + 0,0013=0,1313 milhão de rublos

Página 070 - imposto de renda pessoal retido - 0,1313 milhão de rublos

Como os termos para pagamento de impostos sobre salários e licenças médicas são diferentes, a Seção 2 do relatório deve ser refletida em um bloco separado:

Página 100 - data da transferência da licença médica 05.09.

Página 110 - data das deduções do imposto de renda pessoa física 05.09.

Página 120 - o prazo para pagamento da taxa é 30.09.

Página 130 - o valor do subsídio é de 10 mil rublos.

Página 140 - imposto de renda pessoal por licença médica 1, 3 mil rublos

Exemplo 3

Suplemente as condições do exemplo anterior. Além do salário e licença médica, em 15 de setembro, o funcionário também recebeu férias no valor de 15 mil rublos, dos quais foi retida uma taxa de 1,95 mil rublos.

A seção 1 também é preenchida somando-se todos os valores:

Página 020 - 1000 + 10 + 15=1025 mil rublos

Página 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 mil rublos

Página 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 mil rublos

O prazo para pagamento do imposto sobre as certidões de férias e invalidez é o último dia do mês. No entanto, o momento do recebimento da renda é diferente. Portanto, a Seção 2 é preenchida com dois blocos. A primeira foi apresentada anteriormente. Agora vamos inserir informações sobre pagamento de férias no relatório:

Página 100 - pagamento em 15 de setembro.

Página 110 - realizar 15 de setembro.

Página 120 - pagamento do imposto em 30 de setembro.

Página 130 - o valor das cobranças é de 15 mil rublos.

Página 140 - imposto de renda pessoal 1, 95 mil rublos

Exemplo 4

Agora considere uma situação em que um funcionário apresentou um atestado de invalidez em 29 de setembro e o pagamento foi feito em 5 de outubro. Como preencher uma declaração? Não haverá alterações na Seção 1 do relatório do terceiro trimestre. A seção 2 indicará a data de provisionamento (05.10) e o prazo para pagamento do imposto de renda pessoa física (30.10).

Como posso contabilizar as sobretaxas?

Uma organização pode fornecer aos funcionários um bônus de férias único. Essas cobranças devem ser refletidas no relatório. A data da transferência dos fundos é a data do pagamento dos rendimentos (pág. 100). As deduções são feitas no momento do pagamento da renda e as transferências são feitas no máximo no dia seguinte.

Exemplo. A organização pagou 22 mil rublos extras. funcionário em 23.08. No mesmo dia, foi retido um imposto no valor de 2,8 mil rublos. Vamos refletir isso no relatório:

• Página 100 a 23 de agosto.
• Página 110 a 23 de agosto.
• Página 120 a 23 de agosto.
• Página 130 - 22 mil rublos.
• Página 140 – 2,8 mil rublos

Como preencher uma declaração zero

Se uma organização ou empresário individual não tiver funcionários, a empresa não informa. O mesmo acontece se a organização enviou funcionários de férias ou interrompeu atividades. Outra coisa é se houver lacunasno cálculo do rendimento. Por exemplo, uma empresa não acumulou receita na primeira metade do ano, mas a acumulou na segunda. Nesse caso, não é necessário informar por 3 e 6 meses, mas por 9 e 12 meses é obrigatório. Para evitar problemas com as autoridades reguladoras, mesmo em tal situação, algumas empresas preferem escrever cartas e fornecer zero relatórios para o primeiro semestre do ano.

Os prazos dos relatórios são padrão - o último dia do mês seguinte ao do relatório. Em 2017 é:

• 2 de maio - para envio do relatório do primeiro trimestre;
• 31 de junho - para envio do relatório semestral;
• 30 de outubro - para envio do relatório do terceiro trimestre.

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